税务师之税法一题库及答案

税务师之税法一题库及答案一、选择题1.下列关于增值税的说法，正确的是（）。A.增值税是对商品的生产、流通、分配和消费各环节的增值额征收的一种流转税。B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。C.增值税的计税依据是销售额，税率分为17%、13%、11%和6%。D.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、出租、出借有形动产、转让无形资产等。答案：A2.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。A.企业所得税是对企业所得额征收的一种税。B.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业。C.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。D.企业所得税的税率分为25%、20%、15%和10%。答案：B3.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。A.个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税。B.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人。C.个人所得税的计税依据是个人取得的各项所得。D.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。答案：A4.下列关于房产税的说法，正确的是（）。A.房产税是对房屋的所有权人征收的一种税。B.房产税的计税依据是房屋的评估价值。C.房产税的税率分为0.5%、1%、1.2%和1.5%。D.房产税的征收范围包括房屋、构筑物及其附属设施。答案：D5.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收的一种税。B.土地增值税的纳税人是在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人。C.土地增值税的计税依据是土地增值额。D.土地增值税的税率分为30%、40%、50%和60%。答案：A二、判断题1.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）答案：正确2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）答案：正确3.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人。（）答案：正确4.房产税的征收范围包括房屋、构筑物及其附属设施。（）答案：正确5.土地增值税的纳税人是在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人。（）答案：正确三、计算题1.某企业2019年销售收入为1000万元，购进原材料成本为500万元，应缴纳增值税多少？答案：应缴纳增值税=（1000-500）×13%=65万元2.某个人2019年取得工资收入为60000元，取得稿酬收入为20000元，应缴纳个人所得税多少？答案：应缴纳个人所得税=（60000+20000）×10%-2520=4480元3.某企业2019年取得土地增值额为1000万元，应缴纳土地增值税多少？答案：应缴纳土地增值税=1000×30%=300万元四、简答题1.简述增值税的征收范围。答案：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、出租、出借有形动产、转让无形资产等。2.简述企业所得税的计税依据。答案：企业所得税的计税依据是企业的会计利润。3.简述个人所得税的纳税人。答案：个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人。4.简述房产税的征收范围。答案：房产税的征收范围包括房