2020年税务师《税一》真题-多选

2020年税务师《税一》真题-多选

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.下列关于增值税一般纳税人的说法中，正确的是（）。()A.增值税一般纳税人是指按照国家税法规定，应缴纳增值税的纳税人。B.增值税一般纳税人的认定标准是年销售额达到500万元人民币。C.增值税一般纳税人可以享受增值税进项税额抵扣。D.增值税一般纳税人不得开具增值税专用发票。2.下列关于企业所得税的计税依据，错误的是（）。()A.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。B.应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。C.企业所得税的计税依据不受会计准则的影响。D.企业所得税的计税依据包括企业的投资收益。3.下列关于个人所得税的税率，正确的是（）。()A.个人所得税的税率是固定的。B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。C.个人所得税的超额累进税率适用于工资、薪金所得。D.个人所得税的比例税率适用于稿酬所得。4.下列关于房产税的说法中，正确的是（）。()A.房产税是对房屋及其附属设施的所有权征收的税。B.房产税的计税依据是房屋的评估价值。C.房产税的税率是固定的。D.房产税的征收范围包括农村房屋。5.下列关于契税的说法中，正确的是（）。()A.契税是在房屋买卖、赠与、交换等行为中征收的税。B.契税的计税依据是房屋的评估价值。C.契税的税率是固定的。D.契税的征收范围包括农村房屋。6.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是（）。()A.城镇土地使用税是对城镇土地的所有权征收的税。B.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际使用面积。C.城镇土地使用税的税率是固定的。D.城镇土地使用税的征收范围包括农村土地。7.下列关于车船税的说法中，正确的是（）。()A.车船税是对车船的所有权征收的税。B.车船税的计税依据是车船的购买价格。C.车船税的税率是固定的。D.车船税的征收范围包括所有车辆。8.下列关于印花税的说法中，正确的是（）。()A.印花税是对各类合同、凭证征收的税。B.印花税的计税依据是合同金额。C.印花税的税率是固定的。D.印花税的征收范围包括所有合同。9.下列关于资源税的说法中，正确的是（）。()A.资源税是对资源开采和利用行为征收的税。B.资源税的计税依据是资源的开采量。C.资源税的税率是固定的。D.资源税的征收范围包括所有自然资源。10.下列关于环境保护税的说法中，正确的是（）。()A.环境保护税是对企业排放污染物行为征收的税。B.环境保护税的计税依据是污染物的排放量。C.环境保护税的税率是固定的。D.环境保护税的征收范围包括所有企业。11.下列关于耕地占用税的说法中，正确的是（）。()A.耕地占用税是对占用耕地行为征收的税。B.耕地占用税的计税依据是占用耕地的面积。C.耕地占用税的税率是固定的。D.耕地占用税的征收范围包括所有耕地。二、多选题(共5题)12.企业所得税的下列费用中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有（）。()A.职工福利费B.工会经费C.职工教育经费D.税收滞纳金13.增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务，下列说法正确的有（）。()A.应开具增值税专用发票B.可以享受增值税进项税额抵扣C.应缴纳增值税D.可根据情况选择简易计税方法14.下列关于房产税的说法中，正确的有（）。()A.房产税的计税依据是房屋的评估价值B.房产税的税率是固定的C.房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋D.房产税的征收范围不包括农村房屋15.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的有（）。()A.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积B.城镇土地使用税的税率是固定的C.城镇土地使用税的征收范围包括城镇土地D.城镇土地使用税的征收范围不包括农村土地16.下列关于个人所得税的说法中，正确的有（）。()A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率B.个人所得税的计税依据是应纳税所得额C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得等D.个人所得税的征收范围不包括个体工商户的生产、经营所得三、填空题(共5题)17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人应缴纳的增值税税率为__增值税税率__，小规模纳税人应缴纳的增值税税率为__小规模纳税人增值税税率__。18.企业所得税的税率为__企业所得税税率__，采用__超额累进税率__和__比例税率__两种形式。19.房产税的计税依据为__房产余值__或__房产租金收入__，其中房产余值是指__房产原值减去__后的价值。20.城镇土地使用税的计税依据为__实际占用的土地面积__，每平方米的年税额为__土地等级确定的税额__。21.个人所得税的征收范围包括__工资、薪金所得__、__个体工商户的生产、经营所得__、__对企事业单位的承包经营、承租经营所得__等。四、判断题(共5题)22.增值税专用发票可以作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。()A.正确B.错误23.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。()A.正确B.错误24.房产税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。()A.正确B.错误25.城镇土地使用税的税率在全国范围内是统一的。()A.正确B.错误26.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)27.问：什么是增值税的简易计税方法？28.问：企业所得税中，哪些收入属于免税收入？29.问：什么是房产税的从租计税方法？30.问：城镇土地使用税的征收对象有哪些？31.问：个人所得税中，什么是专项附加扣除？

2020年税务师《税一》真题-多选一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税一般纳税人可以享受增值税进项税额抵扣，这是增值税一般纳税人的一项重要税收优惠措施。2.【答案】C【解析】企业所得税的计税依据受会计准则的影响，企业应按照会计准则编制财务报表，计算应纳税所得额。3.【答案】B【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于稿酬所得等。4.【答案】A【解析】房产税是对房屋及其附属设施的所有权征收的税，征收范围不包括农村房屋。5.【答案】A【解析】契税是在房屋买卖、赠与、交换等行为中征收的税，征收范围不包括农村房屋。6.【答案】B【解析】城镇土地使用税的计税依据是土地的实际使用面积，征收范围仅限于城镇土地。7.【答案】C【解析】车船税的税率是固定的，征收范围包括机动车辆、船舶等。8.【答案】A【解析】印花税是对各类合同、凭证征收的税，征收范围包括各类经济合同、产权转移书据等。9.【答案】A【解析】资源税是对资源开采和利用行为征收的税，征收范围包括石油、天然气、煤炭等自然资源。10.【答案】B【解析】环境保护税的计税依据是污染物的排放量，征收范围包括各类企业排放污染物行为。11.【答案】B【解析】耕地占用税的计税依据是占用耕地的面积，征收范围包括各类占用耕地的行为。二、多选题(共5题)12.【答案】ABC【解析】职工福利费、工会经费、职工教育经费是企业在合理范围内发生的费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。税收滞纳金属于非经营性支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。13.【答案】ABC【解析】增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务时，应开具增值税专用发票，可以享受增值税进项税额抵扣，并应缴纳增值税。简易计税方法是一种特殊计税方法，并非所有情况都可以选择。14.【答案】BCD【解析】房产税的计税依据是房屋的评估价值，税率是固定的，征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋，不包括农村房屋。15.【答案】ABCD【解析】城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，税率是固定的，征收范围包括城镇土地，不包括农村土地。16.【答案】ABC【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，计税依据是应纳税所得额，征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得等。个体工商户的生产、经营所得也属于个人所得税的征收范围。三、填空题(共5题)17.【答案】一般纳税人增值税税率、小规模纳税人增值税税率【解析】增值税税率根据纳税人类型有所不同，一般纳税人的税率通常为13%、9%或6%，而小规模纳税人的税率一般为3%。18.【答案】企业所得税税率、超额累进税率、比例税率【解析】企业所得税的基本税率为25%，对于特定类型的企业和特定收入，可能适用不同的税率。税率通常采用超额累进和比例两种形式。19.【答案】房产余值、房产租金收入、房产原值、折旧【解析】房产税的计税依据可以是房产的余值或租金收入。房产余值是指房产原值减去累计折旧后的价值。20.【答案】实际占用的土地面积、土地等级确定的税额【解析】城镇土地使用税按照实际占用的土地面积计算，每平方米的年税额根据土地等级确定，不同等级的土地有不同的税额标准。21.【答案】工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得【解析】个人所得税的征收范围广泛，包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、承包承租经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得等多种类型的收入。四、判断题(共5题)22.【答案】正确【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务时开具的，购买方可以凭此发票抵扣进项税额。23.【答案】错误【解析】企业所得税的应纳税所得额是在会计利润的基础上，加减税法规定的各项调整项目后的金额。24.【答案】正确【解析】房产税的征收范围确实仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋，不包括农村房屋。25.【答案】错误【解析】城镇土地使用税的税率由各省、自治区、直辖市根据具体情况确定，并非全国统一。26.【答案】错误【解析】个人所得税采用超额累进税率，税率会随着应纳税所得额的增加而逐步提高。五、简答题(共5题)27.【答案】增值税简易计税方法是一种简化计税程序的方法，适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人。它允许纳税人按照规定的征收率计算应纳税额，而不是按照常规的增值税应纳税额计算方法。这种方法的优点是计算简单，但可能会减少纳税人的进项税额抵扣机会。【解析】简易计税方法简化了纳税人的增值税计算过程，但需要纳税人注意其适用的条件和可能带来的税务影响。28.【答案】企业所得税中的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等。【解析】免税收入是指企业取得的收入，按照税法规定免征企业所得税。这些收入通常具有特定的政策目的和条件。29.【答案】房产税的从租计税方法是指以房屋的租金收入为计税依据来计算房产税的方法。这种方法适用于出租的房产，应纳税额为租金收入乘以适用的房产税税率。【解析】从租计税方法简化了出租房产的房产税计算，只需关注租金收入和税率，但可能需要与房屋所有者协商确定租金收入。30.【答案】城镇土地使用税的征收对象是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。它不