2025年税务师题库及答案(真题汇编)

2025年税务师题库及答案(真题汇编)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2024年度会计利润为100万元，已预缴企业所得税25万元，当年应纳税所得额调增10万元，当年应纳税所得额调减5万元，该企业当年应补缴企业所得税多少万元？()A.20B.25C.30D.352.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.股息、红利等权益性投资收益D.资产转让收入3.某企业2024年度发生公益性捐赠支出100万元，该企业当年会计利润为500万元，捐赠支出在计算企业所得税时可以扣除的金额是多少？()A.80万元B.100万元C.120万元D.150万元4.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出售自用应税资产5.某企业2024年度购入一台设备，取得增值税专用发票注明税额为10万元，该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，不考虑净残值。该设备第一年应计提的折旧额是多少万元？()A.2B.2.5C.3D.46.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.股息、红利所得D.财产租赁所得7.某个人2024年度取得工资、薪金所得12万元，取得稿酬所得2万元，取得特许权使用费所得1万元，该个人当年应缴纳个人所得税多少？()A.1.2万元B.1.5万元C.1.8万元D.2.1万元8.某企业2024年度发生业务招待费50万元，该企业当年会计利润为500万元，业务招待费在计算企业所得税时可以扣除的金额是多少？()A.40万元B.45万元C.50万元D.55万元9.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.转让无形资产10.某企业2024年度购入一批原材料，取得增值税专用发票注明税额为10万元，该批原材料用于生产产品，该企业当年会计利润为500万元，该批原材料在计算企业所得税时可以扣除的金额是多少？()A.10万元B.10.5万元C.11.5万元D.12万元二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.转让无形资产E.货物运输服务12.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业所得税的应税收入？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.股息、红利等权益性投资收益D.资产转让收入E.政府补助13.以下哪些属于个人所得税的免税所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.股息、红利所得D.国债利息所得E.财产租赁所得14.以下哪些属于企业发生的公益性捐赠支出可以税前扣除的条件？()A.用于教育、扶贫、济困等公益慈善事业B.年度利润的12%以内C.用于环境保护、社会公共设施等D.年度利润的10%以内E.用于支持文化艺术事业15.以下哪些属于增值税专用发票的开具要求？()A.专用发票必须按期开具B.专用发票应加盖发票专用章C.专用发票内容应当真实D.专用发票不得涂改、撕毁、伪造E.专用发票应使用防伪专用纸张三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。17.在增值税一般纳税人的认定中，年应税销售额超过500万元的纳税人应当申请认定为增值税一般纳税人。18.个人所得税的税率采用超额累进税率，工资、薪金所得的税率分为七级，最低一级的税率为3%，最高一级的税率为45%。19.增值税专用发票的联次由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。20.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人在销售货物时，可以自行选择开具增值税普通发票或增值税专用发票。()A.正确B.错误22.企业发生的公益性捐赠支出，无论金额多少，均可全额在计算企业所得税时扣除。()A.正确B.错误23.个人所得税的起征点为每月5000元，这是全国统一的。()A.正确B.错误24.企业所得税的纳税年度与企业会计年度可以不一致。()A.正确B.错误25.增值税专用发票的发票联和抵扣联必须同时使用，不能单独使用。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？27.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？28.问：个人所得税的税率是如何设定的？29.问：增值税专用发票的认证流程是怎样的？30.问：企业如何进行资产折旧？

2025年税务师题库及答案(真题汇编)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】应纳税所得额=会计利润+调增-调减=100+10-5=105万元，应纳企业所得税=105*25%=26.25万元，已预缴25万元，应补缴26.25-25=1.25万元。2.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，不属于应税收入。3.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，公益性捐赠支出不超过会计利润12%的部分可以扣除，即500*12%=60万元，实际捐赠支出100万元，因此可以扣除80万元。4.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，出售自用应税资产不属于增值税应税行为，其他选项均为增值税应税行为。5.【答案】A【解析】设备原值=10万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，第一年折旧额=10/5=2万元。6.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》，股息、红利所得属于免税所得，不属于应税所得。7.【答案】B【解析】工资、薪金所得应纳税额=(12-5000)*10%-252=748元，稿酬所得应纳税额=2*(1-20%)*70%*20%=0.224元，特许权使用费所得应纳税额=1*20%=0.2元，合计应纳税额=748+0.224+0.2=748.444元，约为1.5万元。8.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，业务招待费不超过会计利润5%的部分可以扣除，即500*5%=25万元，实际发生50万元，因此可以扣除45万元。9.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，转让无形资产不属于增值税的征税范围，其他选项均为增值税的征税范围。10.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，购入的原材料用于生产产品，其增值税进项税额可以在计算企业所得税时扣除，因此可以扣除的金额为10万元。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和货物运输服务，转让无形资产属于营业税的征税范围。12.【答案】ABD【解析】企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入和资产转让收入，股息、红利等权益性投资收益和政府补助可能属于免税收入或不计入收入。13.【答案】CD【解析】个人所得税的免税所得包括国债利息所得和按照国家规定免税的其他所得，工资、薪金所得、劳务报酬所得和财产租赁所得均属于应税所得。14.【答案】ACE【解析】企业发生的公益性捐赠支出，用于教育、扶贫、济困等公益慈善事业和环境保护、社会公共设施等，且不超过年度利润的12%的部分，可以在计算企业所得税时扣除。15.【答案】ABCDE【解析】增值税专用发票的开具要求包括必须按期开具、加盖发票专用章、内容真实、不得涂改、撕毁、伪造，以及使用防伪专用纸张等。三、填空题(共5题)16.【答案】收入总额、不征税收入、免税收入、各项扣除、以前年度亏损【解析】应纳税所得额的计算公式反映了企业在计算所得税前需要考虑的所有因素，包括收入和扣除，以及历史亏损的弥补。17.【答案】500万元【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关规定，年应税销售额超过500万元的企业可以申请认定为增值税一般纳税人，享受相应的税收优惠政策。18.【答案】七级、3%、45%【解析】个人所得税的超额累进税率制度根据收入水平的不同，设置了不同的税率等级，以体现税收的公平性。19.【答案】三联、发票联、抵扣联、记账联【解析】增值税专用发票的基本联次是发票联、抵扣联和记账联，其中发票联由购货方作为付款原始凭证，抵扣联由销货方作为记账凭证，记账联由购货方作为记账凭证。20.【答案】公历1月1日起至12月31日止【解析】企业所得税的纳税年度采用公历年度，即每年的1月1日至12月31日，与会计年度保持一致。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人在销售货物时，应向购买方开具增值税专用发票，除非国家另有规定。增值税普通发票适用于小规模纳税人或特定情况下的一般纳税人。22.【答案】错误【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税时可以扣除，但扣除金额不得超过企业当年会计利润的12%。23.【答案】正确【解析】自2018年10月1日起，中国个人所得税的起征点调整为每月5000元，这是全国统一的标准。24.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税年度必须与企业会计年度保持一致，即自公历1月1日起至12月31日止。25.【答案】正确【解析】增值税专用发票的发票联和抵扣联是增值税进项税额抵扣的依据，必须同时使用，不能单独使用。五、简答题(共5题)26.【答案】简易计税方法是指一般纳税人按照规定的征收率计算应纳税额的一种计税方法，适用于一些特定行业和特定情形。【解析】简易计税方法简化了增值税的计算程序，减轻了纳税人的税收负担，适用于一些小规模纳税人或特定行业，如建筑业、房地产业等。27.【答案】企业所得税的亏损弥补规定包括：亏损可以在未来五年内用税前利润弥补，如果五年内未弥补完，则用税后利润继续弥补；亏损弥补不得用免税收入弥补；亏损弥补不得用非税收入弥补。【解析】企业所得税的亏损弥补规定旨在鼓励企业持续经营，同时确保税收政策的公平性。企业可以在一定期限内用税前利润弥补亏损，超过期限的亏损可以用税后利润继续弥补，但不得用免税收入和非税收入弥补。28.【答案】个人所得税的税率采用超额累进税率，根据不同收入水平设置不同的税率等级，税率从3%到45%不等，税率等级随着收入的增加而提高。【解析】个人所得税的超额累进税率制度旨在体现税收的公平性，根据纳税人的收入水平设定不同的税率，收入越高，税率越高，以实现收入的再分配。29.【答案】增值税专用发票的认证流程包括：纳税人取得增值税专用发票后，应在规定的时间内到税务机关进行认证；认