会计纳税考试题及答案解析

会计纳税考试题及答案解析

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业计算应纳税所得额时，下列哪项属于成本费用？()A.税前扣除的捐赠B.利息费用C.资产折旧D.税收滞纳金2.增值税一般纳税人的进项税额可以从销项税额中抵扣的是哪一项？()A.非正常损失B.自产自用的产品C.购买原材料D.购买固定资产3.下列哪项属于营业税的税目？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物4.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每季度末15日内B.每半年末15日内C.每年末15日内D.每年次月15日内5.增值税专用发票的开具期限是多久？()A.销售货物后3个月内B.销售货物后1个月内C.销售货物后15日内D.销售货物后10日内6.个人所得税的征收方式有几种？()A.1种B.2种C.3种D.4种7.下列哪项不属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物免抵税8.企业所得税的计税依据是什么？()A.应税收入B.收入总额C.营业利润D.利润总额9.下列哪项不属于营业税的减免税项目？()A.纳税人享受出口退税B.纳税人提供社会福利服务C.纳税人提供教育服务D.纳税人提供养老服务业服务10.下列哪项属于增值税的纳税义务人？()A.小规模纳税人B.个体工商户C.个人D.增值税一般纳税人二、多选题(共5题)11.下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时进行税前扣除？()A.按照规定提取的职工福利费B.按照规定提取的职工教育经费C.非因经营行为产生的资产损失D.利息费用12.增值税一般纳税人可以抵扣的进项税额包括哪些？()A.购买原材料的进项税额B.购买固定资产的进项税额C.外购服务的进项税额D.销售固定资产的进项税额13.以下哪些属于营业税的征税范围？()A.销售不动产B.提供加工修理修配劳务C.转让无形资产D.出口货物14.企业所得税的纳税期限包括哪些？()A.按月预缴，年终汇算清缴B.按季预缴，年终汇算清缴C.按年预缴，年终汇算清缴D.按次预缴，年终汇算清缴15.以下哪些属于增值税的免税项目？()A.出口货物B.交通运输业服务C.金融保险业服务D.基础设施建设服务三、填空题(共5题)16.企业所得税的计税依据为企业的_利润总额_。17.增值税一般纳税人购进_固定资产_所支付的增值税进项税额可以抵扣。18.营业税的纳税人是在我国境内提供_应税劳务、转让无形资产或者销售不动产_的单位和个人。19.个人所得税的税率分为_超额累进税率_和_比例税率_两种。20.增值税专用发票的填开时限为开具之日起_180日_内。四、判断题(共5题)21.增值税小规模纳税人的销售额可以自行开具增值税专用发票。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。()A.正确B.错误23.营业税的征税范围包括所有提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的行为。()A.正确B.错误24.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住满一年的个人。()A.正确B.错误25.增值税一般纳税人的进项税额包括购买固定资产支付的增值税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的价外费用？27.问：什么是企业所得税的亏损弥补制度？28.问：什么是增值税专用发票？29.问：什么是个人所得税的纳税申报？30.问：什么是营业税的差额征税？

会计纳税考试题及答案解析一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】成本费用是指企业在生产经营过程中实际发生的、与取得收入有关的费用。资产折旧是企业对固定资产进行成本分摊的方法，属于成本费用。2.【答案】C【解析】增值税一般纳税人购买原材料时支付的增值税可以计入进项税额，并在计算销项税额时进行抵扣。3.【答案】C【解析】营业税的税目包括销售不动产、转让无形资产等，销售不动产属于营业税的税目。4.【答案】A【解析】企业所得税的纳税期限为每季度末15日内，企业应当依法申报并缴纳应纳税款。5.【答案】B【解析】增值税专用发票应当自开具之日起1个月内认证抵扣，因此开具期限为销售货物后1个月内。6.【答案】C【解析】个人所得税的征收方式有超额累进税率、比例税率、定额税率和综合所得税率四种。7.【答案】D【解析】出口货物免抵税是增值税的优惠政策，不属于应税行为。8.【答案】D【解析】企业所得税的计税依据是企业的利润总额，包括营业利润、投资收益、营业外收支等。9.【答案】A【解析】纳税人享受出口退税是增值税的优惠政策，不属于营业税的减免税项目。10.【答案】D【解析】增值税一般纳税人是指在增值税的征收范围内，按照国家规定进行增值税申报、纳税的纳税人。二、多选题(共5题)11.【答案】AB【解析】按照规定提取的职工福利费和职工教育经费可以在计算应纳税所得额时进行税前扣除，而资产损失和非经营行为产生的费用通常不得在税前扣除。12.【答案】AC【解析】增值税一般纳税人可以抵扣的进项税额包括购买原材料、外购服务等相关成本中的进项税额。购买固定资产的进项税额和销售固定资产的进项税额通常不能抵扣。13.【答案】AC【解析】营业税的征税范围包括销售不动产、转让无形资产等，提供加工修理修配劳务属于增值税的征税范围。出口货物通常可以享受免征或退税政策。14.【答案】AB【解析】企业所得税的纳税期限包括按月或按季预缴，并在年终进行汇算清缴。15.【答案】A【解析】增值税的免税项目包括出口货物等。交通运输业服务、金融保险业服务和基础设施建设服务属于增值税的应税项目。三、填空题(共5题)16.【答案】利润总额【解析】企业所得税的计税依据是企业的利润总额，即企业的收入总额减去成本、费用和损失后的余额。17.【答案】固定资产【解析】增值税一般纳税人购进固定资产所支付的增值税进项税额，在符合条件的情况下，可以作为进项税额进行抵扣。18.【答案】应税劳务、转让无形资产或者销售不动产【解析】根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，营业税的纳税人为在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。19.【答案】超额累进税率、比例税率【解析】个人所得税的税率包括超额累进税率和比例税率两种形式，分别适用于不同的收入类型和税率区间。20.【答案】180日【解析】根据《中华人民共和国增值税专用发票使用规定》，增值税专用发票应在开具之日起180日内认证抵扣，超过期限的专用发票不得作为增值税抵扣凭证。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，但开具范围和条件由税务机关规定。22.【答案】错误【解析】企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补，但结转弥补的亏损仅限于当年亏损，不得结转以后年度。23.【答案】正确【解析】营业税的征税范围确实包括所有提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的行为。24.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人包括在中国境内居住满一年的个人，无论其收入来源地如何。25.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人的进项税额不包括购买固定资产支付的增值税，因为固定资产的进项税额通常不能直接抵扣。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的价外费用是指在销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产或者转让无形资产等行为中，由销售方或者服务提供方收取的除销售额或者营业额以外的费用，如手续费、包装费、运输费等。【解析】增值税的价外费用是增值税征税的一部分，需要按照一定的税率计算并缴纳增值税。27.【答案】企业所得税的亏损弥补制度是指企业发生的亏损可以在未来一定期限内用税前利润进行弥补，弥补期限一般为五年。【解析】亏损弥补制度旨在减轻企业税负，鼓励企业持续经营。企业在弥补亏损期间可以减少应纳税所得额，从而减少应纳税额。28.【答案】增值税专用发票是指专门用于纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产或者转让无形资产等行为，用于纳税人之间增值税进项税额抵扣和出口退税的凭证。【解析】增值税专用发票是增值税管理的重要工具，对于维护增值税链条的完整性和准确性具有重要意义。29.