2025年国家开放大学（电大）《财政税收学》期末考试复习试题及答案解析

2025年国家开放大学（电大）《财政税收学》期末考试复习试题及答案解析所属院校：________姓名：________考场号：________考生号：________一、选择题1.财政收入的主要来源是（）A.企业利润B.个人所得税C.关税D.财政补贴答案：B解析：个人所得税是国家对个人取得的各项应税所得征收的一种税，是财政收入的主要来源之一。企业利润虽然也是财政收入的一部分，但个人所得税在财政收入中占据重要地位。关税和财政补贴虽然也是财政收入的一部分，但不是主要来源。2.中央政府财政支出中占比最大的是（）A.国防支出B.教育支出C.社会保障支出D.基础设施建设支出答案：C解析：社会保障支出是中央政府财政支出中占比最大的部分，包括养老保险、医疗保险、失业保险等。国防支出、教育支出和基础设施建设支出虽然也是重要支出，但占比不如社会保障支出大。3.税收的基本特征不包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.随机性答案：D解析：税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。强制性指国家凭借政治权力强制征税；无偿性指国家征税后并不向纳税人提供直接的偿还；固定性指国家在征税前就以法律形式预先规定征税标准和税率。随机性不是税收的基本特征。4.以下哪种行为不属于偷税行为（）A.隐瞒收入B.虚列支出C.未按规定申报纳税D.缴纳滞纳金答案：D解析：偷税是指纳税人故意违反税法规定，采取隐瞒、欺骗等手段逃避纳税的行为。隐瞒收入、虚列支出和未按规定申报纳税都属于偷税行为。缴纳滞纳金是纳税人因未按时缴纳税款而应缴纳的罚款，不属于偷税行为。5.增值税是一种（）A.财产税B.行为税C.流转税D.所得税答案：C解析：增值税是一种流转税，是对商品在流转过程中产生的增值额征收的一种税。财产税是对纳税人拥有的财产征收的税；行为税是对特定行为征收的税；所得税是对纳税人取得的所得征收的税。6.以下哪种税属于地方税（）A.增值税B.企业所得税C.营业税D.城市维护建设税答案：D解析：城市维护建设税是地方税，由地方政府征收并用于城市维护建设。增值税和企业所得税属于中央税；营业税在改革前是地方税，但现在已经并入增值税。7.税收杠杆的调节作用主要体现在（）A.促进经济增长B.调节收入分配C.优化资源配置D.以上都是答案：D解析：税收杠杆的调节作用主要体现在促进经济增长、调节收入分配和优化资源配置等方面。税收可以通过税率、税种等手段影响经济行为，从而实现这些调节作用。8.财政支出的经济效益主要体现在（）A.增加财政收入B.提高人民生活水平C.促进经济增长D.以上都是答案：D解析：财政支出的经济效益主要体现在增加财政收入、提高人民生活水平和促进经济增长等方面。财政支出可以通过投资、补贴等手段影响经济，从而实现这些经济效益。9.财政政策的主要工具包括（）A.税收政策B.政府支出C.政府投资D.以上都是答案：D解析：财政政策的主要工具包括税收政策、政府支出和政府投资等。这些工具可以通过调节经济来实现财政政策的目标。10.财政管理体制的核心是（）A.财政收入划分B.财政支出管理C.财政转移支付D.财政预算管理答案：A解析：财政管理体制的核心是财政收入划分，即中央政府和地方政府之间的财政收入分配。财政收入划分是财政管理体制的基础和关键，直接影响中央和地方的财政关系。11.在财政政策工具中，政府支出是指（）A.政府购买商品和服务的支出B.政府的转移支付C.政府的债务利息支付D.政府的税收优惠答案：A解析：政府支出主要是指政府购买商品和服务的支出，如购买办公用品、修建公共设施等。政府的转移支付是指政府在社会福利、社会保障等方面的支出，如养老金、失业救济等。政府的债务利息支付是指政府为偿还公债而支付的利息。政府的税收优惠是指通过减少或免除税收来鼓励特定行为或产业。财政政策工具中的政府支出主要是指购买支出。12.财政政策的目标不包括（）A.稳定物价B.促进充分就业C.保持国际收支平衡D.实现经济增长答案：C解析：财政政策的目标主要包括稳定物价、促进充分就业、实现经济增长等。保持国际收支平衡通常属于货币政策的范畴，虽然财政政策也会对国际收支产生影响，但不是其主要目标。13.税收制度的核心是（）A.税种设置B.税率设计C.税收征管D.税收优惠答案：B解析：税收制度的核心是税率设计，税率直接关系到税收收入的大小以及税收的调节作用。税种设置是税收制度的组成部分，但不是核心。税收征管和税收优惠也是税收制度的重要内容，但税率设计是核心。14.以下哪种税负转嫁方式属于向前转嫁（）A.生产者通过提高价格将税负转嫁给消费者B.消费者通过选择其他商品将税负转嫁给生产者C.政府通过提高税率将税负转嫁给纳税人D.生产者通过压低进货价格将税负转嫁给供应商答案：A解析：向前转嫁是指纳税人通过提高商品或服务的价格，将应缴税款转嫁给购买者或消费者负担。向后转嫁是指纳税人通过压低进货价格或提高生产成本，将应缴税款转嫁给供应商或生产者负担。消费者选择其他商品和政府提高税率不属于税负转嫁方式。15.财政管理体制的主要功能是（）A.规范政府行为B.协调中央与地方财政关系C.优化财政资源配置D.以上都是答案：D解析：财政管理体制的主要功能包括规范政府行为、协调中央与地方财政关系、优化财政资源配置等。这些功能共同构成了财政管理体制的作用。16.以下哪种行为属于漏税行为（）A.未按时申报纳税B.伪造发票C.欠税并缴纳滞纳金D.未达起征点不纳税答案：D解析：漏税是指纳税人由于某种原因未能依法履行纳税义务的行为。未按时申报纳税、伪造发票和欠税并缴纳滞纳金都属于偷税或逃税行为。未达起征点不纳税是合法行为，因为起征点以下的部分不需要纳税。17.增值税的计算基础是（）A.商品或服务的销售额B.商品或服务的增值额C.商品或服务的成本价D.商品或服务的利润额答案：B解析：增值税是以商品或服务在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种税。因此，增值税的计算基础是商品或服务的增值额。18.财政政策的主要类型包括（）A.扩张性财政政策B.紧缩性财政政策C.中性财政政策D.以上都是答案：D解析：财政政策的主要类型包括扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。扩张性财政政策通过增加政府支出或减少税收来刺激经济；紧缩性财政政策通过减少政府支出或增加税收来抑制经济；中性财政政策则是指政府支出和税收保持平衡，不对经济产生明显的刺激或抑制效果。19.财政收入的来源主要包括（）A.税收收入B.非税收入C.债务收入D.以上都是答案：D解析：财政收入的来源主要包括税收收入、非税收入和债务收入。税收收入是财政收入的主要部分，非税收入包括行政事业性收费、罚没收入等，债务收入是政府通过发行债券等方式筹集的资金。20.财政支出的分类方法不包括（）A.按支出项目分类B.按支出用途分类C.按支出受益对象分类D.按支出经济性质分类答案：C解析：财政支出的分类方法主要包括按支出项目分类、按支出用途分类和按支出经济性质分类。按支出受益对象分类不是财政支出的主要分类方法。二、多选题1.财政政策的目标包括（）A.稳定物价B.促进充分就业C.保持国际收支平衡D.实现经济增长E.调节收入分配答案：ABDE解析：财政政策的目标主要包括稳定物价、促进充分就业、实现经济增长和调节收入分配。保持国际收支平衡通常属于货币政策的范畴，虽然财政政策也会对国际收支产生影响，但不是其主要目标。2.税收制度的构成要素包括（）A.税种设置B.税率设计C.纳税义务人D.征税对象E.税收征管制度答案：ABCDE解析：税收制度的构成要素包括税种设置、税率设计、纳税义务人、征税对象和税收征管制度。这些要素共同构成了一个完整的税收制度。3.增值税的特点包括（）A.税负具有转嫁性B.征税对象是商品和服务的增值额C.实行多环节征收D.实行抵扣制度E.按全额征收答案：ABCD解析：增值税的特点包括税负具有转嫁性、征税对象是商品和服务的增值额、实行多环节征收和实行抵扣制度。增值税不是按全额征收，而是按增值额征收，这是其区别于其他税种的重要特征。4.财政支出的功能包括（）A.调节经济B.分配资源C.税收征管D.提供公共服务E.维护国家机器运转答案：ABDE解析：财政支出的功能主要包括调节经济、分配资源、提供公共服务和维护国家机器运转。税收征管是财政管理的一部分，但不是财政支出的功能。5.财政管理体制的内容包括（）A.财政收入划分B.财政支出管理C.财政转移支付D.财政预算管理E.税收政策制定答案：ABCD解析：财政管理体制的内容主要包括财政收入划分、财政支出管理、财政转移支付和财政预算管理。税收政策制定虽然与财政管理体制有关，但不是其核心内容。6.税收的强制性体现在（）A.税收是国家强制征收的B.纳税人必须按时缴纳税款C.税收收入归国家所有D.违反税法规定要受到惩罚E.税收征收过程不需要遵循法律程序答案：ABCD解析：税收的强制性体现在税收是国家强制征收的、纳税人必须按时缴纳税款、税收收入归国家所有以及违反税法规定要受到惩罚。税收征收过程需要遵循法律程序，选项E错误。7.偷税行为的表现形式包括（）A.隐瞒收入B.虚列支出C.未按规定申报纳税D.伪造发票E.缴纳滞纳金答案：ABCD解析：偷税行为的表现形式包括隐瞒收入、虚列支出、未按规定申报纳税和伪造发票等。缴纳滞纳金是纳税人因未按时缴纳税款而应缴纳的罚款，不属于偷税行为。8.财政收入的来源包括（）A.税收收入B.非税收入C.债务收入D.财产收入E.转移收入答案：ABCE解析：财政收入的来源主要包括税收收入、非税收入、债务收入和转移收入。财产收入虽然可以作为财政收入的一部分，但不是主要的收入来源。9.财政政策工具包括（）A.税收政策B.政府支出C.政府投资D.财政补贴E.金融政策答案：ABCD解析：财政政策工具主要包括税收政策、政府支出、政府投资和财政补贴等。金融政策属于货币政策的范畴，不是财政政策工具。10.财政管理体制的意义包括（）A.明确中央与地方财政关系B.保障国家机器运转C.提高财政资源配置效率D.促进经济发展E.规范政府行为答案：ABCDE解析：财政管理体制的意义主要体现在明确中央与地方财政关系、保障国家机器运转、提高财政资源配置效率、促进经济发展和规范政府行为等方面。11.财政政策的目标包括（）A.稳定物价B.促进充分就业C.保持国际收支平衡D.实现经济增长E.调节收入分配答案：ABDE解析：财政政策的目标主要包括稳定物价、促进充分就业、实现经济增长和调节收入分配。保持国际收支平衡通常属于货币政策的范畴，虽然财政政策也会对国际收支产生影响，但不是其主要目标。12.税收制度的构成要素包括（）A.税种设置B.税率设计C.纳税义务人D.征税对象E.税收征管制度答案：ABCDE解析：税收制度的构成要素包括税种设置、税率设计、纳税义务人、征税对象和税收征管制度。这些要素共同构成了一个完整的税收制度。13.增值税的特点包括（）A.税负具有转嫁性B.征税对象是商品和服务的增值额C.实行多环节征收D.实行抵扣制度E.按全额征收答案：ABCD解析：增值税的特点包括税负具有转嫁性、征税对象是商品和服务的增值额、实行多环节征收和实行抵扣制度。增值税不是按全额征收，而是按增值额征收，这是其区别于其他税种的重要特征。14.财政支出的功能包括（）A.调节经济B.分配资源C.税收征管D.提供公共服务E.维护国家机器运转答案：ABDE解析：财政支出的功能主要包括调节经济、分配资源、提供公共服务和维护国家机器运转。税收征管是财政管理的一部分，但不是财政支出的功能。15.财政管理体制的内容包括（）A.财政收入划分B.财政支出管理C.财政转移支付D.财政预算管理E.税收政策制定答案：ABCD解析：财政管理体制的内容主要包括财政收入划分、财政支出管理、财政转移支付和财政预算管理。税收政策制定虽然与财政管理体制有关，但不是其核心内容。16.税收的强制性体现在（）A.税收是国家强制征收的B.纳税人必须按时缴纳税款C.税收收入归国家所有D.违反税法规定要受到惩罚E.税收征收过程不需要遵循法律程序答案：ABCD解析：税收的强制性体现在税收是国家强制征收的、纳税人必须按时缴纳税款、税收收入归国家所有以及违反税法规定要受到惩罚。税收征收过程需要遵循法律程序，选项E错误。17.偷税行为的表现形式包括（）A.隐瞒收入B.虚列支出C.未按规定申报纳税D.伪造发票E.缴纳滞纳金答案：ABCD解析：偷税行为的表现形式包括隐瞒收入、虚列支出、未按规定申报纳税和伪造发票等。缴纳滞纳金是纳税人因未按时缴纳税款而应缴纳的罚款，不属于偷税行为。18.财政收入的来源包括（）A.税收收入B.非税收入C.债务收入D.财产收入E.转移收入答案：ABCE解析：财政收入的来源主要包括税收收入、非税收入、债务收入和转移收入。财产收入虽然可以作为财政收入的一部分，但不是主要的收入来源。19.财政政策工具包括（）A.税收政策B.政府支出C.政府投资D.财政补贴E.金融政策答案：ABCD解析：财政政策工具主要包括税收政策、政府支出、政府投资和财政补贴等。金融政策属于货币政策的范畴，不是财政政策工具。20.财政管理体制的意义包括（）A.明确中央与地方财政关系B.保障国家机器运转C.提高财政资源配置效率D.促进经济发展E.规范政府行为答案：ABCDE解析：财政管理体制的意义主要体现在明确中央与地方财政关系、保障国家机器运转、提高财政资源配置效率、促进经济发展和规范政府行为等方面。三、判断题1.财政政策是指政府运用国家预算和税收等财政手段调节经济活动的一种政策体系。（）答案：正确解析：财政政策确实是指政府运用国家预算、税收、国债、财政补贴等财政手段调节经济活动、实现宏观经济目标的一种政策体系。它通过调整政府的收支活动来影响总需求，进而调控经济运行。2.所得税是按照纳税人的收入额为征税对象而征收的一种税。（）答案：正确解析：所得税通常是指对个人或企业的各项所得（如工资薪金、经营利润、利息、股息等）征收的一种税，其征税基础是纳税人的收入额。3.增值税是一种对商品生产、流通和劳务服务中各个环节的增值额进行征税的流转税。（）答案：正确解析：增值税的核心特征就是以商品或服务在流转过程中产生的增值额为征税对象，这符合流转税的特点，并且征收环节覆盖了生产、流通和服务的多个环节。4.税收的公平原则是指所有纳税人都要缴纳同等数额的税款。（）答案：错误解析：税收的公平原则包括横向公平和纵向公平。横向公平指条件相同的纳税人承担相同的税负；纵向公平指条件不同的纳税人承担不同的税负，通常表现为收入高的人承担更高的税负。同等数额的税款并不总是体现公平，尤其对收入不同的人来说。5.政府购买支出是政府将筹集到的财政收入用于购买商品和服务的活动，它直接影响当期国民收入。（）答案：正确解析：政府购买支出，如购买办公用品、投资基础设施等，属于计入GDP的构成部分，直接构成总需求，因此对当期国民收入有直接影响。6.财政转移支付是指政府在社会福利、社会保障等方面的支出，它会增加政府财政收入。（）答案：错误解析：财政转移支付，如养老金、失业救济金等，是政府资金的单方面转移，它增加的是政府支出，并不会直接增加政府财政收入。7.偷税是指纳税人故意违反税法规定，采取隐瞒、欺骗等手段少缴或不缴税款的行为。（）答案：正确解析：偷税的核心是纳税人主观上的故意违法行为，通过不正当手段减少应纳税额。8.税负转嫁是指纳税人通过提高价格等方式将所缴纳的税款转嫁给其他人负担的行为。（）答案：正确解析：税负转嫁是纳税人为了减轻自身税负，将税负负担转移给其他经济主体（如消费者、供应商等）的现象。9.财政管理体制的核心内容是中央与地方政府之间财政收支的划分。（）答案：正确解析：财政管理体制主要解决中央与地方政府间的财政关系，其中财政收入划分是关键环节，它决定了各级政府的财政自主权和责任。10.中性财政政策是指政府不干预经济，既不采用扩张性也不采用紧缩性财政政策。（）答案：正确解析：中性财政政策旨在保持财政政策的稳定，不刻意通过财政手段刺激或抑制经济，实现经济平稳运行的目标。四、简答题1.简述财政政策的主要目标。答案：财政政策的主要目标是稳定宏观经济，包括稳定物价、促进充分就业、实现经济增长以及调节收入分配。通过调整政府支出和税收等手段，财政政策旨在促进经济的平稳运行，维持物价稳定，保障社会就业，推动经济持续增长，