2025年《税务师》考试题库附完整答案(历2025年真题)

2025年《税务师》考试题库附完整答案(历2025年真题)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2024年应纳税所得额为300万元，适用企业所得税税率为25%，当年准予扣除的公益捐赠为30万元，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？()A.60万元B.70万元C.75万元D.80万元2.某个体工商户2024年取得销售收入500万元，发生成本费用300万元，允许税前扣除的捐赠支出为10万元，适用增值税税率为3%，该个体工商户当年应缴纳的增值税为多少万元？()A.9万元B.12万元C.15万元D.18万元3.某公司2024年6月1日取得了一项无形资产，原值为200万元，预计使用年限为10年，采用直线法计提摊销。截至2024年12月31日，该无形资产的累计摊销金额为多少万元？()A.10万元B.20万元C.30万元D.40万元4.某企业2024年度实现利润总额1000万元，当年实际发生的广告费和业务宣传费支出为200万元，该企业当年可以税前扣除的广告费和业务宣传费限额为多少万元？()A.120万元B.200万元C.180万元D.150万元5.某个体工商户2024年取得经营所得100万元，当年发生的经营损失为50万元，该个体工商户当年应缴纳的个人所得税为多少万元？()A.15万元B.25万元C.20万元D.30万元6.某企业2024年度发生的公益性捐赠支出为50万元，该企业当年利润总额为300万元，该企业当年可以税前扣除的公益性捐赠支出限额为多少万元？()A.30万元B.50万元C.40万元D.60万元7.某公司2024年度实际发生的职工福利费为100万元，该公司当年职工福利费的扣除标准为多少万元？()A.70万元B.80万元C.90万元D.100万元8.某企业2024年度取得一笔政府补助，金额为50万元，该笔补助属于与收益相关的政府补助，且属于用于补偿已经发生的费用。该企业应该如何进行会计处理？()A.计入营业外收入B.计入递延收益C.计入其他收益D.计入资本公积9.某企业2024年度取得一笔政府补助，金额为100万元，该笔补助属于与收益相关的政府补助，且属于用于补偿以后期间的费用。该企业应该如何进行会计处理？()A.计入营业外收入B.计入递延收益C.计入其他收益D.计入资本公积10.某企业2024年度销售货物，取得销售收入200万元，该批货物成本为150万元，适用增值税税率为13%，该企业应缴纳的增值税为多少万元？()A.12万元B.13万元C.16万元D.19万元11.某企业2024年度购买了一台设备，增值税专用发票上注明的税额为10万元，该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该企业当年应计入管理费用的折旧额为多少万元？()A.2万元B.4万元C.6万元D.8万元二、多选题(共5题)12.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出口货物退（免）税13.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.境外投资收益C.财产转让收入D.投资收益E.捐赠收入14.以下哪些属于个人所得税的应税所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.利息、股息、红利所得15.以下哪些属于增值税的价外费用？()A.运费B.增值税C.手续费D.税金E.代收款项16.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？()A.资产折旧B.职工薪酬C.利息支出D.税金及附加E.捐赠支出三、填空题(共5题)17.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。18.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）。19.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。20.增值税的税率分为三档，即13%、9%和6%，其中13%适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，9%适用于提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，以及销售不动产、转让土地使用权等，6%适用于提供现代服务、增值电信服务、金融服务等。21.企业所得税的税率分为两档，即25%和20%，其中25%适用于居民企业，20%适用于非居民企业。四、判断题(共5题)22.增值税的征税范围包括销售不动产、转让无形资产和提供应税服务。()A.正确B.错误23.企业所得税的税率对于所有企业都是统一的25%。()A.正确B.错误24.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住累计不满183天的个人。()A.正确B.错误25.增值税专用发票可以作为增值税进项税额的抵扣凭证。()A.正确B.错误26.企业所得税的亏损可以在连续的5个纳税年度内结转弥补。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)27.请简述增值税的征税范围。28.如何计算企业所得税的应纳税所得额？29.个人所得税的纳税申报有哪些方式？30.简述增值税专用发票的管理规定。31.请说明企业所得税的优惠政策有哪些？

2025年《税务师》考试题库附完整答案(历2025年真题)一、单选题(共10题)1.【答案】C.75万元【解析】根据税法规定，企业的公益性捐赠支出在不超过年度利润总额12%的部分可以税前扣除。因此，准予扣除的公益捐赠限额为300万元*12%=36万元，实际捐赠为30万元，所以可以全部扣除。应纳税所得额调整为300万元-30万元=270万元。应缴纳企业所得税为270万元*25%=67.5万元。但由于公益捐赠调减了应纳税所得额，因此实际应纳税额为67.5万元-30万元*12%*25%=75万元。2.【答案】A.9万元【解析】个体工商户销售货物或者提供加工、修理修配劳务，增值税的计税依据为销售额，应纳增值税=销售额*税率。因此，应纳增值税=500万元*3%=15万元。允许税前扣除的捐赠支出为10万元，但增值税不得扣除捐赠支出，因此应缴纳的增值税仍为15万元。3.【答案】C.30万元【解析】直线法摊销是指将无形资产的成本平均分摊到预计使用年限内。因此，每年摊销金额为200万元/10年=20万元。2024年摊销6个月，因此累计摊销金额为20万元/2=10万元。到2024年12月31日，累计摊销金额为10万元*2=30万元。4.【答案】A.120万元【解析】根据税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。因此，扣除限额为1000万元*15%=150万元。实际支出为200万元，超出部分不允许税前扣除，所以税前扣除限额为150万元。5.【答案】B.25万元【解析】个体工商户经营所得适用五级超额累进税率。首先减去损失，应纳税所得额为100万元-50万元=50万元。按照超额累进税率计算，应纳个人所得税为50万元*20%-1050元=25万元。6.【答案】C.40万元【解析】根据税法规定，企业的公益性捐赠支出在不超过年度利润总额12%的部分可以税前扣除。因此，扣除限额为300万元*12%=36万元。实际捐赠为50万元，超出部分不允许税前扣除，所以税前扣除限额为36万元。7.【答案】B.80万元【解析】根据税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。假设该公司工资薪金总额为800万元，则扣除标准为800万元*14%=112万元。实际发生额为100万元，未超过扣除标准，因此扣除标准为80万元。8.【答案】A.计入营业外收入【解析】与收益相关的政府补助，用于补偿已经发生的费用，应直接计入当期营业外收入。因此，该企业应将50万元计入营业外收入。9.【答案】B.计入递延收益【解析】与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的费用，应计入递延收益，然后在相关费用发生期间分摊计入当期损益。因此，该企业应将100万元计入递延收益。10.【答案】B.13万元【解析】增值税的计税依据为销售额，应纳增值税=销售额*税率。因此，应纳增值税=200万元*13%=26万元。扣除成本150万元后，应缴纳的增值税为26万元-150万元*13%=13万元。11.【答案】B.4万元【解析】直线法折旧是指将固定资产的成本平均分摊到预计使用年限内。因此，每年折旧额为10万元/5年=2万元。由于是计入管理费用，因此当年应计入管理费用的折旧额为2万元*2=4万元。二、多选题(共5题)12.【答案】A,B,C,D【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等。出口货物退（免）税是增值税的优惠政策，不属于征税范围。13.【答案】A,B【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入和符合条件的境外投资收益。财产转让收入、投资收益和捐赠收入通常需要缴纳企业所得税。14.【答案】A,B,C,D,E【解析】个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等。15.【答案】A,C,E【解析】增值税的价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。增值税和税金不属于价外费用。16.【答案】A,B,C,D,E【解析】企业所得税的扣除项目包括资产折旧、职工薪酬、利息支出、税金及附加、捐赠支出等。这些支出在计算应纳税所得额时可以扣除。三、填空题(共5题)17.【答案】单位和个人【解析】增值税的纳税人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的单位和个人，不论其组织形式和经营规模。18.【答案】企业和其他取得收入的组织【解析】企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册的企业和其他取得收入的组织，无论其性质和组织形式。19.【答案】一百八十三天【解析】个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人，以及无住所但在中国境内居住累计满183天的个人。20.【答案】三档【解析】增值税的税率分为三档，分别是13%、9%和6%，分别适用于不同的货物和服务的销售以及进口货物。21.【答案】两档【解析】企业所得税的税率分为两档，25%适用于在中国境内注册的居民企业，20%适用于在中国境内没有设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业。四、判断题(共5题)22.【答案】正确【解析】增值税的征税范围确实包括销售不动产、转让无形资产和提供应税服务，这些均属于增值税的征税对象。23.【答案】错误【解析】企业所得税的税率并非对所有企业都统一为25%，居民企业适用25%的税率，而非居民企业适用20%的税率（但实际征税率可能为10%）。24.【答案】错误【解析】个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人，以及无住所但在中国境内居住累计满183天的个人。不满183天的个人通常不构成居民纳税人。25.【答案】正确【解析】增值税专用发票是增值税进项税额抵扣的重要凭证，纳税人可以凭此发票抵扣其购进货物或接受服务所产生的增值税。26.【答案】正确【解析】根据税法规定，企业发生的亏损可以在连续的5个纳税年度内用税前利润进行弥补，以减轻企业的税收负担。五、简答题(共5题)27.【答案】增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产，以及进口货物。具体来说，包括以下几个方面：销售货物，指销售动产，不包括销售不动产；提供加工、修理修配劳务，指有偿提供加工、修理修配劳务但未构成销售货物行为；销售服务，包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务；销售无形资产，包括技术、商标、著作权、商誉等；销售不动产，指有偿转让不动产所有权的行为；进口货物，指除出口货物以外的货物进口到中国境内。【解析】增值税的征税范围非常广泛，几乎涵盖了所有经济活动中的货物和服务的交易，旨在确保增值税的全面征收。28.【答案】企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。具体计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。【解析】企业所得税的应纳税所得额计算是企业进行纳税申报的核心，正确计算应纳税所得额是确保企业正确缴纳