税务培训试题及答案

税务培训试题及答案1.以下哪种税属于流转税（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C2.增值税一般纳税人的税率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D3.企业所得税的计税依据是（）A.应纳税所得额B.利润总额C.营业收入D.成本费用答案：A4.下列属于税收优惠形式的是（）A.加征B.减免税C.罚款D.滞纳金答案：B5.小规模纳税人增值税征收率一般为（）A.5%B.3%C.6%D.1%答案：B6.消费税主要对（）征收。A.商品生产环节B.商品流通环节C.特定消费品D.所有商品答案：C7.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税、消费税B.企业所得税C.个人所得税D.印花税答案：A8.下列不属于企业所得税纳税人的是（）A.国有企业B.个人独资企业C.股份制企业D.外商投资企业答案：B9.个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B10.印花税的税率形式不包括（）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.以上都不对答案：C11.下列项目中，应征收增值税的是（）A.农业生产者销售的自产农产品B.外国政府无偿援助的进口设备C.企业销售自己使用过的物品D.商店销售的化妆品答案：D12.增值税专用发票的基本联次不包括（）A.存根联B.发票联C.抵扣联D.记账联答案：A13.企业所得税的纳税年度是（）A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.农历4月1日起至次年3月31日止答案：A14.下列属于消费税征税范围的是（）A.酒精B.调味料酒C.白酒D.医用酒精答案：C15.房产税从价计征的税率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%答案：A16.契税的纳税人是（）A.出让土地使用权的单位B.受让土地使用权的单位C.转让土地使用权的单位D.出租土地使用权的单位答案：B17.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B18.下列项目中，不征收土地增值税的是（）A.转让国有土地使用权B.出租房产C.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让D.以房地产抵债答案：B19.资源税的征税对象不包括（）A.原油B.天然气C.煤炭D.土地答案：D20.城镇土地使用税的计税依据是（）A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人拥有的土地面积C.纳税人使用的土地面积D.纳税人转让的土地面积答案：A1.税收的特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC2.下列属于增值税征税范围的有（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产答案：ABCD3.企业所得税的收入总额包括（）A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.股息、红利等权益性投资收益答案：ABCD4.下列各项中，属于消费税纳税环节的有（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节答案：ABCD5.下列属于城市维护建设税纳税人的有（）A.缴纳增值税的企业B.缴纳消费税的企业C.缴纳增值税的个体工商户D.缴纳消费税的个体工商户答案：ABCD6.个人所得税的专项附加扣除包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD7.印花税的应税凭证包括（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD8.下列属于税收征管法规定的税务机关职权的有（）A.税务管理权B.税收征收权C.税务检查权D.税务行政处罚权答案：ABCD9.下列项目中，免征增值税的有（）A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备答案：ABCD10.下列属于企业所得税税前扣除项目的有（）A.成本B.费用C.税金D.损失答案：ABCD1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：×2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）答案：×3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴。（）答案：√4.消费税的计税方法只有从价定率和从量定额两种。（）答案：×5.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为三档。（）答案：√6.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）答案：×7.印花税的纳税义务人是在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人。（）答案：√8.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）答案：√9.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）答案：×10.税收征管法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。（）答案：√1.税收制度的核心要素是（）。答案：税率2.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。答案：9%3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。答案：14%4.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者（）。答案：1个季度5.城市维护建设税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，其中市区的税率为（）。答案：7%6.个人所得税的综合所得适用（）税率。答案：百分之三至百分之四十五的超额累进7.印花税的纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、（）三种。答案：委托代征8.税务登记包括设立登记、变更登记、（）和注销登记。答案：停业复业登记9.企业所得税的应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-（）。答案：允许弥补的以前年度亏损10.资源税从价计征的计税依据是（）。答案：销售额1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。答案：-销售额标准不同：一般纳税人年应征增值税销售额超过500万元；小规模纳税人年应征增值税销售额未超过500万元。-计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。-发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人一般只能自行开具普通发票，特定行业可自行开具专用发票，部分业务可申请代开专用发票。-税率不同：一般纳税人税率有13%、9%、6%等；小规模纳税人征收率一般为3%，特殊业务为5%。2.简述企业所得税税前扣除的原则。答案：-权责发生制原则：属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。-配比原则：企业发生的各项费用应当在应配比或应分配的当期申报扣除，不得提前或滞后。-合理性原则：符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。-相关性原则：与取得收入直接相关的支出。-确定性原则：企业可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的。3.简述消费税的纳税环节。答案：-生产销售环节：纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。-委托加工环节：委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。-进口环节：进口的应税消费品，于报关进口时纳税。-零售环节：金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节征收消费税。-批发环节：卷烟在批发环节加征一道消费税。4.简述税收征管的主要内容。答案：-税务登记：包括设立登记、变更登记、停业复业登记、注销登记等。-账簿、凭证管理：要求纳税人按照规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。-纳税申报：纳税人按照规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告。-税款征收：包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等方式，确保税款及时足额入库。-税务检查：税务机关对纳税人的纳税情况进行检查，包括检查账簿、凭证、报表等资料，实地检查等。-法律责任：对纳税人、扣缴义务人及其他税务当事人违反税收征管法的行为给予相应处罚。1.论述税收对经济的调节作用。答案：-资源配置方面：通过设置不同的税种、税率，引导资源向国家鼓励发展的产业、地区流动，实现资源的优化配置。例如，对高新技术产业给予税收优惠，吸引资源投入。-收入分配调节：通过累进税率的个人所得税等税种，调节高收入群体的收入，再通过社会保障支出等形式，保障低收入群体生活，促进收入分配公平。-经济稳定：在经济过热时，增加税收抑制需求；在经济萧条时，减少税收刺激需求，从而调节经济的总供求关系，促进经济稳定。如在经济过热时提高企业所得税税率，减少企业投资和居民消费。-产业结构调整：对不同产业实行不同税收政策，鼓励新兴产业发展，限制高耗能、高污染产业，推动产业结构升级。比如对环保产业给予税收优惠，促使其发展壮大。2.论述增值税改革对企业的影响。答案：-减轻税负：降低税率、扩大抵扣范围等措施直接减少企业缴纳的增值税额，增加企业现金流，降低企业成本。例如制造业等行业税率降低后，企业利润空间增大。-促进产业升级：鼓励企业加大研发投入、购置先进设备等，因为这些支出可抵扣进项税额，推动企业技术创新和设备更新，提升产业竞争力。-优化供应链：促使企业更加注重供应链管理，选择更具优势的供应商，以获取更多可抵扣进项税额，提高整个供应链效率。-影响定价策略：企业可能根据增值税改革调整产品或服务价格，以平衡税负变化对利润的影响，同时也会影响市场竞争格局。-会计核算变化：要求企业调整会计核算方式，准确核算进项税额、销项税额等，加强财务管理。3.论述如何加强企业所得税的征收管理。答案：-完善税收政策：确保企业所得税政策的科学性、合理性和稳定性，减少政策漏洞，防止企业利用政策差异避税。-加强税源监控：建立健全税源信息采集、分析和利用机制，全面掌握企业生产经营、财务状况等信息，及时发现潜在税源变化。-强化纳税评估：运用科学的评估指标和方法，对企业纳税申报数据进行分析评估，发现疑点及时核实处理，提高纳税申报质量。-加强税务检查：加大对企业所得税的检查力度，严厉打击偷逃税等违法行为，维护税收秩序。-优化纳税服务：为企业提供准确、及时的税收政策咨询和纳税辅导，帮助企业正确履行纳税义务，提高纳税遵从度。-加强部门协作：与工商、银行、海关等部门建立信息共享机制，实现数据互联互通，共同加强对企业的监管。4.论述消费税改革的方向和意义。答案：-方向：-调整征税范围：根据经济社会发展和消费结构变化，适时调整消费税征收范围，将一些高消费、高污染产品纳入征税范围，同时取消一些已不适应形势的应税项目。-优化税率结构：对不同档次的应税消费品合理调整税率，引导消费行为，体现