初级会计经济法基础税法部分模拟试题及答案

初级会计经济法基础税法部分模拟试题及答案1.以下属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.契税答案：C2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售粮食B.销售图书C.销售化妆品D.销售农机答案：C3.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）A.烟B.酒C.高档护肤品D.调味料酒答案：D4.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.10%答案：B5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B6.房产税从价计征时，税率为（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%答案：A7.城镇土地使用税采用的税率形式是（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率答案：B8.契税的纳税义务人是（）A.销售房屋的一方B.购买房屋的一方C.转让土地使用权的一方D.承受土地、房屋权属的单位和个人答案：D9.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）A.纳税人B.征税对象C.税务机关D.纳税义务答案：B10.税收征收管理的首要环节是（）A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：A11.增值税小规模纳税人征收率一般为（）A.3%B.5%C.6%D.1%答案：A12.消费税纳税人将自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的（）A.不纳税B.于移送使用时纳税C.按同类消费品平均售价计算纳税D.按同类消费品最高售价计算纳税答案：A13.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A14.个人所得税中，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。A.800元B.1600元C.2000元D.收入的20%答案：A15.下列房产中，免征房产税的是（）A.个人所有非营业用的房产B.企业出租的房产C.企业经营用的房产D.寺庙附设的商店用房答案：A16.车船税的纳税义务发生时间是（）A.取得车船所有权或者管理权的当月B.取得车船所有权或者管理权的次月C.购买车船的当月D.购买车船的次月答案：A17.资源税的纳税环节一般是（）A.生产销售环节B.进口环节C.批发环节D.零售环节答案：A18.税务机关有权对纳税人采取税收强制措施的情形是（）A.纳税人未按规定期限缴纳税款的，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的B.纳税人抗税的C.纳税人转移、隐匿应税商品、货物或者其他财产的D.纳税人逃避追缴欠税的答案：A19.下列各项中，不属于税收优惠形式的是（）A.减税B.加税C.免税D.退税答案：B20.税收法律关系的内容是指（）A.征税主体与纳税主体各自享有的权利和承担的义务B.征税对象C.纳税义务人D.税务机关答案：A1.下列税种中，属于中央税的有（）A.关税B.消费税C.车辆购置税D.增值税答案：ABC2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.销售不动产答案：ABC3.消费税的计税方法有（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价定额答案：ABC4.企业所得税的纳税人包括（）A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.合伙企业答案：AB5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD6.房产税的计税依据有（）A.房产原值B.房产余值C.租金收入D.房产净值答案：BC7.城镇土地使用税的征税范围包括（）A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区答案：ABCD8.契税的征税对象包括（）A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与答案：ABCD9.税收征收管理的环节包括（）A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：ABCD10.下列属于税收违法行为的有（）A.偷税B.抗税C.骗税D.欠税答案：ABCD1.税收是国家为了满足一般的社会共同需要，凭借政治权力，按照国家法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种分配关系。（）答案：√2.增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税不得抵扣进项税额。（）答案：√3.消费税只在生产销售环节征收。（）答案：×4.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）答案：√5.个人所得税的纳税人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳个人所得税的，只要有完税凭证，均可在其应纳税额中全额扣除。（）答案：×6.房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。（）答案：√7.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（）答案：√8.契税的纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。（）答案：√9.税收征管法规定，税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。（）答案：√10.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）答案：×1.税收的三个特征是（）、无偿性和固定性。答案：强制性2.（）是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。答案：增值税3.消费税的纳税人是指在中华人民共和国境内生产、委托加工和（）应税消费品的单位和个人。答案：进口4.企业所得税的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的（）后的余额。答案：以前年度亏损5.个人所得税中，稿酬所得的收入额减按（）计算。答案：百分之七十6.房产税依照房产余值计算缴纳的，税率为（）。答案：1.2%7.城镇土地使用税采用（）税率。答案：定额8.契税的税率为（）。答案：3%-5%9.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（）。答案：完税凭证10.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）的罚款。答案：五万元以下1.简述增值税的纳税义务发生时间。答案：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。视同销售货物行为，为货物移送的当天。进口货物，为报关进口的当天。2.简述消费税的纳税环节。答案：生产销售环节：纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。委托加工环节：委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款；委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。进口环节：进口的应税消费品，于报关进口时纳税。零售环节：金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节征收消费税。批发环节：卷烟在批发环节加征一道消费税。3.简述企业所得税的纳税申报期限。答案：企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业注销的，应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。4.简述税收征收管理中税务机关的权利。答案：税务管理权，包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报管理等。税款征收权，这是税务机关最基本的权利，包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等。税务检查权，包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等。税务行政处罚权，对税收违法行为依法予以处罚的权力。其他权利，如委托代征权、估税权、代位权与撤销权、阻止欠税纳税人出境权等。1.论述税收的作用。答案：组织财政收入：税收是国家筹集财政收入的主要形式，为国家实现其职能提供了物质基础。调节经济：通过税收政策对经济活动进行调节，如对不同产业、不同产品实行不同的税率，引导资源合理配置，促进经济结构优化。调节分配：税收可以调节社会成员之间的收入分配差距，实现社会公平。例如，通过累进税率的个人所得税，对高收入者多征税，对低收入者少征税或不征税。监督经济活动：税务机关通过税收征管工作，对纳税人的经济活动进行监督，了解经济运行情况，发现问题并采取相应措施，促进经济健康发展。维护国家主权和经济利益：在国际经济交往中，税收是维护国家主权和经济利益的重要手段，如关税的征收可以保护本国产业，调节进出口贸易。2.论述增值税改革对企业的影响。答案：减轻企业税负：降低税率、扩大抵扣范围等改革措施，直接减少了企业应缴纳的增值税额，增加了企业的现金流，降低了企业的经营成本。促进企业转型升级：鼓励企业加大研发投入、更新设备等，因为这些投入可以更多地抵扣进项税额，有利于企业提高生产效率和产品质量，推动产业升级。优化企业财务核算：增值税改革要求企业更加规范财务核算，准确记录进销项税额等，促使企业加强财务管理，提高财务透明度。增强企业市场竞争力：税负减轻使企业在价格上更具优势，能够在市场竞争中更灵活地调整价格策略，拓展市场份额。推动企业创新发展：企业有更多资金用于技术创新、产品研发等，有利于提升企业的核心竞争力，适应市场变化和经济发展的要求。3.论述如何加强税收征管以保障国家税收收入。答案：加强税务登记管理：严格审核纳税人的登记信息，确保全面、准确掌握纳税人情况，防止漏征漏管。强化纳税申报管理：要求纳税人如实申报纳税信息，加强对申报数据的审核分析，及时发现异常申报情况。加强税款征收：依法计征税款，运用现代化征管手段，确保税款足额、及时入库。对于逾期未缴税款的纳税人，严格执行税收保全和强制执行措施。加强税务检查：定期开展税务检查，严厉打击偷税、漏税、骗税等违法行为，维护税收秩序。提升征管信息化水平：利用大数据、云计算等技术，提高税收征管效率和精准度，实现对税收征管全过程的有效监控。加强税收宣传和纳税服务：提高纳税人的税法遵从度，同时为纳税人提供优质、便捷的纳税服务，营造良好的税收征管环境。4.论述税收政策与国家经济发展战略的关系。答案：税收政策是国家经济发展战略的重要组成部分：国家根据不同时期的经济发展目标制定相应的税收政策，以促进经济增长、调整产业结构、实