单位内控制度案例

内部控制制度目录

第一部分岗位责任书....................................1

一、内控管理联络员岗位责任书............................1

二、会计岗位责任书......................................2

三、合同管理员岗位责任书................................3

第二部分预算管理内部控制制度.........................4

一、预算管理组织体系....................................4

二、预算管理整体框架....................................5

三、预算编制体系........................................10

四、预算监控体系说明....................................13

第三部分经费支出管理内部控制制度......................16

一、流程概况............................................16

（一）本流程主要业务范围................................16

（二）本流程所涉及的处室及职责..........................16

二、经费支出流程........................................18

（一）经费支出总体流程..................................18

（二）借款管理子流程....................................24

（三）经费报销管理子流程................................26

（四）差旅费管理子流程..................................29

（五）会议费管理子流程..................................39

（六）接待费管理子流程..................................45

（七）培训费管理子流程..................................48

（A）出国（境）费管理子流程............................54

第四部分货币资金内部控制制度..........................60

第五部分政府采购业务内部控制制度.....................70

第六部分合同管理内部控制制度..........................73

一、合同管理流程........................................73

（一）合同流程概况......................................73

（二）合同总体流程......................................74

第七部分固定资产管理内部控制制度.....................83

一、固定资产管理流程....................................83

二、固定资产管理流程所涉及的处室及职责..................84

三、固定资产管理流程描述................................84

四、固定资产管理风险控制矩阵............................89

第一部分岗位责任书

、内控管理联络员岗位责任书

（一）任职要求

为推进本单位内部控制规范的实施，我单位成立领导小组，并在各处室设

兼职内部控制管理联络员岗位。

1、基本要求

（1）3年以上本单位工作经验；

（2）熟练使用EXCEL、WORD等办公软件。

2、职业能力

（1）全面的专业知识、《行政事业单位内部控制规范》理论知识；

（2）熟悉本处室各项工作流程。

3、职业性格

（1）敬业，责任心强，严谨踏实，工作认真负责；

（2）有良好的纪律性、团队合作及开拓创新精神。____________________

（二）岗位职责

1、协助领导做好内部控制制度的编制，当好领导的参谋和助手。

2、协助本处室负责人进行本处室内部控制制度的实施。

3、有关本处室内部控制执行的情况予以反馈，并及时形成报告。

4、做好内部控制制度、有关文件的保管工作。

5、完成本职工作的同时，完成领导交办的其他工作。__________________

（三）岗位权利

1、对违反内部控制规范的行为，有制止或纠正权。

2、有权参与内部控制制度的编制。

3、遇事有向上级领导提出申请报告权。

（四）岗位关系

内部关系：单位所有处室

当事人确认签章：领导审批签章：

日期：年月日日期：年月日

二、会计岗位责任书

（一）任职要求

1、基本要求

（1）3年以上会计工作经验；

（2）熟练使用用友财务软件和EXCEL、WORD等办公软件。

2、职业能力

（1）可独立完成月度、年度会计处理工作；

（2）全面的专业知识、账务处理及财务管理经验；

（3）熟悉财政及税务的政策法规。

3、职业性格

（1）敬业，责任心强，严谨踏实，工作认真负责；

（2）有良好的纪律性二团队合作及开拓创新精神。

（二）岗位职责

1、协助领导做好财务管理工作，当好领导的参谋和助手『

2、认真贯彻执行《会计法》，严格遵守财务会计制度、办法，并组织实施。

3、组织开展财务分析，提供全面、准确、及时、合法的财务会计信息资料。

4、科学、合理地编制和执行部门预算，合理有效地使用资金，确保资金安全。

5、做好财务报表工作。做到数字准确，内容完整，上报及时。

6、审核会计凭证及其他会计资料的内容是否真实、完整，计算是否正确，手

续是否齐全，是否符合有关规定。

7、根据签批手续齐全的原始凭证制作网上报账单并打印，然后附上《零星票

据汇总表》，交市政府资金结算中心（以-卜简称结算中心）审核记账。

8、做好向结算中心的财务报账工作，搞好与结算中心的衔接和协调，确保资

金正常有序运转。

9、配合审计等外密监督部门开展检查、审计工作，完成领导交办的其他工作。

（^）岗位权利

1、对违反国家财经法规及单位财务制度和有可能造成损失、浪费的行为，有

制止或纠正权。

2、有权参与部门预算编制，并监督执行。

3、有权监督单位的财务收支、资产保管和资金使用等情况。

4、遇事有向上级领导提出申请报告权。__________________________________

（四）岗位关系

1、内部关系：单位所有处室

2、外部关系：银行、合同责任单位和款项往来单位______________________

当事人确认签章:领导审批签章:

日期；年月日日期；年月日

三、合同管理员岗位责任书

（一）任职要求

1、基本要求

（1）1年以上合同管理工作经验；

（2）熟练使用EXCEL、WORD等办公软件。

2、职业能力

（1）能够胜任合同管理工作；

（2）一定的经济专业知识、管理工作经验；

（3）熟悉合同相关法律法规。

3、职业性格

（1）敬业，责任心强，严谨踏实，工作认真负责；

（2）有良好的纪律性、团队合作及开拓创新精神。

（二）岗位职责

1、认真贯彻执行《合同法》，严格遵守财经制度、办法。

2、参与合同文本的起草，整理、汇总谈判资料。

3、建立合同登记台账，做好合同档案的保管工作。

4、及时、准确的给各级领导提供合同档案资料。

5、对合同信息要做到保密，未经领导批准不得翻阅合同档案资料。

6、协助领导做好其他合同管理工作，当好领导的参谋和助手。

7、完成领导交办的其他工作。

（三）岗位权利

1、对违反国家合同法规及合同管理制度的行为，有制止或纠正权。

2、有权参与制定合同档案管理制度。

3、遇事有向上级领导提出申请报告权。

（四）岗位关系

1、内部关系：单位所有处室

2、外部关系：银行、合同责任单位和款项往来单位

事事又确认签章:领导审批签章:

日期：年月日日期：年月日

第二部分预算管理内部控制制度

为加强对预算的内部控制，规范预算编制、审批、执行、分析与

考核，提高预算的科学性和严肃性，促进实现预算目标，根据国家有

关法律法规，结合本单位实际情况，制定本制度。

第一章预算管理组织体系

XXX办公室预算管理实行统一领导、归口管理、分工负责的管理

体制。具体划分为预算决策、预算编制、预算执行三个层次的组织体

系

一、预算管理组织体系基本框架

XXX办公室

债务监管与

综合处绩效考核处监事会工作

投资管理处工作处

二、预算管理组织职责划分

（一）预算决策机构

XXX办主任办公会是本单位预算管理的最高决策机构，决定预

算管理政策、年度预算草案、年度预算追加或调整方案以及年度财

务决算等重大事项。

（二）预算编审机构

由综合处负责，具体职责包括：主持全面日常预算管理日常工

作，设计预算项巨相关指标，提出年度预算编制的基本要求和工作

目标，编制年度预算、决算草案，提出年度预算调整和追加方案；

对年度预算执行情况进行分析考核和检查监督。

（三）预算执行机构

各处室是预算管理工作的执行机构，具体负责：提出本处室年

度预算额；组织实施经批复的年度预算；撰写年度预算执行分析报

告；提出年度预算调整和追加建议；提交年度预算执行报告。

第二章预算管理整体框架

一、预算的控制目标

预算业务控制是本单位内部控制的主线，其目标主要包括：

（一）预算编制做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、

数据准确。预算编制过程中内部各处室间沟通协调充分，实现预算与

资产配置相结合、与具体工作相对应，提高预算编制的科学性。

（二）已批复的预算指标在单位内部层层分解，审批下达。规范

内部预算追加调整程序，严格控制预算追加调整，发挥预算对经济活

动的管控作用。

（三）根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。

严格按照批复的金额和用途安排各项支出。建立预算执行分析机制，

定期通报各处室预算执行情况，提高预算执行的有效性。杜绝无预算、

超预算支出等问题。

(四)决算真实完整准确及时，决算分析工作全面有效，决算分

析结果与单位预算相互反映、相互促进。加强预算绩效管理,建立起

“预算编制有目标，预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有

反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。

二、预算管理流程

(-)预算管理整体流程图

预

算

管

理

总

体

流

程

（二）预算管理整体流程说明

预算管理流程重点包括预算编制、预算分解、预算审批下达、

预算追加调整、预算执行申请、采购、决算与绩效评价七个核心子流

程，贯穿于本单位经济活动的各个环节。

1、预算编制

预算编制是预算管理活动的起点，各预算处室依据本处室管理职

责及工作规划，合理安排本处室业务活动，提出预算建议数，并填报

基础数据资料，提交综合处，综合处把各处室上报的预算建议数汇总

审定后，报送分管主任、主任审核后，报财政部门审批。

预算编制的作用，一是加强计划管理，通过预算编制使各处室提

前规划下一年度的工作安排；二是提供基础数据，通过各处室提交预

算建议数及基础数据资料，可以使预算管理处室掌握各处室的实际情

况，为预算后续审核及批复提供依据。

2、分解

预算分解，是指把财政部门下达的预算控制数或预算批复数按一

定的原则分解细化到各个预算处室，各预算处室根据经审批的细化

数据调整细化处室的预算额度。

通过预算分解，可以将财政部门的预算控制数或批复数在内部各

预算处室之间进行综合平衡，保证各处室预算数据符合财政部门的和

指导方向和编制要求。

3、审批下达

预算审批下达，是指将财政部门的最终批复预算数据细化分解，

经内部审批后下达各预算处室的过程。

通过预算审批下达将预算批复数据合理的分配到各个预算处室,

各单位应严格执行，非经规定的追加调整程序不得调整。

4、追加调整

预算追加调整，是通过建立科学规范的内部预算追加调整工作模

式。

对于无预算事项或超预算事项原则上不得执行,对于确需执行

的，须按规定的追加调整流程，审核批准后方可执行。对于跨类项目，

不允许调剂，同类项目间可以调剂，但须按规定的追加调整流程，审

核批准后方可执行。预算准备金各单位不得直接使用，必须按规定的

追加调整程序，经过审核批准后使用。

5,预算执行申请

预算执行申请，实际上是以此为管理手段，使我办的年度工作计

划得以有效落实，确保最后工作结果符合整体规划要求。

通过预算执行申请可以保证各预算单位或处室的预算工作按照

计划有序进行，通过执行审批也可以使领导了解我办开展的各项工

作。

6、采购

政府采购是指各单位使用财政资金采购集中采购目录以内的或

者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。政府采购虽不是预

算管理核心流程，但作为进一步落实预算的有效手段，也需严格管控。

政府采购，除严格按照“先预算，后计划，再采购”的原则，遵

照相关法规和要求开展工作外，还应进一步划清采购工作内部分工，

明确工作职责，确保采购工作顺畅开展。

7、分析、决算与绩效评价

执行分析、决算与绩效评价，是通过对各单位或处室的预算执行

情况进行事中和事后管理的有效手段，通过定期编制预算执行月报及

分析报告，使主任及上级部门及时了解预算的执行进度，通过编制年

终决算对一年的工作成果进行总结分析，即为年度绩效考评提供依

据，也为下一年度预算编制提供基础数据资料。

（三）预算收支结构

预算收支结构是对单位履行其职能的经济活动的总结和描述，在

对单位收支活动进行分类与分析的基础上，明确任务主体在完成具体

业务时可以发生哪些经济行为，或者不可以发生哪些经济行为。在内

部预算批复后各处室就明确获知了所需完成的任务，以及与之匹配的

资金。但是对于这些任务的具体执行者通过什么样的方式来完成这些

任务，则需要将管控措施进一步延续到经济行为。所以设计经费收支

结构的根本目的是为了进一步规范单位的经济行为。

表一：项目收入结构表

收入项目

定义归口管理处室

类型收入项目

大类细项

表二：经费支出结构表

费用项目

定义归口管理处室

类型费用项目

大类细项

三、预算管理的风险点

（一）预算编制相关处室相互之间信息沟通不畅或预算编制方法

选择不当，可能导致预算编制超支或不足。

（二）预算分解和调整不合理，可能导致预算准确率较低。

（三）预算执行不力，可能导致预算缺乏严肃性。

第三章预算编制体系

一、预算编制范围及原则

（-）预算编制范围

各处室依据国家有关政策规定及其行使职能的需要确定预算数，

综合处进行汇总并编制预算，逐级上报、审核，经财政部门审批后执

行。

1、收入预算

我单位为全额事业单位，经费来源均为财政拨款。

2、支出预算

XXX办支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分，涉及

到政府采购项目的应编制政府采购预算。

基本支出预算包括人员经费和日常公用经费，人员经费预算包括

工资支出和对个人和家庭的补助两部分，预算编制时按相应人事编制

部门批复的人员编制数和规定的工资、津贴标准测算、编制；日常公

用经费预算包括定额公用经费和非定额公用经费预算。定额经费预算

编制时按公用经费定额标准测算、编制；如确因情况特殊，公用经费

不足的，据实编制弥补公用经费预算定额不足的支出预算。非定额公

用经费预算的编制（单位补充）单位根据实际情况测算的如租赁费、

大宗印刷费、公务用车运行维护费、工会经费、公务接待费等其他商

品和服务支出费用。

项目支出预算，是单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，

在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。

(-)预算编制原则

1、勤俭节约的原则

各处室预算支出的编制，应当贯彻勤俭节约的原则，严格控制各

处室的经费开支。

2、统筹兼顾、保障重点的原则

各级一般公共预算支出的编制，应当统筹兼顾，在保证基本公共

服务合理需要的前提下，优先安排财政部门确定的重点支出。

3、权责一致原则

各处室上报本处室预算数，应对本处室预算的真实性和预算资金

使用的合规性和有效性负责；综合处负责预算编制的组织协调和预算

执行情况的监督检查，对年度审计中反映的问题也应由各处室承担相

应的责任。

4、收支平衡的原则

实行预算控制管理，按照收支平衡的原则，合理安排各项资金，

不得超预算安排支出。在执行中，原则上不予调整预算，因特殊情况

确需调整，应当按照规定程序报批。

5、结余结转资金与下年度预算编制相结合的原则

各项结余结转资金要与下年度预算编制紧密结合，基本支出结余

结转主要用于增人增编、增资和其他必需基本支出；确需保留的项目

结余结转资金要编入下年度预算，按原规定用途继续使用。

二、预算编制主体及职责分工

综合处具体承担预算编制、归口管理各处室预算数的汇总、预算

编制的职责；各处室分工负责职责范围内的预算申请、预算执行与监

督工作；各处室为本单位预算管理责任主体。

附：各处室职费分工表

处室职责分工

负责组织编制所监管企业政府性项目年度投融资计划，并监督实

施;进行政府及融资决策的政策调研；审核所监管企业发展战略与规划；

编报整理所监管企业综合信息；综合协调办公室日常工作；负责综合文

综合处

稿起草、重要事项督办工作；制定内部控制制度和内部监督制度；负贲

信息公开、宣传教育培训、基层党群及法律事务工作；承办财务、资产

管理、文电、会务、机要、档案、保密、信访、内勤、安全等事项的管

理工作；完成领导交办的其他工作事项。

负责所监管企业政府性项目债务规模控制、融资方案的审核及债务

资金的监管；帝导所监管企业建立稳定的还款机制和风险补偿机制。

负责所监管企业政府性资产注入方案的编制并组织实施；负费对政

府城建债务偿债准备金的管理和使用；对所监管企业接受财政性资金进

行初审、备案和监管；负责政府相关投融资资产债务统计分析工作；承

债务监办政府授权的政策性信贷担保工作；根据授权，负责监管其他政府性投

管与投资。

管理处研究提出所监管企业国有资产运营管理办法；负责所监管企业产权

登记及管理工作；负责监管企业资产评估项目的核准和备案工作；对所

监管企业对外投资、担保等事宜履行出资人职责；负责指导所监管企业

国有资本经营预算的编制和有关工作。

指导所监管企业完善公司法人治理结构，积极实施现代企业制度、

现代产权制度建设，指导所监管企业筹划上市、资产重组、对外合资合

作等工作；对所监管企业国有产权利益调整事项提出意见。

根据国家有关规定，制订完善所监管企业负责人经营业绩考核制

度、工资总额调控办法和收入分配制度改革指导意见；根据有关规定，

绩效

规范所监管企业负责人职务消费和职工福利保障政策。

考核处

指导所监管企业建立完善财务预决算报告管理制度；组织所监管企

业严格实施统一的财务管理制度并进行财务监督；负责所监管企业审计

管理工作；建立健全所监管企业绩效评价体系并组织实施；建立完善国

有资产保值增值考核办法；负责所监管企业清产核资和资产损失核销工

作。

按照有关规定，承担所监管企业监事会日常管理工作，负责检查、

指导所监管企业监事会业务；对所监管企业公司章程修改变更进行审

监事会

核；负责受理、审核、报送所监管企业监事会工作报告；办理派驻监事

工作处

会主席、外派监事会成员手续，审核所监管企业兼职监事及监管企业全

资及控股企业监事会主席人选资格；根据授权，提出监事会成员名单；

负责组织监事人员专业培训；根据需要对所监管企业财务、重大事项进

行监督检查；承办上级交办的其他事项。

三、预算文件构成

（一）预算文件构成

预算文件由封面、表格、预算编制说明构成。

1、封面

封面包括预算名称、编制单位（盖章）、单位负责人、制表人签

字、报送日期等内容。

2、预算编制说明

预算编制完成后应按规定格式撰写预算编制说明，文字内容力求

简明扼要。

3、预算表格及填报说明

由汇总表、明细表、信息表、各项基础数据计算表及填表说明构

成。

第四章预算监控体系

一、预算监控的目标

预算监控，是指定期或不定期的将预算执行结果同预算批复结果

进行比较，旨在及时发现预算执行过程中存在的问题，并为领导决策

提供支持和依据。

预算监控的目标，一是实时记录预算执行过程数据，并同预算编

报及批复进行比较，以改进预算管理过程；二是向领导及时提供预算

执行进度的数据，为领导决策提供支持和依据。

二、预算监控的作用

预算资金的实际使用,通过财务和业务记录，及时、完整、准确

地反映预算执行的进程，同预算编报及预算批复进行比较、核对，可

以发现预算执行过程中存在的问题，从而可以改进预算管理工作，同

时可以向领导及时、准确地提供预算项目执行进度以及经费支出额度

等有效信息，从而为XXX办领导决策提供信息支持及建议。

预算监控，通过收集、整理历史年度的预算收支执行情况的数据,

可形成各年度口径一致、易于比较、格式规范的预算执行结果基础信

息数据库，可为预算编报提供有效支撑；通过对各级预算处室动态地

收集预算项目执行进度数据及经费支出额度数据，可为各预算处室预

算执行情况进行分析、评估，及时发现预算执行中存在的问题，从而

加强对各预算处室预算执行的控制；通过定期编制预算执行分析报

表，或编制特定分析或建议报告，可向领导及时反馈预算执行的过程

信息，为领导决策提供有效支持。

三、预算执行的分析、决算及考评过程说明

（一）会计按时编制预算执行情况月报，出具预算管理月报表，

提交综合处负责人，同时上报主任；

（二）各处室定期对预算执行情况统计表，形成相关报告，提交

综合处；

（三）综合处根据会计和各处室提供的资料，与预算分解明细进

行比对，汇总分析预算执行情况，上报主任并抄送预算执行小组（由

综合处牵头成立），供其参考检查使用;

（四）预算执行小组监督各处室的预算执行情况，并将检查结果

上报主任；

（五）年终，会计根据预算批复数据和会计核算数据编制预算决

算报表,并作为预算绩效考评的基础信息：决算报表提交综合处.同

时上报主任。

（六）综合处汇总分析年度预算执行情况，上报主任，指导年度

预算绩效考评及下一年度预算的编制。

第三部分经费支出管理内部控制制度

为了加强财务管理，控制经费开支，本着精打细算、勤俭节约的

工作原则,根据国家相关法规，结合本单位实际情况.特制定经常支

出管理内部控制制度。

一、流程概况

（一）本流程主要业务范围

本流程主要明确了XXX办公室经费支出流程的各个节点、岗位分

丁，管控要求，并对流程节点进行详细说明，同时，对借款、差旅费、

会议费、接待费、培训费、出国（境）费等八项重点管控费用的流程

节点、岗位分工、管控要求进行了规范。

（二）本流程所涉及的处室及职责

1、综合处

（1）组织编制本单位预算，编制下达年度执行预算，并对预算

执行情况进行监督和检查。

（2）负责牵头制定经费支出标准，制止、纠正单位违反财经纪

律及其他管理规定的行为。

（3）负责本单位预算编制、执行、监控、绩效评价和公开，参

与决算编制相关工作；

（4）负责指导、监督报账会计的核算工作；

（5）负责对预算内经费支出事项的审批程序的完整性进行审核。

（6）负责定期编制本单位经费支出预算执行情况管理报告，为

领导管理决策提供信息支撑。

2、会计

会计岗位在财务管理中的职责是：

(1)协助领导做好财务管理工作，当好领导的参谋和助手。

(2)认真贯彻执行《会计法》，严格遵守财务会计制度、办法，

并组织实施。

(3)组织开展财务分析，提供全面、准确、及时、合法的财务

会计信息资料。

(4)科学、合理地编制和执行部门预算，合理有效地使用资金,

确保资金安全。

(5)做好财务报表丁作。做到数字准确，内容完整，上报及时。

(6)审核会计凭证及其他会计资料的内容是否真实、完整，计

算是否正确，手续是否齐全，是否符合有关规定。

(7)根据签批手续齐全的原始凭证制作网上报账单并打印，然

后附上《零星票据汇总表》，交市政府资金结算中心(以下简称结算

中心)审核记账。

(8)做好向结算中心的财务报账工作，搞好与结算中心的衔接

和协调，确保资金正常有序运转。

(9)配合审计等外部监督部门开展检查、审计工作，完成领导

交办的其他工作。

3、业务处室

(1)负责提出本处室经费支出预算投。

(2)负责据实提出经费支出事项申请，按规定履行相应的审批

程序。

(3)负责按照相关办理费用报销程序，按要求提供真实有效的

票据。

（4）掌握本处室的预算执行情况，确保经费支出不超出预算额

度。

（5）负责对本处室经费支出中发现的异常情况及时采取有效措

施,规范各项业务行为。

4、分管主任

负责按照经费支出事项审批权限，对所分管的业务处室支出事项

进行审核。

5、主任（财务签批人）

负责按照经费支出事项审批权限，对支出事项经分管主任审议通

过后进行最后审批。

二、经费支出流程

（-）经费支出总体流程

经费支出总体流程包括流程图与流程节点简要说明，详细如下：

1、流程图

2、流程节点简要说明

节点流程简要说明

A1处室经办人申请经费，书写经费申请报告，并准备相关证明材料，

B1经本处室负责人签字后转分管主任审核。

C1经分管主任签字后转综合处。

D1综合处进行审核。

E1综合处审核后，报主任审批。

F1审批手续完备后交财务室会计，按顺序编号留存，再办理相关支付

手续。

3、关键流程节点详细说明

流程节点：Bl、Cl、DLE1

控制活动名称：经费支出事前审核

说明

(1)经费支出编制与各项经费归口管理单位

①本单位的各项经费支出均应按照归口管理的原则明确相应的

责任单位，各项经费包括基本支出与项目支出两部分经费。

②各项经费归口管理处室

经费由综合处归口管理。

(2)经费支出的事前审批程序

经费支出事前审批程序如下：

①对于本单位会议费、业务公告费、专项宣传费、业务印刷费等

费用支出事项由各业务处室提出申请，并由分管主任、综合处审核后,

报主任审批。

②各项经费支出涉及到政府采购的，应按照政府采购的相关要求

执行。

③经费支出中除政府采购范围内的其他物品采购，应到市政府资

金结算中心办公超市购买。

（3）根据结算中心的财务管理要求，各处室年初申报列入部门

预算的专项经费，纳入单位基本账户或零余额账户统一管理。

有下列情况之一的，不予审批：

①按规定需要招标或议标决定的项目.未按期定进行招标或议标

的；

②按规定需要进行政府采购的物品，未按规定进行政府采购的；

③按规定需要有审计结论方能支付的经费，未有审计结论的；

④按规定需要签订合同方能支付的经费，未签订合同的；

⑤签有合同，未按合同约定或超过合同约定金额支付的；

⑥弄虚作假、变相虚列、挥霍浪费的；

⑦其他违犯国家有关法律法规和规章制度的。

流程节点：

控制活动名称：借款管理

说明：参见借款子流程

流程节点：

控制活动名称：报销管理

说明：参见报销管理子流程

4、经费支出管理流程风险控制矩阵

流程控制活动负责控制实施控制文

控制目标风险与影响控制措施

节点人肉位辽据件依据

归口明确各项经费的归缺乏经费的归口管理处各项经费归口管理处室（单位）由尊仔处归口管理.处室负责人、XXX办公

管理口管理处室,落实各室,不能明确各项至赛综合处负责室财务管

项经费支出的管理支出的管理职责，可能人、理规范

职责。导致经费支出缺乏有效

管控，

审批经费支出设置合理没有设置经更支出的审根据结算中心的财务管理要求，各处室年初申报列入部处室负责人、冬报单、X

权限的审批权限批权限，或者权限设置门预算的专项经费，纳入单位基本账户或零余额账户统综合处负责作谙示等

不合理，可能导致管理一管理。人、相庆的审

职责不明确.经费支出必须履行相应的审批程序.分管王仕、批年2文

主任办公会件

本前经费支出事项设置经费支出事项的事前审经费支出事前审批程序详见前逑：关键流程节点详细说各处室负责签报单、工

审批了合理的事前审批批程序缺失，可能导致明-经费支出事前审核第（2）款・•人、作请示等

程序程序,确保经济行为资源浪费或无效。综合处负责相后的审

的必要性与合理性.人、批隼和文

分管主任、件

主任办公会

借款见借款管理子流程XXX办公

管理室财务管

报销见报销管理子流程理规范

管理

流程控制活动负责控制实茏控制文

控制目标风险与影响控制措施

节点人岗位证据件依据

定期建立经费支出定期缺少经费支出定期分析1、各处室经费支出按照相关要求，定期向综合处报送综合处经费支出XXX办公

分析分析后报告机制,确与报告机制，可能不假«项经费支出预算坎行情况的管理报告。财务妄预算执行主财务管

报告保所有的经费支出及时、有效的反映经费2、综合处应在各业务处室经费支出诏料的基础上，汇情况管理理规范

都是真实的、有效支出情况。总经费支出执行情况等资料,定期编制本单位经费支出报告

有，并完整准确的记预算执行情况报告，领导管理决策提供信息支撑。

录于适当期间。

（二）、借款管理子流程

1、流程图

24

2、流程节点简要说明

节点流程简要说明

A1经办人根据工作需要履行事前审批程序，提出借款需求。

需要预借现金的，处室负责人签批支付通知后转分管主任；需要领用支票的，

处室负责人签批经费支出申请报告后转分管主任。

B1需要预借现金的，需分管主任签批支付通知；

需要领用支票的，需分管主任签批经费支出申请报告。

A2需要预借现金的经办人凭经过审批的支付通知到财务室填制《借款单》，需要

领用支票的经办人凭经过审批的经费支出申请报告到财务室填制《支票领用

单》。

C1借款金额在2000元以内的，经综合处处长签字报经分管主任审批。

A3借款金额在2000元以内的，分管主任批准后，办理借款手续。

D1借款金额在2000元以上的，分管主任批准后报主任审批。

A4借款金额在2000元以上的，主任批准同意后，到财务处按规定程序办理借款

手续。

E1财务室会计对《喈款单》进行复核，并办理根据审批后的《借款单》、《支票

领用单》借款手续。

A5经办人履行费用报销程序。

E2财务室会计定期对备用金进行清理。

3、关键流程节点的详细说明

流程节点：Bl、Cl、DI、E1

控制活动名称：借款审批说明

（1）因工作需要预借现金的，由经办人持处室负责人、分管主任签批

的通知或其他支付通知到财务室填写《借款单沆借款金额在2000元以内

25

的，经综合处处长签字报经分管主任批准后，办理借款手续；借款金额在

2000元以上的，由所在处室报经分管主任、主任同意后，到财务处按规定

程序办理借款手续。

（2）办理公务需要领用支票的，经办人可持经处室负责人、分管主任

签批的经费支出申请报告填制《支票领用单》。借款金额在2000元以内的,

经综合处处长、分管主任签批后，办理支票领用手续；借款金额在2000元

以上的，由综合处处长签字、报分管主任同意并报主任签批后，办理借款

手续。

流程节点：BkCUDUEl

控制活动名称：借款办理

说明

（1）现金借款

借款人应提前一天将批准的借款手续送交财务室，由财务人员到结算

中心办理提款手续，非因公借款一律不予办理U

因公借款，借款人应于公务结束后一周内到财务报账结算。

（2）领用支票

已按规定领用支票的，应在一周内持发票和相关附件到财务室结算，

以便及时报账。

领用的支票必须按预定用途支出，不得随意改变支出用途；对未使用

的支票，应及时交回财务室。

（三）经费报销管理子流程

1、流程图

26

□

2、流程节点简要说明

节点流程筒要说明

A1经办人需提前两天将报销单据交到财务室，由财务人员进行初审和分类整

理，按规定粘贴原始凭证，核实原始凭证张数和金额；

B1由处室负责人顺序分别在贴票单和零星票据汇总表上签字；

C1分管主任在贴票单和零星票据汇总表上签字；

27

D1综合处处长在贴票单和零星票据汇总表上签字；

E1业务分管主任在贴票单和零星票据汇总表上签字；

F1主任在贴票单和零星票据汇总表上签字；

G1会计办理报销，制作网上报账单并打印，将单据交结算中心记账；

A2经办人员签字或签章确认已收到款项.

3、关键流程节点详细说明

流程节点：Bl、Cl、DI、E1

控制活动名称：报销审核

说明

(1)办理财务报销业务前，经办人应取得或填制合法、有效的原始凭

证，原始凭证的时间、名称、数量、金额、印章等要素必须齐全。经办人

对提供原始凭证的真实性、合法性负责。

(2)经办人应对取得的原始凭证分类整理并填制报销单，其中，取得

与出差有关的票据需填写《差旅费报销单》，取得其他票据需汇总后填写

《零星票据汇总表》。按项目、服务等总类填写的原始凭证，须附加盖出

票单位印章的明细清单。

(3)凡规定事前审批的报销事项，须附经审签的申请报告；通过政府

采购以及其他事前签署合同的报销事项，须附相关合同文本。

(4)经办人须在每张原始凭证及报销单上签注姓名，按财务规定程序

审核后报销。经办人及处室负责人对审签的经济事项承担责任。

(5)财务人员在办理报销业务事项中，要严格按照制度规定审核把关。

对记载不准确、不完整的原始单据应退回，或要求补充完善相关资料；对

非经费审批人签署或超权限范围签署的原始凭证等不予受理；对不符合规

定的报销事项，予以制止和纠正。

28

财务室会计在审核经费支出单据时，重点审核以下内容：

①事前审批程序是否完整；

②是否符合处室的开支范围；

③是否符合各处室的经费预算额度；

④是否提供了合法、有效的报销票据。

经费支出报销票据的相关要求如下：

①发票抬头应为单位全称，填写正确；

②定额发票必须有对方盖章，无章发票不予报销；

③收据（财政票据除外）及白条不予报销，因个人原因违章的罚款单

据不予报销：

④对于虚假发票、不在经费开支范围内以及不符合经费支出相关规定

的票据，财务室不予办理报销。

（四）差旅费管理子流程

1、流程图

29

2、流程节点简要说明

节点流程简要说明

A1出差人员事先填报《出差审批单》。

B1处室负责人审核《出差审批单》。

C1分管主任审核《出差审批单》。

D1主任审批《出差审批单》。

E1出差人需要借款的，到财务室办理借款手续，参照借款子流程执行。

A2出差人出差后填写《差旅费报销单》。

F2财务室会计对报销单据进行审核，参照费用报销子流程办理支付或报销手

30

续。

3、关键流程节点的详细说明

流程节点：Bl、Cl、D1

控制活动名称：出差的事前审批

说明

（1）出差实行事先审批管理程序。

出差人必须按规定报经主任批准，从严控制出差人数和天数，严格控

制差旅费支出规模，不得以任何名义和方式变相旅游，不得组织异地处室

间无实质内容的学习交流和考察调研。

出差审批单属于报销的必备凭证。未经审批私自出差，差旅费用自理。

（2）明确差旅费支出范围

差旅费支出范围包括交通费、住宿费、订票费、保险费、伙食及公杂

费补助等报。

（3）明确差旅费支出标准

参照《关于印发《XXX市直机关差旅费管理办法》的通知》（济财行（2014）

6号号）执行。结合我实际，主要费用开支标准如下：

①城市间交通费

出差人员应当按规定等级乘坐交通工具，凭据报销城市间交通费。未

按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。

a出差人员乘坐交通工具的等级表

31

通工具火车

轮船其他交通工具

（含高铁、动车、飞机

（不包括旅游船）（不包括出租小汽车）

级别全列软席列车）

软席（软座、软卧），

省级及相当职务的

高铁/动车商务座，一等舱头等舱凭据报销

人员

全列软席列车一等软座

软席（软座、软卧）

副市级、正局级及高铁/动车一等座，

二等舱经济舱凭据报销

相当职务人员全列软席列车一等软

座

硬席（硬座、硬卧）

其余人员高铁/动车二等座，三等舱经济舱凭据报销

全列软席列车二等软座

到出差目的地有多种交通工具可选择时，出差人员在不影响公务、确

保安全的前提下，应当选乘经济便捷的交通工具。

b出差人员乘坐飞机要从严审批。原则二，乘坐高铁或动车能够直达

的城市不得乘坐飞机。

根据目的地距离及时间安排需要乘坐飞机的，民航发展基金、燃油附

加费可以凭据报销。

C乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的，每人每次可以购买一份交通

意外伤害保险费。

住宿费标准：出差人员可住单间或标准间。

伙食补助标准：

a伙食补助费是指对工作人员在因公出差期间给予的伙食补助费

用。

b伙食补助费按照出差自然（日历）天数计算，省内出差每人每天

100元包干使用o

32

C省外出差按照财政部发布的相关地区出差伙食补助费标准执

dXX市市直机关省内差旅住宿费和伙食补助费标准表

附件1

济南市市直机关

省内差旅住宿费和伙食补助费标准表

住宿费标准（元/每间每天）

伙食补助费标

地市

省级副市级、正局级其他人员准（元/每天）

（普通套间）（单间或标准间）（单间或标准间）

济专800480330100

青岛800490340100

淄考8004811330100

枣庄800480330100

东营800480330100

烟台800480330100

潍坊800480330100

济宁800480330100

泰安800480330100

威海800480330100

日照800460310100

其关80046310100

临沂800460310100

德州800460310100

脾城800…310100

滨州800460310100

荷泽800460310100

eXX市市直机关省外差旅住宿费和伙食补助费标准表

33

济南市市直机关

省外差旅住宿费和伙食补助费标准表

住宿费标准（元/每间每天）

伙食补助费标

省份

省级副市级、正局级其他人员准（元/每天）

（普通套间）（单间或标准间）（单间或标准间）

北京对1500350100

天津800450320100

河北8004打310100

山西800480310100

内蒙古800460320100

辽宁80043330100

大连800340100

百林800450310100

黑龙江8004511310100

上海800500350100

江苏800490340100

浙江8004-।340100

宁波800450330100

安彼8004t'i310100

福建800480330100

凄门800490340100

江应800470320100

河南80044330100

湖北800480320100

34

住宿费标准（元/每间每天）

伙食补助费标

省份

省级副市级、正局级其他人员准（元/每天）

（普通套间）（单间或标准间）（单间或标准间）

湖南800450330100

广东800490340100

深圳800500350100

广西800470330100

海南800500350100

宝庆800480330100

四川800470320100

贵州800470320100

云支800480330100

武菽800500350120

2=800460320100

甘肃800470330100

青海800500350120

宁夏800470330100

新编800480340120

f对于住宿费价格季节变化明显的城市，住宿费限额标准在旺季可以适

当上浮一定比例，具体规定由市财政局根据有关规定另行发布。

g参加会议、培训统一安排住宿但需自行结算住宿费的，在标准之内据

实结算住宿费，不执行住宿费节约提成。

②市内交通费标准：

a市内交通费是指工作人员因公出差期间发生的市内交通费用。

b市内交通费按照出差自然（日历）天数计算，每人每天80元包

干使用。

35

C出差人员由接待单位或其他单位提供交通工具的，应当向接待单位或

其他单位交纳相关费用，并由接待单位或其他单位收取人出具收取证明。

接待单位或其他单位收取的交通费用于抵顶交通费开支。

③其他

a工作人员外出参加会议、培训，举办单位统一安排食宿的，会议、培

训期间的食宿费和市内交通费由会议、培训举办单位按规定统一开支；往

返会议、培训地点的差旅费按照规定报销。

参加会议、培训确需自行结算住宿费的，会议、培训期间的伙食补助

费和市内交通费不予报销，往返会议、培训地点的差旅费按照规定报销。

h工作人员因调动工作所发生的城市间交通费、住宿费和伙食补助费，

按差旅费有关规定执行，由调入单位报销。

流程节点：F2

控制活动名称：差旅费报销

说明

（1）差旅费报销的时间要求

出差人返回单位后，应在一周内办理报销手续。

（2）差旅费报销程序规范

出差人员整理住宿费发票、飞机票等票据，填制《差旅费报销单》，

经本处室负责人、分管主任、综合处审核，主任审批后，到财务室办理报

销。财务人员根据发生的差旅费所在预算项目进行核算。

（3）差旅费报销单据要求

差旅费报销应提供会议通知、批准出差的审批单、费用发票。不允许

提供旅行社开具的发票。

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(4)其他禁止性规范

出差人员应按规定标准如实报销有关费用，对虚假报销行为，经查实

后，按内有关规定进行处理。

37

4、差旅费子流程风险控制矩阵

控制活动

流程节点控制目标风险与影响