新资源税法考试题及答案

新资源税法考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.新资源税法开始施行的时间是（）A.2020年9月1日B.2021年1月1日C.2020年10月1日D.2021年3月1日2.资源税的纳税地点是（）A.机构所在地B.应税产品开采地C.销售地D.注册地3.下列不属于资源税征税范围的是（）A.天然气B.人造石油C.海盐D.砂石4.某矿山企业开采铜矿，2023年5月销售铜矿石原矿取得不含税销售额100万元，已知该铜矿适用的资源税税率为5%，则该企业当月应缴纳的资源税为（）A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元5.资源税一般采用（）计征。A.从价定率B.从量定额C.从价定率和从量定额D.复合计征6.纳税人自用应税产品应当缴纳资源税的情形不包括（）A.用于非生产项目B.用于生产非应税产品C.用于连续生产应税产品D.用于捐赠7.对衰竭期矿山开采的矿产品，资源税减征（）A.20%B.30%C.40%D.50%8.水资源税试点扩大到全国的时间是（）A.2016年7月1日B.2017年12月1日C.2018年1月1日D.2019年1月1日9.新资源税法规定，资源税的扣缴义务人是（）A.收购未税矿产品的单位B.销售应税产品的单位C.开采应税产品的单位D.税务机关指定的单位10.下列关于资源税税收优惠的说法，错误的是（）A.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税B.对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%C.对青藏铁路公司及其所属单位运营期间自采自用的砂、石等材料，免征资源税D.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征40%答案：1.A2.B3.B4.A5.C6.C7.B8.C9.A10.D二、多项选择题（每题2分，共20分）1.新资源税法规定的资源税税目包括（）A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产E.盐2.下列属于资源税计税依据的有（）A.销售额B.销售数量C.自用数量D.开采数量E.移送使用数量3.以下关于资源税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）A.纳税人销售应税产品，采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天B.纳税人销售应税产品，采取预收货款结算方式的，为发出应税产品的当天C.纳税人销售应税产品，采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D.纳税人自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天E.扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天4.资源税的减免税情形包括（）A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税D.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20%资源税E.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税5.下列关于水资源税说法正确的有（）A.水资源税的征税对象为地表水和地下水B.对取用污水处理再生水，免征水资源税C.对规定限额内的农业生产取用水，免征水资源税D.水资源税实行从量计征E.水资源税由税务机关负责征收6.资源税的纳税环节包括（）A.开采销售环节B.生产自用环节C.批发环节D.零售环节E.进口环节7.新资源税法相比原资源税暂行条例的变化有（）A.统一了税目B.调整了税率C.规范了减免税政策D.明确了纳税期限E.完善了征管措施8.纳税人申报资源税时需要报送的资料有（）A.《资源税纳税申报表》B.应税产品销售发票C.应税产品自用的相关证明材料D.资源税减免税申报资料E.税务机关要求提供的其他资料9.下列单位和个人属于资源税纳税人的有（）A.开采销售原油的企业B.生产销售海盐的企业C.进口天然气的企业D.开采销售矿泉水的企业E.收购未税矿产品的单位10.资源税改革的意义包括（）A.有利于促进资源节约集约利用B.有利于加强环境保护C.有利于完善地方税体系D.有利于调节资源级差收入E.有利于保障国家能源安全答案：1.ABCDE2.ABCE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE6.AB7.ABCDE8.ADE9.ABD10.ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.新资源税法实施后，所有资源税应税产品都实行从价计征。（）2.纳税人销售应税产品，以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。（）3.资源税按季申报缴纳，不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。（）4.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%。（）5.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）6.水资源税改革试点期间，水资源税收入全部留归地方。（）7.资源税的纳税期限包括1日、3日、5日、10日、15日或者1个月。（）8.纳税人自产自用应税产品，用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。（）9.新资源税法规定，中外合作开采陆上、海上石油资源的企业依法缴纳资源税。（）10.资源税的征税范围包括所有的自然资源。（）答案：1.×2.√3.√4.√5.√6.√7.×8.√9.√10.×四、简答题（每题5分，共20分）1.简述新资源税法的主要变化。答案：统一税目，规范了名称；调整部分税率；规范减免税政策，明确了范围和条件；明确纳税期限按季或按次申报；完善征管措施，加强部门协作与信息共享。2.资源税的计税依据如何确定？答案：从价计征的，计税依据为应税产品销售额；从量计征的，计税依据为应税产品销售数量。自用应税产品的，以自用数量或金额为计税依据，有同类销售价格的按价格，无则按组价确定。3.列举三种资源税的税收优惠情形。答案：开采原油及运输中用于加热的原油、天然气；煤炭开采企业因安全生产抽采的煤成（层）气；从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。4.水资源税的征税对象及计税方法是什么？答案：征税对象为地表水和地下水。计税方法实行从量计征，以实际取用水量为计税依据，按不同取用水性质、行业等规定不同税额标准。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论新资源税法对资源型企业的影响。答案：促使企业更加注重资源节约和高效利用，因计税依据和税率调整，企业成本可能改变，需优化开采生产流程。同时，税收优惠政策鼓励企业技术创新，利于推动产业升级和可持续发展。2.如何确保资源税征管工作的有效开展？答案：税务机关与资源管理等部门要加强协作，实现信息共享。完善纳税申报制度，加强对纳税人辅导。利用信息技术，精准监控税源。加大对偷逃税行为惩处力度，营造公平纳税环境。3.分析资源税改革与环境保护的关系。答案：资源税改革通过税收手段，提