税收知识竞赛试题及答案

税收知识竞赛试题及答案1.税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，（）取得财政收入的一种特定分配方式。A.强制地、无偿地B.有偿地、强制地C.随意地、无偿地D.无偿地、固定地答案：A2.我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。A.属人原则B.属地原则C.属地兼属人原则D.属人属地并重原则答案：C3.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.关税B.增值税C.房产税D.土地增值税答案：B4.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）决定的。A.权利主体和权利客体B.义务主体C.税收法律事实D.税收法律关系内容答案：C5.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务答案：C6.税收行政法规由（）制定。A.全国人民代表大会及常务委员会B.地方人民代表大会及常务委员会C.财政部和国家税务总局D.国务院答案：D7.下列各项中，属于税收部门规章的是（）。A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国消费税暂行条例》C.《中华人民共和国车船税暂行条例实施细则》D.《中华人民共和国企业所得税法》答案：C8.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税答案：A9.下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是（）。A.依法负有代扣代缴税款义务的单位B.临时从事生产经营活动的个体工商户C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构D.不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位答案：C10.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。A.10B.15C.30D.60答案：C11.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.10B.15C.30D.60答案：B12.下列关于账簿、凭证管理的说法中，正确的是（）。A.从事生产、经营的纳税人应自发生纳税义务之日起15日内设置账簿B.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿D.除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年答案：D13.税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。A.要求李某补缴税款B.要求张某补缴税款C.应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款D.应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款答案：B14.下列各项中，符合税收征管法延期缴纳税款规定的是（）。A.延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款不得滚动审批B.延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批C.延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款经审批可再延期一次D.延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款经审批可再延期一次答案：B15.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款（）的罚款。A.50%以上3倍以下B.50%以上5倍以下C.1倍以上3倍以下D.1倍以上5倍以下答案：B16.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构，冻结纳税人相当于应纳税款数额的存款B.变卖纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产抵缴税款C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构，扣缴纳税人相当于应纳税款数额的存款D.拍卖纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产抵缴税款答案：A17.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。A.3个月B.6个月C.1年D.2年答案：B18.下列各项中，不属于纳税申报方式的是（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.默示申报答案：D19.下列各项中，不属于税务代理业务范围的是（）。A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记B.办理纳税申报和扣缴税款报告C.制作涉税文书D.办理增值税专用发票领购手续答案：D20.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。A.50%以上3倍以下B.50%以上5倍以下C.1倍以上3倍以下D.1倍以上5倍以下答案：A1.税收的形式特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.有偿性答案：ABC2.下列属于税收法律关系主体的有（）。A.国家各级税务机关B.海关C.履行纳税义务的人D.履行代扣代缴义务的人答案：ABCD3.下列税种中，属于地方税的有（）。A.契税B.房产税C.土地增值税D.城镇土地使用税答案：ABCD4.税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务，下列属于征税主体权利的有（）。A.依法征税B.税务检查权C.税务行政处罚权D.税收保全权答案：ABCD5.下列各项中，属于税收法律的有（）。A.《中华人民共和国个人所得税法》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国增值税暂行条例》答案：ABC6.下列各项中，属于税务登记证件内容的有（）。A.纳税人名称B.法定代表人C.登记类型D.证件有效期答案：ABCD7.下列关于发票管理的说法中，正确的有（）。A.税务机关是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督B.纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不能提供担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限期缴销发票C.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制D.发票应当套印全国统一发票监制章答案：ACD8.下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。A.自行申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报答案：ABCD9.下列各项中，属于税款征收方式的有（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：ABCD10.下列各项中，属于税务行政复议范围的有（）。A.征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的强制执行措施D.税务机关作出的行政处罚行为答案：ABCD1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：×2.纳税人和负税人是同一概念。（）答案：×3.我国现行税收实体法体系中，采用累进税率的税种有个人所得税。（）答案：√4.税收法律关系的保护对权利主体双方是对等的。（）答案：√5.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。（）答案：√6.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照规定办理税务登记。（）答案：√7.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）答案：×8.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。（）答案：√9.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制。（）答案：√10.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）答案：√1.税收制度的核心要素是（）。答案：税率2.税收按征税对象的性质不同，可分为流转税、所得税、财产税、行为税、资源税五大类，其中增值税属于（）。答案：流转税3.我国税收立法权主要集中在（）。答案：中央4.税务登记包括设立登记、变更登记、（）、外出经营报验登记等。答案：注销登记5.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其（）账号向税务机关报告。答案：全部6.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。答案：万分之五7.税务机关采取税收保全措施的对象是（）。答案：从事生产、经营的纳税人8.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。答案：三年9.税务代理是一种（）行为。答案：民事代理10.税务行政复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。答案：601.简述税收的作用。答案：筹集财政收入，为国家实现其职能提供资金保障。调节经济，促进经济结构优化和资源合理配置。调节收入分配，促进社会公平。维护国家权益，促进对外经济交往。2.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分标准。答案：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的，为小规模纳税人；年应税销售额超过50万元的，为一般纳税人。上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的为小规模纳税人；年应税销售额超过80万元的，为一般纳税人。年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。3.简述企业所得税的纳税调整增加额的主要内容。答案：超过税法规定标准的工资支出。超过税法规定标准的业务招待费。税收滞纳金、罚款、罚金。非公益性捐赠支出。赞助支出。未经核定的准备金支出。与取得收入无关的其他支出。4.简述税务行政处罚的种类。答案：罚款。没收财物和违法所得。停止出口退税权。1.论述税收法定原则的内涵及意义。答案：内涵：税收要素法定，即税收的各类要素必须由法律明确规定。税收要素确定，法律对税收要素的规定应尽量明确、具体，避免模糊和歧义。征税程序合法，征税机关必须严格按照法定程序征收税款。意义：保障纳税人权利，防止征税机关滥用权力。维护税收法律的权威性和稳定性。促进税收法治建设，推动税收制度的规范化和科学化。2.论述税收筹划与偷税、避税的区别。答案：税收筹划与偷税的区别：性质不同，税收筹划是合法行为，偷税是违法行为。行为发生时间不同，税收筹划是在纳税义务发生之前进行安排，偷税是在纳税义务发生后采取手段逃避纳税。法律后果不同，税收筹划受法律保护，偷税要承担法律责任。税收筹划与避税的区别：目的不同，税收筹划是为了降低税负同时符合法律规定，避税主要是为了减轻税负但可能违背法律意图。手段不同，税收筹划是通过合理合法的方式，避税可能利用法律漏洞等非违法但不合理手段。法律评价不同，税收筹划被认可，避税可能面临反避税调整。3.论述如何加强税收征管以提高税收遵从度。答案：加强税法宣传，提高纳税人税法意识。优化纳税