年审计师-中级审计师-审计理论与实务考试历年真题摘选附带答案版

年审计师-中级审计师-审计理论与实务考试历年真题摘选附带答案版

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.审计师在执行审计程序时，下列哪项不属于审计证据？()A.被审计单位的财务报表B.被审计单位的内部控制文件C.外部专家的评估报告D.被审计单位管理层的口头说明2.在审计过程中，审计师对被审计单位的内部控制进行评估，下列哪项不是内部控制的目标？()A.保证财务报告的可靠性B.防止和发现错误和舞弊C.提高审计效率D.保障企业资产的安全3.审计师在实施风险评估程序时，下列哪项不是风险评估程序的内容？()A.了解被审计单位及其环境B.识别和评估重大错报风险C.设计和实施进一步审计程序D.编制审计计划4.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大错报风险，下列哪项措施不是必要的？()A.扩大审计范围B.增加审计程序的数量C.调整审计程序的性质D.减少审计程序的时间5.审计师在审计财务报表时，下列哪项不是审计意见的类型？()A.无保留意见B.保留意见C.无法表示意见D.不合格意见6.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计师的职业责任？()A.保持独立性B.遵守职业道德规范C.提供虚假审计报告D.保持专业胜任能力7.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计师应当遵循的原则？()A.客观性原则B.独立性原则C.保守秘密原则D.随意性原则8.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计师应当关注的内部控制要素？()A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.监控活动9.审计师在审计财务报表时，下列哪项不是审计师应当关注的事项？()A.财务报表的真实性B.财务报表的完整性C.财务报表的合规性D.财务报表的准确性10.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计师应当遵循的程序？()A.审计计划B.审计程序C.审计报告D.审计师的个人喜好二、多选题(共5题)11.审计师在评估被审计单位内部控制时，需要考虑的因素包括哪些？()A.被审计单位的业务流程B.被审计单位的管理层C.被审计单位的财务报告编制过程D.被审计单位的外部环境12.在审计过程中，审计师可能实施的审计程序包括以下哪些？()A.审查会计记录B.实地观察C.对管理层进行访谈D.获取外部专家的评估13.审计意见的类型通常包括哪些？()A.无保留意见B.保留意见C.无法表示意见D.否定意见14.审计师在实施风险评估程序时，应当关注的风险包括哪些？()A.重大错报风险B.违规风险C.舞弊风险D.技术风险15.审计师在审计报告中应当披露的信息包括哪些？()A.审计意见B.审计范围C.审计师的责任D.被审计单位的管理层责任三、填空题(共5题)16.审计师在实施风险评估程序时，首先需要进行的步骤是__了解被审计单位及其环境__。17.审计意见分为__无保留意见__、__保留意见__、__无法表示意见__和__否定意见__四种类型。18.审计师在执行审计工作时，应保持的独立性分为__实质上的独立性__和__形式上的独立性__。19.审计证据的获取可以通过__检查记录或文件__、__观察和询问__、__分析程序__等途径。20.审计师在编制审计报告时，应当在报告中说明审计意见的依据，包括__审计程序执行情况__、__审计发现的问题__和__审计结论__等。四、判断题(共5题)21.审计师在执行审计工作期间，不受任何影响其客观性和公正性的因素。()A.正确B.错误22.审计师在实施风险评估程序时，无需关注被审计单位的管理层。()A.正确B.错误23.审计意见的类型只有无保留意见。()A.正确B.错误24.审计师在审计过程中，无需关注被审计单位的外部环境。()A.正确B.错误25.审计师在执行审计工作期间，应当保持职业怀疑态度。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.什么是审计风险？请简述审计风险的构成。27.在审计过程中，审计师如何进行风险评估？风险评估包括哪些步骤？28.审计师在执行审计工作时，如何保持独立性？独立性分为哪两种类型？29.审计师在审计过程中，如何识别和评估舞弊风险？30.审计报告中应当包含哪些基本内容？

年审计师-中级审计师-审计理论与实务考试历年真题摘选附带答案版一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】审计证据应当以书面形式存在，口头说明不属于书面形式的审计证据。2.【答案】C【解析】内部控制的目标是保证财务报告的可靠性、防止和发现错误和舞弊以及保障企业资产的安全，提高审计效率不是内部控制的目标。3.【答案】D【解析】风险评估程序是在审计计划阶段之后进行的，编制审计计划是风险评估程序的一部分，不是风险评估程序的内容。4.【答案】D【解析】在发现重大错报风险时，审计师应当增加审计程序的数量和调整审计程序的性质，而不是减少审计程序的时间。5.【答案】D【解析】审计意见的类型包括无保留意见、保留意见、无法表示意见和否定意见，不包括不合格意见。6.【答案】C【解析】审计师的职业责任包括保持独立性、遵守职业道德规范和保持专业胜任能力，提供虚假审计报告是违反职业责任的行为。7.【答案】D【解析】审计师应当遵循客观性、独立性、保守秘密等原则，随意性原则不是审计师应当遵循的原则。8.【答案】D【解析】内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通四个要素，监控活动不是内部控制要素。9.【答案】C【解析】审计师应当关注财务报表的真实性、完整性和准确性，合规性不是审计师应当关注的事项。10.【答案】D【解析】审计师应当遵循审计计划、审计程序和审计报告等程序，审计师的个人喜好不是审计师应当遵循的程序。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】审计师在评估内部控制时，需要综合考虑被审计单位的业务流程、管理层、财务报告编制过程以及外部环境等因素。12.【答案】ABCD【解析】审计师在执行审计程序时，可能需要审查会计记录、实地观察、对管理层进行访谈以及获取外部专家的评估等。13.【答案】ABCD【解析】审计意见的类型包括无保留意见、保留意见、无法表示意见和否定意见，这四种类型涵盖了审计师对财务报表的审计结果。14.【答案】ABC【解析】审计师在实施风险评估程序时，应当关注重大错报风险、违规风险和舞弊风险，这些风险可能导致财务报表出现重大错误。15.【答案】ABCD【解析】审计师在审计报告中应当披露审计意见、审计范围、审计师的责任以及被审计单位的管理层责任等信息。三、填空题(共5题)16.【答案】了解被审计单位及其环境【解析】了解被审计单位及其环境是审计师进行风险评估的基础，有助于识别和评估重大错报风险。17.【答案】无保留意见、保留意见、无法表示意见、否定意见【解析】审计意见的类型根据审计师对财务报表的审计结果来确定，上述四种是常见的审计意见类型。18.【答案】实质上的独立性、形式上的独立性【解析】审计师的独立性对于审计工作的有效性至关重要，实质上的独立性指的是审计师的客观性和公正性，形式上的独立性指的是审计师在客户面前的形象。19.【答案】检查记录或文件、观察和询问、分析程序【解析】审计师获取审计证据的途径多样，包括对记录和文件的检查、现场观察、询问相关人员以及使用分析程序等。20.【答案】审计程序执行情况、审计发现的问题、审计结论【解析】审计报告应当清楚地说明审计师执行审计程序的依据，以及通过审计程序所发现的问题和得出的结论。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】审计师在执行审计工作期间可能会受到多种因素的影响，包括利益冲突、外界压力等，这些都可能影响其客观性和公正性。22.【答案】错误【解析】审计师在实施风险评估程序时，必须关注被审计单位的管理层，因为管理层的行为和决策可能影响财务报表的可靠性。23.【答案】错误【解析】审计意见的类型包括无保留意见、保留意见、无法表示意见和否定意见，根据审计结果的不同，审计师会发表不同的审计意见。24.【答案】错误【解析】审计师在审计过程中需要关注被审计单位的外部环境，因为这可能会影响被审计单位的财务状况和经营成果。25.【答案】正确【解析】职业怀疑态度是审计师在执行审计工作期间必须保持的一种心态，有助于审计师识别和评估潜在的错误和舞弊风险。五、简答题(共5题)26.【答案】审计风险是指审计师在执行审计程序后，未能发现财务报表中的重大错报的可能性。审计风险由固有风险、控制风险和检查风险构成。【解析】固有风险是指不考虑被审计单位内部控制的情况下，某一认定发生重大错报的可能性；控制风险是指被审计单位的内部控制未能及时防止或发现重大错报的可能性；检查风险是指审计程序未能发现重大错报的可能性。27.【答案】审计师通过了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表层次的重大错报风险，并确定需要关注的领域。风险评估包括风险评估程序、识别和评估重大错报风险、确定进一步审计程序的性质、时间和范围等步骤。【解析】风险评估程序包括了解内部控制、分析财务数据等；识别和评估重大错报风险涉及评估固有风险和控制风险；确定进一步审计程序则根据风险评估结果来设计具体的审计程序。28.【答案】审计师保持独立性主要通过以下方式：保持职业怀疑态度、遵守职业道德规范、避免利益冲突、保持客观性和公正性。独立性分为实质上的独立性和形式上的独立性。【解析】实质上的独立性指的是审计师在思想上和行为上不偏不倚；形式上的独立性指的是审计师在公众形象上保持独立性。29.【答案】审计师通过以下方式识别和评估舞弊风险：了解舞弊的三要素（机会、动机或压力、借口），评估舞