2023年税务师考试税法一真题及答案

2023年税务师考试税法一真题及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.转让无形资产2.企业购进货物支付的增值税进项税额，在增值税会计处理中，应计入哪一项？()A.应交税费——应交增值税（进项税额）B.应交税费——未交增值税C.应交税费——应交增值税（销项税额）D.应交税费——应交增值税（进项税额转出）3.下列哪项不属于增值税专用发票的范围？()A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.出口货物D.销售自产自用应税消费品4.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。下列哪项不属于当期进项税额？()A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额C.购进免税农产品计算的进项税额D.购进固定资产支付的增值税额5.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，下列哪项不属于增值税的计税依据？()A.销售额B.加工费C.修理费D.增值额6.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，下列哪项不属于增值税的销售额？()A.销售货物取得的收入B.提供加工、修理、修配劳务取得的收入C.销售货物收取的包装物租金D.收取的逾期包装物押金7.下列关于增值税零税率政策的说法，正确的是？()A.零税率适用于所有出口货物和应税劳务B.零税率适用于部分出口货物和应税劳务C.零税率适用于非贸易出口货物和应税劳务D.零税率适用于一般贸易出口货物和应税劳务8.增值税一般纳税人出口货物，下列哪项不属于增值税的免税项目？()A.出口免税农产品B.出口货物C.出口应税劳务D.出口自产自用应税消费品9.下列关于增值税征收管理的说法，正确的是？()A.增值税纳税期限为一个月或一个季度B.增值税纳税期限为三个月或一个季度C.增值税纳税期限为两个月或一个季度D.增值税纳税期限为一个月或两个月10.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的是？()A.增值税专用发票由纳税人自行开具B.增值税专用发票由税务机关统一开具C.增值税专用发票由销售方开具，购买方收取D.增值税专用发票由购买方开具，销售方收取二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.转让无形资产E.出口货物12.增值税一般纳税人购进货物或接受应税劳务时，下列哪些情况下可以抵扣进项税额？()A.购进免税农产品B.购进固定资产C.购进自用应税消费品D.购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产E.购进应税劳务13.下列哪些属于增值税专用发票的用途？()A.作为增值税进项税额的凭证B.作为增值税销项税额的凭证C.作为增值税抵扣税额的凭证D.作为增值税免税凭证E.作为增值税退税凭证14.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税的视同销售？()A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费C.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人D.将自产、委托加工或者购进的货物用于投资、分配利润E.将自产、委托加工或者购进的货物用于对外投资、分配利润15.增值税一般纳税人出口货物，下列哪些情形适用零税率政策？()A.出口免税农产品B.出口货物C.出口应税劳务D.出口自产自用应税消费品E.出口非自产自用应税消费品三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人购进货物或接受应税劳务支付的增值税额，在增值税会计处理中，应计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。17.增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务，应缴纳的增值税额，在增值税会计处理中，应计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。18.增值税一般纳税人在出口货物时，如适用零税率政策，其应纳增值税额为______。19.增值税一般纳税人购进货物或接受应税劳务，支付的运输费用，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和______的扣除率计算进项税额。20.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，应纳税额=当期销项税额-______。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，无论是否用于生产经营活动，均可抵扣。()A.正确B.错误22.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理、修配劳务和应税服务时开具的，仅限于增值税一般纳税人使用。()A.正确B.错误23.增值税一般纳税人出口货物，无论是否适用零税率政策，均可以退还已缴纳的增值税。()A.正确B.错误24.增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务，取得的收入均应计入增值税的销售额。()A.正确B.错误25.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以扣除其购进货物或接受应税劳务支付的进项税额。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税管理上的主要区别。27.如何计算增值税一般纳税人购进农产品适用的进项税额？28.增值税一般纳税人出口货物时，如何确定适用零税率政策？29.什么是增值税的简易计税方法？适用简易计税方法的纳税人在增值税会计处理上有哪些特殊规定？30.增值税一般纳税人在销售货物或提供应税劳务时，如何开具增值税专用发票？

2023年税务师考试税法一真题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务和转让无形资产，但不包括销售不动产。2.【答案】A【解析】企业购进货物支付的增值税进项税额，在增值税会计处理中，应计入应交税费——应交增值税（进项税额）。3.【答案】D【解析】增值税专用发票的范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务和出口货物，但不包括销售自产自用应税消费品。4.【答案】D【解析】购进固定资产支付的增值税额不属于当期进项税额，因为固定资产不属于增值税的征税范围。5.【答案】D【解析】增值税的计税依据包括销售额、加工费和修理费，但不包括增值额。6.【答案】D【解析】收取的逾期包装物押金不属于增值税的销售额，因为它不属于销售货物或者提供加工、修理、修配劳务的收入。7.【答案】B【解析】零税率适用于部分出口货物和应税劳务，如出口免税农产品、出口货物等。8.【答案】D【解析】出口自产自用应税消费品不属于增值税的免税项目，因为它不属于出口货物或者出口应税劳务。9.【答案】A【解析】增值税纳税期限为一个月或一个季度，具体由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。10.【答案】C【解析】增值税专用发票由销售方开具，购买方收取，作为增值税进项税额的凭证。二、多选题(共5题)11.【答案】ABDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、转让无形资产和出口货物。12.【答案】AE【解析】增值税一般纳税人购进货物或接受应税劳务时，可以抵扣的进项税额包括购进免税农产品和购进应税劳务。13.【答案】ABC【解析】增值税专用发票的主要用途包括作为增值税进项税额、销项税额和抵扣税额的凭证。14.【答案】ABCDE【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费，无偿赠送其他单位或者个人，用于投资、分配利润等行为均属于增值税的视同销售。15.【答案】BCE【解析】增值税一般纳税人出口货物时，出口货物、出口应税劳务和出口非自产自用应税消费品适用零税率政策。三、填空题(共5题)16.【答案】应交税费——应交增值税（进项税额）【解析】根据增值税会计处理规定，购进货物或接受应税劳务支付的增值税额应计入‘应交税费——应交增值税（进项税额）’科目，以便后续抵扣。17.【答案】应交税费——应交增值税（销项税额）【解析】根据增值税会计处理规定，销售货物或提供应税劳务应缴纳的增值税额应计入‘应交税费——应交增值税（销项税额）’科目，以反映企业的增值税应纳税额。18.【答案】零【解析】根据增值税零税率政策，出口货物或应税劳务的应纳增值税额为零，即不征收增值税。19.【答案】9%或13%【解析】根据增值税进项税额的计算规定，购进货物或接受应税劳务支付的运输费用，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和9%或13%的扣除率计算进项税额。20.【答案】当期进项税额【解析】根据增值税应纳税额的计算公式，应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额，这是计算增值税纳税义务人应缴纳的增值税额的基本公式。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，只要取得合法的增值税专用发票或其他合法凭证，均可抵扣，不受是否用于生产经营活动的限制。22.【答案】正确【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理、修配劳务和应税服务时开具的，仅限于增值税一般纳税人使用，小规模纳税人不得开具增值税专用发票。23.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人出口货物，只有适用零税率政策的，才可以退还已缴纳的增值税；不适用零税率政策的出口货物，不能退还已缴纳的增值税。24.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务，取得的收入均应计入增值税的销售额，这是计算增值税销项税额的基础。25.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以扣除其购进货物或接受应税劳务支付的进项税额，这是增值税计算的基本原则之一。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税管理上的主要区别包括：1)纳税人身份认定不同；2)税率不同；3)进项税额抵扣规定不同；4)专用发票管理不同；5)纳税申报期限不同；6)税务管理要求不同。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在纳税人身份、税率、进项税额抵扣、专用发票管理、申报期限和管理要求等方面存在显著差异，这些区别影响了两种纳税人在税务管理上的操作和责任。27.【答案】增值税一般纳税人购进农产品适用的进项税额，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算。具体计算公式为：进项税额=农产品买价×9%。【解析】增值税一般纳税人购进农产品时，可以按照农产品收购发票或销售发票上注明的买价和9%的扣除率计算进项税额，这样可以确保纳税人能够依法抵扣其购进农产品的增值税。28.【答案】增值税一般纳税人出口货物时，是否适用零税率政策，需要根据出口货物的具体情况来确定。通常情况下，出口的货物属于国家鼓励出口的货物，并且符合出口退（免）税政策规定的，可以适用零税率政策。【解析】增值税一般纳税人出口货物时，是否适用零税率政策，取决于货物是否属于国家鼓励出口的范畴，以及是否满足出口退（免）税政策的规定。只有符合条件的出口货物，才能享受零税率政策。29.【答案】增值税的简易计税方法是指增值税一般纳税人按照规定的计税方法计算应纳税额，简化税收征管的一种方法。适用简易计税方法的纳税人在增值税会计处理上有以下特殊规定：1)采用简易计税方法计税的销售额，不计入销项税额；2)进项税额不得抵扣；3)税务机关对简易计税方法计税的纳税人，实行核定销售额制度。【解析】简易计税方法是增值税的一种简化征税方式，适用于特定条件下的纳税人。在会计处理上，采用简易计税方法的纳税人需要按照特定规定进