医院财务审计工作计划及总结范本

医院财务审计工作计划及总结范本医院财务审计是规范经济运行、防范廉政风险、提升资源使用效益的核心抓手。科学制定审计计划、系统总结审计成果，有助于构建“监督-整改-提升”的闭环管理体系。以下结合医院运营实际，提供财务审计工作计划与总结的参考范本。一、医院财务审计工作计划（一）审计工作目标以“规范财务行为、防控经济风险、赋能高质量发展”为核心，通过对财务收支、预算执行、内控制度等环节的全流程审计，推动医院财务管理从“合规性监督”向“价值型服务”升级，为医院战略落地提供财务保障。（二）审计范围与对象本次审计覆盖医院临床科室、医技科室、行政后勤部门及下属独立核算单元，重点审计范围包括：1.财务收支管理：医疗收入、药品器械采购支出、人员经费、科研教学经费等全口径收支；2.预算执行：年度预算编制的科学性、执行的合规性及调整的合理性；3.资产管理：固定资产（含设备、耗材）的购置、盘点、处置，无形资产管理；4.医保资金：医保结算、DRG/DIP付费合规性，医保基金使用风险防控；5.内控制度：财务审批、合同管理、不相容岗位分离等内控制度的建立与执行。（三）审计重点方向1.预算管理审计：核查预算编制是否与医院发展规划、业务量匹配，重点关注超预算支出、无预算支出的审批流程合规性，分析预算执行偏差的原因及改进空间。2.成本控制审计：聚焦科室成本核算的准确性，药品器械采购的“阳光化”流程（如招标、议价、验收环节），高值耗材使用的合理性，推动成本管控向临床一线延伸。3.内控制度审计：评估财务审批“三级复核”、合同签订与执行的全流程监管、信息系统权限管理等内控制度的有效性，排查“小金库”、账外账等风险点。4.往来款项审计：清理长期挂账的应收应付账款，核查坏账核销的合规性，防范资金占用或流失风险。5.票据与收费审计：检查医疗收费票据的开具、保管、核销流程，抽查门诊、住院收费的准确性，规范自费项目、特需服务的收费管理。（四）审计方法与实施步骤1.方法工具：采用“现场核查+数据分析”结合的方式，运用医院HIS系统、财务ERP系统提取数据，通过抽样审计（如抽取部分科室收支凭证、设备采购合同）、访谈调研（与临床科室、财务人员、供应商座谈）等方法，确保审计证据充分。2.实施阶段：准备阶段（第1季度）：组建审计小组（含财务、审计、医疗管理专业人员），制定审计方案，收集医院财务制度、预算文件、合同台账等基础资料；实施阶段（第2-3季度）：按审计重点分模块开展现场审计，每周召开审计例会汇总问题，形成阶段性审计底稿；报告阶段（第4季度初）：整理审计发现，撰写审计报告，征求被审计部门意见后提交医院管理层；整改阶段（第4季度中-次年1季度）：跟踪整改落实，验证整改效果，形成闭环管理。（五）人员分工与保障措施审计小组分工：组长统筹全局，财务审计岗负责收支与预算审计，内控审计岗负责制度评估，数据审计岗负责系统数据分析，确保责任到人、协同推进。资源保障：医院信息科配合提供数据接口，被审计部门需按时提交财务凭证、合同文本等资料，审计小组可调用外部专家资源（如医保政策顾问）解决专业难题。二、医院财务审计工作总结（一）工作完成概况本年度审计工作覆盖多个临床科室、职能部门，完成预算执行、成本控制、医保资金等多项专项审计，累计抽查财务凭证、合同、设备采购项目若干，访谈相关人员数十人次。通过审计，梳理出财务管理优化建议多条，推动修订内控制度多项，为医院挽回潜在经济损失数十万元。（二）主要问题梳理1.预算管理方面：部分科室预算编制与业务规划脱节，存在“重申请、轻执行”现象；个别科室超预算采购设备，审批流程存在“补签”痕迹。2.成本管控方面：医技科室耗材领用与使用台账不匹配，抽查发现某设备科闲置设备占比超15%；药品采购议价环节缺乏多供应商比价记录。3.内控制度方面：财务审批存在“一人多岗”现象（如出纳兼任票据管理），部分科研经费合同未履行“三重一大”决策程序。4.医保合规方面：DRG分组错误导致医保超付案例若干，门诊特需服务收费公示不及时，引发患者投诉。（三）整改落实情况针对审计发现的问题，医院成立专项整改小组，采取以下措施：预算管理：修订《科室预算管理办法》，将预算执行率与科室绩效考核挂钩，对超预算项目实行“先审批、后执行”；成本管控：建立耗材“申领-使用-核销”闭环系统，开展闲置设备“共享调剂”，药品采购引入第三方比价平台；内控优化：调整财务岗位分工，完善“三重一大”决策台账，对违规合同启动重新审议程序；医保合规：开展DRG编码专项培训，公示特需服务收费清单并增设患者咨询窗口。截至目前，80%的问题已完成整改，剩余问题（如长期挂账往来款清理）因涉及历史遗留问题，正制定“一账一策”清收计划，预计次年第二季度前完成。（四）经验与不足1.经验总结：采用“业务部门+审计部门”联合审计模式，临床专家参与医保、耗材审计，提升问题识别的专业性；运用大数据分析工具筛查医保结算异常数据，审计效率提升40%。2.不足反思：审计深度不足：对科研经费使用的全流程追踪不够，部分隐性成本（如人力成本分摊）未深入核算；信息化审计手段单一：未建立常态化的财务数据审计模型，依赖事后抽查，风险预警滞后。（五）未来工作展望1.审计重点升级：聚焦智慧医院建设中的信息化投入审计（如HIS系统升级、AI辅助诊断项目），开展“业财融合”专项审计，推动财务数据与临床业务数据的联动分析。2.机制优化：建立“季度审计+年度审计”结合的常态化机制，将审计发现的共性问题纳入医院《内部控制手册》修订范畴，从源头防范风险。3.能力提升：组织审计人员参加“公立