2025年税务师税法一核心法条速记通关专项模考

2025年税务师税法一核心法条速记通关专项模考

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税的一般纳税人，在下列哪种情况下，可以选择简易计税方法计税？()A.销售货物或提供加工、修理修配劳务B.销售农产品C.提供应税服务、转让无形资产或者销售不动产D.以上均可以2.企业所得税的纳税人，下列哪种情况不属于免税收入？()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.销售产品的收入3.个人所得税的居民纳税人，下列哪种所得不纳入综合所得？()A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.利息、股息、红利所得D.财产转让所得4.增值税的纳税人，下列哪种行为不视同销售？()A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费C.将自产、委托加工的货物无偿赠送其他单位或个人D.将自产、委托加工的货物用于投资5.企业所得税的计税依据中，下列哪种资产不计提折旧？()A.房屋建筑物B.机器设备C.无形资产D.软件和计算机系统6.增值税的纳税人，下列哪种情况不属于增值税纳税义务发生时间？()A.销售货物，书面合同约定收款日期为次月B.提供应税服务，采取预收款方式，收到预收款当天C.销售不动产，取得索取销售不动产权属的书面合同当天D.出口货物，货物实际离境当天7.个人所得税的纳税人，下列哪种所得免征个人所得税？()A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.利息、股息、红利所得D.符合条件的扶贫捐赠8.企业所得税的纳税人，下列哪种费用可以在税前扣除？()A.购买固定资产的支出B.用于个人和家庭的支出C.捐赠支出，但超过规定标准的部分D.企业所得税税款9.增值税的纳税人，下列哪种情况不属于增值税免税项目？()A.销售农业生产者销售的自产农产品B.提供教育服务C.销售图书、报纸、期刊D.出口货物10.个人所得税的纳税人，下列哪种所得属于综合所得？()A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.利息、股息、红利所得D.财产转让所得二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.销售不动产12.企业所得税的纳税人，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.工资、薪金支出B.生产经营有关的业务招待费C.财产保险费D.捐赠支出13.个人所得税的居民纳税人，下列哪些所得需要缴纳个人所得税？()A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.利息、股息、红利所得D.财产转让所得14.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》的规定，下列哪些单位需要缴纳城市维护建设税？()A.企业B.行政单位C.事业单位D.社会团体15.企业所得税的纳税人，下列哪些情况可以享受税收优惠政策？()A.符合条件的小型微利企业B.高新技术企业C.在中国境内设立的研发中心D.在中国境内设立的企业所得税优惠园区三、填空题(共5题)16.增值税的纳税人，销售货物或者提供加工、修理修配劳务的纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的______。17.企业所得税的纳税人，企业的应纳税所得额计算中，下列______不计入收入总额。18.个人所得税的居民纳税人，工资、薪金所得的计税依据为每月收入额减除______后的余额。19.增值税的纳税人，出口货物退（免）税的退税率由______确定。20.企业所得税的纳税人，企业的固定资产折旧方法，可以采用直线法、加速折旧法等，但折旧年限不得低于______。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人，提供的应税服务可以选择简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。()A.正确B.错误22.企业所得税的居民纳税人，境外所得可以不缴纳企业所得税。()A.正确B.错误23.个人所得税的非居民纳税人，仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。()A.正确B.错误24.增值税的纳税人，销售自产的农产品免征增值税。()A.正确B.错误25.企业所得税的纳税人，发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？27.问：企业所得税的居民纳税人如何确定其境外所得的抵免限额？28.问：个人所得税的居民纳税人如何计算工资、薪金所得的应纳税额？29.问：增值税的纳税人如何申报增值税？30.问：企业所得税的纳税人如何进行资产折旧？

2025年税务师税法一核心法条速记通关专项模考一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】增值税的一般纳税人，在销售农产品、提供应税服务、转让无形资产或者销售不动产时，可以选择简易计税方法计税。2.【答案】D【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入。销售产品的收入不属于免税收入。3.【答案】C【解析】个人所得税的居民纳税人，工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、财产转让所得均纳入综合所得，而利息、股息、红利所得单独计税。4.【答案】B【解析】增值税的纳税人，将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、无偿赠送其他单位或个人、用于投资均视同销售。而将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费不视同销售。5.【答案】C【解析】企业所得税的计税依据中，房屋建筑物、机器设备、软件和计算机系统等资产均需计提折旧，而无形资产不计提折旧。6.【答案】A【解析】增值税的纳税义务发生时间包括销售货物、提供应税服务、销售不动产等，但书面合同约定收款日期为次月的情况不属于纳税义务发生时间。7.【答案】D【解析】个人所得税的纳税人，符合条件的扶贫捐赠所得免征个人所得税。其他选项均需缴纳个人所得税。8.【答案】C【解析】企业所得税的纳税人，捐赠支出在规定标准内的部分可以在税前扣除。其他选项均不能在税前扣除。9.【答案】A【解析】增值税的免税项目包括提供教育服务、销售图书、报纸、期刊、出口货物等。销售农业生产者销售的自产农产品不属于增值税免税项目。10.【答案】A【解析】个人所得税的居民纳税人，工资、薪金所得属于综合所得。个体工商户的生产、经营所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得分别单独计税。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务、转让无形资产和销售不动产。12.【答案】ACD【解析】企业所得税的纳税人，工资、薪金支出、财产保险费和捐赠支出可以在计算应纳税所得额时扣除。业务招待费超过规定标准的部分不能扣除。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的居民纳税人，工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、利息、股息、红利所得和财产转让所得均需要缴纳个人所得税。14.【答案】ABCD【解析】根据《中华人民共和国城市维护建设税法》的规定，企业、行政单位、事业单位和社会团体均需要缴纳城市维护建设税。15.【答案】ABCD【解析】企业所得税的纳税人，符合条件的小型微利企业、高新技术企业、在中国境内设立的研发中心以及在中国境内设立的企业所得税优惠园区均可以享受税收优惠政策。三、填空题(共5题)16.【答案】当天【解析】根据《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税的纳税人，销售货物或者提供加工、修理修配劳务的纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。17.【答案】财政拨款【解析】企业所得税的纳税人，企业的应纳税所得额计算中，财政拨款不计入收入总额。其他选项如销售货物收入、提供应税服务收入等均计入收入总额。18.【答案】起征点【解析】个人所得税的居民纳税人，工资、薪金所得的计税依据为每月收入额减除起征点后的余额。起征点是指法律规定的免征个人所得税的最低收入额度。19.【答案】国家税务总局【解析】增值税的纳税人，出口货物退（免）税的退税率由国家税务总局确定。退税率是指退还给纳税人的增值税税额占出口货物销售额的比例。20.【答案】企业所得税法规定的最低年限【解析】企业所得税的纳税人，企业的固定资产折旧方法，可以采用直线法、加速折旧法等，但折旧年限不得低于企业所得税法规定的最低年限。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税的纳税人提供的应税服务可以选择简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。22.【答案】错误【解析】企业所得税的居民纳税人，其来源于中国境外的所得，无论支付地点是否在中国境内，均应缴纳企业所得税。23.【答案】正确【解析】个人所得税的非居民纳税人，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税，来源于中国境外的所得不在中国境内缴纳个人所得税。24.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税的纳税人销售自产的农产品免征增值税，这是对农业生产者的税收优惠政策。25.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税人，发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分则不得扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】简易计税方法是指增值税纳税人按照规定的征收率计算应纳税额的一种计税方法。它适用于小规模纳税人以及特定的一般纳税人，如销售自产农产品的农业生产者等。【解析】简易计税方法简化了增值税的计算程序，减轻了纳税人的税收负担。小规模纳税人和特定的一般纳税人可以选择适用简易计税方法，但一旦选择，36个月内不得变更。27.【答案】企业所得税的居民纳税人确定其境外所得的抵免限额时，应按照其境外所得的应纳税所得额和抵免限额的税率计算。【解析】抵免限额是指居民纳税人境外所得在境外已缴纳的税款，在计算应纳税所得额时可以抵免的限额。计算公式为：境外所得的应纳税所得额×抵免限额的税率。28.【答案】个人所得税的居民纳税人计算工资、薪金所得的应纳税额，首先减除起征点，然后按照累进税率表计算应纳税额。【解析】工资、薪金所得的应纳税额计算分为两个步骤：第一步，减除起征点；第二步，根据累进税率表计算应纳税额。累进税率表根据所得额的不同，分为不同的税率级别。29.【答案】增值税的纳税人可以通过电子税务局、邮寄、直接到税务机关等方式申报增值税。【解析】