2023注会考试《税法》近年真题汇编

2023注会考试《税法》近年真题汇编

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业销售商品同时承担商品销售税费，以下说法正确的是：()A.企业将承担的税费计入销售成本B.企业将承担的税费计入销售费用C.企业将承担的税费计入税金及附加D.企业将承担的税费计入主营业务收入2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.企业购入原材料发生的增值税进项税额，以下处理方式正确的是：()A.直接计入当期费用B.直接计入当期损益C.计入应交税费——应交增值税（进项税额）D.计入应交税费——应交增值税（销项税额）4.下列各项中，不属于增值税免税项目的是：()A.农业生产者销售的自产农产品B.个人销售自建自用住房C.学校提供的教育服务D.公共交通运输服务5.以下关于增值税税率的说法，正确的是：()A.增值税税率有三种，分别为13%、9%和6%B.增值税税率有三种，分别为16%、10%和6%C.增值税税率有三种，分别为17%、13%和6%D.增值税税率有三种，分别为13%、9%和5%6.企业出口货物，以下关于增值税的处理方式，正确的是：()A.计入当期损益B.计入应交税费——应交增值税（进项税额）C.计入应交税费——应交增值税（销项税额）D.不计入应交税费7.以下关于企业所得税的说法，正确的是：()A.企业所得税的税率为25%B.企业所得税的税率为20%C.企业所得税的税率为15%D.企业所得税的税率为10%8.企业发生的以下支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.按规定缴纳的罚款B.按规定提取的职工福利费C.按规定提取的职工教育经费D.按规定提取的工会经费9.以下关于房产税的说法，正确的是：()A.房产税的计税依据是房产的租金收入B.房产税的计税依据是房产的原值C.房产税的计税依据是房产的评估价值D.房产税的计税依据是房产的购置成本10.以下关于城镇土地使用税的说法，正确的是：()A.城镇土地使用税的征税对象是土地使用权B.城镇土地使用税的征税对象是土地所有权C.城镇土地使用税的征税对象是土地承包经营权D.城镇土地使用税的征税对象是土地租赁权11.以下关于印花税的说法，正确的是：()A.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种B.印花税的税率分为定额税率和超额累进税率两种C.印花税的税率分为超额累进税率和定额税率两种D.印花税的税率分为比例税率和超额累进税率两种二、多选题(共5题)12.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出口货物13.企业所得税的计税依据包括以下哪些项目？()A.收入总额B.费用支出C.资产总额D.净资产E.应纳税所得额14.以下哪些属于房产税的征税对象？()A.个人自用住宅B.企业生产经营用房产C.国家机关办公用房产D.宗教寺庙用房产E.土地使用权15.以下哪些属于城镇土地使用税的减免税项目？()A.国家机关办公用地B.军事设施用地C.教育机构用地D.非营利性医疗机构用地E.土地使用权16.以下哪些属于印花税的征税范围？()A.财产保险合同B.技术合同C.货物运输合同D.借款合同E.房产买卖合同三、填空题(共5题)17.增值税一般纳税人的认定标准为年销售额超过______万元。18.企业所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=______-______。19.房产税的计税依据是房产的______。20.城镇土地使用税的征税对象是______。21.印花税的税率分为______和______两种形式。四、判断题(共5题)22.增值税纳税人销售货物时，发生的运输费用可以计入增值税的进项税额。()A.正确B.错误23.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。()A.正确B.错误24.房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区。()A.正确B.错误25.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际使用面积。()A.正确B.错误26.印花税的纳税义务发生时间为纳税人签订应税凭证的当天。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)27.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。28.什么是企业所得税的税前扣除项目？29.简述房产税的征收原则。30.如何计算城镇土地使用税？31.印花税的纳税义务发生时间是什么时候？

2023注会考试《税法》近年真题汇编一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】企业销售商品同时承担商品销售税费，应计入税金及附加，因为这是销售商品时产生的相关税费，不计入成本、费用或收入。2.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，但不包括销售不动产。3.【答案】C【解析】企业购入原材料发生的增值税进项税额，应计入应交税费——应交增值税（进项税额），以便抵扣销项税额。4.【答案】C【解析】增值税免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、个人销售自建自用住房和公共交通运输服务，但不包括学校提供的教育服务。5.【答案】A【解析】增值税税率有三种，分别为13%、9%和6%，这是根据不同行业和货物或服务的性质而设定的。6.【答案】D【解析】企业出口货物，增值税实行零税率，不计入应交税费。7.【答案】A【解析】企业所得税的税率为25%，这是我国现行企业所得税的法定税率。8.【答案】A【解析】按规定缴纳的罚款不得在计算应纳税所得额时扣除，而职工福利费、职工教育经费和工会经费按规定提取后是可以扣除的。9.【答案】B【解析】房产税的计税依据是房产的原值，即房产购置时的成本。10.【答案】A【解析】城镇土地使用税的征税对象是土地使用权，即土地使用者对土地享有使用权并承担相应的税收义务。11.【答案】A【解析】印花税的税率分为比例税率和定额税率两种，这是根据不同凭证的性质和金额来确定的。二、多选题(共5题)12.【答案】ABDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产和出口货物。销售不动产属于营业税的征税范围。13.【答案】AB【解析】企业所得税的计税依据是收入总额减去费用支出后的余额，即应纳税所得额。资产总额和净资产不是计税依据。14.【答案】BDE【解析】房产税的征税对象是房产，包括企业生产经营用房产、宗教寺庙用房产和土地使用权。个人自用住宅和国家机关办公用房产通常享有免税政策。15.【答案】ABCD【解析】城镇土地使用税的减免税项目包括国家机关办公用地、军事设施用地、教育机构用地和非营利性医疗机构用地。土地使用权本身不属于减免税项目。16.【答案】ABCDE【解析】印花税的征税范围包括财产保险合同、技术合同、货物运输合同、借款合同和房产买卖合同等多种合同和凭证。三、填空题(共5题)17.【答案】500【解析】根据《增值税一般纳税人登记管理办法》，增值税一般纳税人的认定标准为年销售额超过500万元。18.【答案】收入总额-允许扣除的项目【解析】企业所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=收入总额-允许扣除的项目，即收入减去相关成本、费用、税金等允许扣除的项目。19.【答案】原值【解析】房产税的计税依据是房产的原值，即房产购置时的成本，不包括后续的折旧、装修等费用。20.【答案】土地使用权【解析】城镇土地使用税的征税对象是土地使用权，即土地使用者对土地享有使用权并承担相应的税收义务。21.【答案】比例税率定额税率【解析】印花税的税率分为比例税率和定额税率两种形式，根据不同的凭证和金额来确定适用税率。四、判断题(共5题)22.【答案】正确【解析】增值税纳税人销售货物时，发生的运输费用如果是取得增值税专用发票，可以计入增值税的进项税额进行抵扣。23.【答案】错误【解析】企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补，但结转年限自亏损年度的下一年度起计算，不是未来五年内都可以结转。24.【答案】正确【解析】房产税的征税范围确实仅限于城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村地区。25.【答案】错误【解析】城镇土地使用税的计税依据是土地的面积，而不是实际使用面积。26.【答案】正确【解析】印花税的纳税义务发生时间为纳税人签订应税凭证的当天，这是印花税的纳税义务发生时间的规定。五、简答题(共5题)27.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：

1.认定标准不同：一般纳税人的认定标准为年销售额超过500万元，小规模纳税人的认定标准为年销售额不超过500万元。

2.税率不同：一般纳税人可以享受增值税的进项税额抵扣，税率通常为13%、9%或6%，小规模纳税人则不能享受进项税额抵扣，税率通常为3%。

3.纳税申报不同：一般纳税人需要按月或按季申报纳税，小规模纳税人则可以按季或按次申报纳税。

4.税务管理不同：一般纳税人需要建立健全的会计核算制度，小规模纳税人则可以简化会计核算制度。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在认定标准、税率、纳税申报和税务管理等方面存在显著区别，这些区别直接影响到纳税人的税收负担和税务合规要求。28.【答案】企业所得税的税前扣除项目包括以下几类：

1.成本：企业在生产经营活动中发生的合理成本，如材料成本、人工成本、制造费用等。

2.费用：企业在生产经营活动中发生的合理费用，如销售费用、管理费用、财务费用等。

3.税金：企业按照税法规定缴纳的各种税金，如增值税、消费税等。

4.损失：企业在生产经营活动中发生的合理损失，如资产损失、坏账损失等。

5.其他：根据税法规定允许扣除的其他项目。【解析】企业所得税的税前扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时，可以在收入总额中扣除的项目，以确定最终的应纳税所得额。这些扣除项目旨在确保企业所得的准确性。29.【答案】房产税的征收原则主要包括：

1.地方性税收原则：房产税属于地方税，由地方税务机关负责征收。

2.税负公平原则：房产税的征收应遵循税负公平原则，对拥有房产的个人或企业征收相应的税收。

3.因地制宜原则：房产税的征收应根据不同地区的实际情况，制定相应的征收标准和税率。

4.历史继承原则：房产税的征收应尊重历史，保持税收政策的连续性和稳定性。【解析】房产税的征收原则是为了确保税收政策的合理性和有效性，同时考虑到地方税收的特点和税收公平的要求。30.【答案】城镇土地使用税的计算公式为：

城镇土