会计专业技术资格（初级经济法基础）模拟试卷10

会计专业技术资格（初级经济法基础）

模拟试卷第1套

一、单项选择题（本题共25题，每题7.0分，共25

分。）

1、下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（）。

A、银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人

B、持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款

C、银行本票不可以背书转让

D、注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金

标准答案：C

知识点解析：本题考核银行本票的相关规定。根据规定，银行本票可以背书转让，

因此，选项C的说法是错误的。

2、根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，协调劳动关系的三方机制中，不

包括的主体是（）。

A、劳动行政部门

B、工会

C、企业

D、劳动者

标准答案：A

知识点解析：协调劳动关系的三方机制中，包括发生劳动争议的劳动者和用人单位

及工会。

3、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）。

A、电力公司销售电力

B、银行销售金银

C、体育彩票的发行收入

D、典当行销售死当物品

标准答案：C

知识点解析：体育彩票的发行收入，不缴纳增值税。

4、我国某画家2011年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得

报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A、工资、薪金所得

B、劳务报酬所得

C、稿酬所得

D、特许权使用费所得

标准答案：C

知识点解析：稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式”出版、发表”而取得

的收入，作品包括文学作品、书画作品、摄影作品，以及其他作品，稿酬所得强调

的是作品的“出版、发表

5、根据税收法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零

星分散的，适用的税款征收方式为（）。

A、查账征收

B、查验征收

C、查定征收

D、定期定额征收

标准答案：B

知识点解析：本题考查重点是对“税款征收方式的适用对象”的了解。税务机关针对

纳入的不同情况可以采取不同的税款征收方式。查验征收主要适用于纳税人财务制

度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。因此，本题的正确答案

为B。

6、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于收款人根据购俏合同发货后

委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是（）。

A、汇兑结算方式

B、信用证结算方式

C、托收承付结算方式

D、委托收款结算方式

标准答案：C

知识点解析：本题考核托收承付的概念。托收承付结算是指根据买卖合同由收款人

发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式.

7、根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关

可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列属于税收保全措施的是

（）。

A、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税额的商品、货物或者其他财产

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款

C、责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳模款

D、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

标准答案：A

知识点解析：哲无解析

8、甲公司向乙公司开出面值80万元的银行汇票，出票日为2（X）7年4月16日，该

票据应自（）提示付款。

A、到期日起10天内向承兑人

B、出票之日起1个月内向付款人

C、出票之日起10天内向承兑人

D、到期之日起1个月内向付款人

标准答案：B

知识点解析：本题考核银行汇票的提示付款期限。根据《票据法》的规定，银行汇

票自出票之日起I个月内向付款人提示付款。

9、企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报

表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A、2个月

B、3个月

C、5个月

D、6个月

标准答案：C

知识点解析：企业应当自年度终『之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所

得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。据此，本题C项正确。

10.根据《支付结算办法》的规定，发卡银行对借记卡持卡人在自动柜员机取款设

定的交易上限是每卡每日累计提款不得超过（）元人民币。

A、2000

B、5000

C、20000

D、50000

标准答案：C

知识2解析：本题考核银行卡交易的基本规定。发卡银行对借记卡持卡人在自动柜

员机取款设定的交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。

11、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不征收营业税的是（）。

A、某足球俱乐部的门票收入

B、某娱乐城随卡拉OK服务取得的销佻:啤酒收入

C、某拍卖行向委托人收取的手续费

D、某企业生产邮票首日封取得的收入

标准答案：D

知识点解析：（1）选项B：属于混合销售行为，根据娱乐城的主营业务一并征收营

业税；（2）选项D：集邮商品的生产、调拨，应当征收增值税。

12、根据《票据法》的规定，下列有关汇票背书的表述中，正确的是（）。

A、背书日期为绝对必要记载事项

B、背书不得附有条件。背书时附有条件的，背书无效

C、出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让

D、委托收款背书的被背书人可以再以背书转让汇票权利

标准答案：C

知识点解析：本题考核汇票苜书的规定。根据规定，背书日期为相对记载事项，背

书未记载背书日期的，视为在汇票到期日前背书，因此选项A是错误的；背书时

附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，因此选项B是错误的；委托收款背

书的被背书人不得再以背书转让汇票权利，因此选项D是错误的。

13、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关作出的行政

处罚行为的是（）。

A、罚款

B、不予抵扣税款

C、没收财物和违法所得

D、停止出口退税权

标准答案：B

知识点解析：本题考核税收法律责任。税务机关作出的行政处罚行为：（1）罚款；

（2）没收财物和违法所得；（3）停止出口退税权。

14、王某向甲银行申领借记卡，有关该借记卡及对应银行账户，下列说法正确的是

（）。

A、王某可以使用该借记卡在银行授权额度内透支消费

B、该借记卡账户属于个人堵蓄存款账户

C、该借记卡账户既可用于转账，也可用于取现

D、王某使用该借记卡在ATM机上取款，每日最多可以支取5000元人民币

标准答案：C

知识点解析：（1）选项A：借记卡不具备透支功能；（2）选项B：借记卡账户属于个

人银行结算账户，单纯的储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算；

（3）选项D：发卡银行应当对借记卡持卡人在自动柜员机（ATM机）取款设定交易上

限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。

15、下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是（）。

A、甲乙之间的土地承包合同纠纷

B、甲乙之间的货物买卖合司纠纷

C、甲乙之间的遗产继承纠纷

D、甲乙之间的劳动争议纠纷

标准答案：B

知识点解析：不属于《仲裁法》调整的争议包括：（1）与人身有关的婚姻、收养、

监护、抚养、继承纠纷；（2）行政争议；（3）劳动争议；（4）农业承包合同纠纷。

16、下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。

A、全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》

B、国务院制定的《中华人兄共和国外汇管理条例》

C、深圳市人民代表大会制定的《深圳经济特区注册会计师条例》

D、中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》

标准答案：B

知识点解析：⑴选项A属7,•法律”；（2）选项B属于••行政法规”；（3）选项C属于

“地方性法规”；（4）选项D属于“行政规章”。

17、根据《行政复议法》规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是（）。

A、对工商局作出的吊销营业执照决定不服

B、对工商局作出的罚款决定不服

C、对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服

D、对税务局作出的给予其职工的降职处分决定不服

标准答案：D

知识点解析：本题考查行政复议范围。税务局作出的给予其职工的降职处分决定不

在行政复议范围之内。

18、2015年3月1日，甲公司与韩某签订劳动合同，约定合同期限1年，试用期1

个月，每月15口发放工资。韩某3月10口上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系

的起始时间是（）。

A、2015年3月1日

B、2015年3月10日

C、2015年3月15日

D、2015年4月10日

标准答案：B

知识点解析：根据规定，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。

19、在解除或者终止劳动合同后，禁止竞业限制人员到与本单位生产或者经营同

类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位，或者自己开业生产或者经营

同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过（）。

A1年

、

B2年

、

c3年

、

D5年

、

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

20.甲与乙订立买卖合同，合同到期，甲按约定交付了货物，但乙以资金紧张为由

迟迟不支付货款。之后，甲了解到，乙借给丙的一款项已到期，但乙一直未向丙催

讨欠款，于是，甲向人民法院请求以甲的名义向丙催讨欠款。甲请求人民院以自己

的名义向丙催讨欠款的权利在法律上称为（）。

A、代位权

B、不安抗辩权

C、撤销权

D、后履行抗辩权

标准答案：A

知识点解析：因债务人怠于行使其到期债权，X,J债权人造成损害，债权人可以向人

民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权为代位权。因此本题正确的答案为

Ao

21、根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算

方式是（）o

A、汇兑结算方式

B、信用证结算方式

C、托收承付结算方式

D、委托收款结算方式

标准答案：

知识/解析A：根据《支付结算办法》的规定，汇兑结算方式是指汇款人委托银行将

其款项支付给收款人的结算方式。

22、根据规定，劳动合同期限为1年以上不满3年的，试用期不得超过（）。

A、1个月

B、2个月

C、3个月

D、6个月

标准答案：B

知识点解析：劳动合同期限为1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月。

23、根据《票据法》的规定，汇票的持票人没有在规定期限内提示付款的，其法

律后果是。。

A、持票人丧失全部票据权利

B、持票人在作出说明后，承兑人仍然应当承担票据责任

C、持票人在作出说明后，背书人仍然应当承担票据责任

D、持票人在作出说明后，可以行使全部票据权利

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

24、张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡

某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人

中，享有票据权利的是（）。

A、王某

B、胡某

C、陈某

D、黄某

标准答案：A

知识点解析：（I）持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上

述情形，出于恶意取得票捱的，不享有票据权利。胡某和陈某均不享有票据权利；

（2）因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，票据权利不得优于其前手。黄

某虽然是善意不知情的，但是其未支付合理对价，其票据权利不优于其前手陈某，

故黄某不享有票据权利。

25、根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税表述中，不正

确的是（）o

A、对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税

B、海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税

C、由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代

收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行

D、纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市

维护建设税的计税依据

标准答案：A

知识点解析：选项A,对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设

税。

二、多项选择题（本题共20题，每题分，共20

分。）

26、根据车船税的有关规定，车船税的纳税义务发生时间为（）。

标准答案:A,B

知识2解析：‘本题考核车船税的纳税义务发生时间。车船税的纳税义务发生时间为

车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载H期的当月。

27、用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一

般每日不得超过I小时；因特殊原因需要延长工作时问的，在保障劳动者身体健康

的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时。但有下列

情形之一的，延长丁作时间不受上述规定的限制（）。

标准答案：A,B

知识点解析：用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长丁作

时间，一般每口不得超过1小时；因特殊原因需要延长T.作时间的，在保障劳动者

身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时。

但有下列情形之一的，延长工作时间不受上述规定的限制：（I）发生自然灾害、事

故或者因其他原因，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的；（2）生产

设备、交通运输线路、公共设施发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修

的；（3）法律、行政法规规定的其他情形。

28、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得''项目

征收个人所得税的有（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：从2005年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用

费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得“项目征

收个人所得税。所以选项D的表述是不正确的。

29、根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清

算的有（）。

标准答案：A>B,C

知识点解析：选项D：取得销售（预售）许可证“满3年”仍未销售完毕的，主管税务

机关"可要求''纳税人进行土地增值税清算。

30、根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列说法正确的是（）

标准答案：A,C,D

知识点解析：接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现，B

项错误。

31、根据支付结算法律制度的规定，下列关于2010版票据的表述中，正确的有

（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：本题考核201。版票据特征。汇票主题图案为兰花；现金支票的主题

图案为梅花，转账支票、清分机支票主题图案为竹；本票主题图案为菊花。

32、根据消费税法律制度的有关规定，纳税人将自产的应税消费品用于下列情形

的，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有

（）。

标准答案：A,C

知识点解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投发入股和抵偿债务等方而的

自产应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算

消费税。

33、根据个人所税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的有（）。

标准答案：A,D

知识点解析：保险赔款、军人的转业费、复员费属于免税项目，所以选项AD符合

题意。教师工资所得应按“工资、薪金所得”纳税，选项B不符合题意；对于作者

将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权

的使用所得，故应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税，选项C不符合题

足、o

34、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权

采取的措施有（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：税务机关在发票管理中有权进行下列检查：（1）检查印制、领购、开

具、取得和保管发票的情况；（2）调出发票查验；（3）查阅、复制与发票有关的凭

证、资料；（4）向当事人各方询问与发票有关的问题和情况；（5）在查处发票案件

时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

35、下列关于银行本票性质的表述中，正确的有（）。

标准答案：B,C,D

知识点解析：（1）选项A：银行本票可以背书转让；（2）选项B：银行本票可用于转

账，填明"现金''字样的银行本票可以支取现金：（3）选项C：银行本票是银行签发

的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据；（4）选

项D：持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说

明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。

36、根据《公司法》的规定，有限责任公司下列人员中，可以提议召开股东会临时

会议的有（）。

标准答案：C,D

知识点解析：本题考核点为有限责任公司召开股东会临酎会议的情形。根据《公司

法》的规定，代表1/4以上表决权的股东、监事、1/3以上的董事可以提议召开临

时股东会会议。

37、某股份有限公司首次申请公开发行股票，拟发行3000万股，每股面值为2

元，则其必须符合以下发行条件中的（）。

标准答案：B.C

知识点解析：本题考察发行股票应当符合的条件。应符合的条件为：（1）发起人认

购的股本数不少于公司拟发行股本总额的35%,即2100万元（3000x2x35%）,但

是法律同时乂规定，在公司拟发行的股本总额中，发起人认购的部分不少于人民币

3000万元（国家另有规定的除外），这两个条件都要满足，因此，B选项符合发行条

件；（2）向社会公众发行的部分不少于公司拟发行股本总额的25%,即1500万元（3

000x2x25%）,因此，C选项符合发行条件。

38、根据支付结算法律制度的规定，关于支票的下列表述中，正确的有（）。

标准答案：A,B,D

知识点解析：选项C：支票的出票人可以在支票上记载自己为收款人。

39、房产税的纳税人包括（）。

标准答案：A,B,D

知识点解析：根据《房产税暂行条例》规定，房产税的纳税人包括：产权所有人;

经营管理单位；承典人：房屋代管人或使用人。

40、根据《仲裁法》的规定，下列关于一裁终局原则的表述中，不正确的有（）。

标准答案：B,C

知识点解析：仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决，仲裁裁决作出后，当事人就同一

纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。

41、下列属于资源税应税产品的有（）。

标准答案：B.C,D

知识点解析：本题考核资源税的征税范围。资源税的应税项目有七项，它们是原

油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。

柴油不属于应税矿产品。

42、下列各项中，免于征收房产税的有（）。

标准答案：B.C,D

知识点解析：暂无解析

43、根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，个人购买福利彩

票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入缴纳个人所得税的规定正确的有（）。

标准答案：A,C

知识点解析：对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元

以下的（含1万元），暂免征收个人所得税；超过1万元的，全额征收个人所得税。

44、（2009年考试真题）下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规

定的有（）。

标准答案：A,C

知识点解析：本题考查重点是对“营业税纳税地点”的熟悉。根据规定，纳税人从事

运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税，选项B错误；纳税人在

本省从事建筑劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税，选项D错

误。选项A、C均符合规定。因此，本题的正确答案为A、Co

45、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述正确的有（）。

标准答案：A,C

知识点解析：以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月

的，不得约定试用期，因此D选项错误；非全口制用工双方当事人不得约定试用

期，因此B选项错误。

三、判断题（本题共10题，每题上。分，共10分。）

46、自2008年9月19日起，对买卖、继承、赠予所书立A股、B股股权转让书据

的出让方按1%税率征收证券（股票）交易印花税，对受让方不再征税。（）

A^正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：本题考核印花税的税率和征税范围。题目中的描述是正确的。

47、商业秘密，是指不为公众所知悉、能为权利人带来经济利益，具有实用性并经

权利人采取保密措施的技术信息和经营信息，包括非专利技术和经营信息两部分。

（）

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

48、企业因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下可以延

长工作时间，但一律每日不得超过3小时，每月不得超过36小时。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：本题考核延长工作时间的规定。题目中的说法是错误的，根据规定，

因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，

每日不得超过3小时，每月不得超过36小时。但有下列情形之一的，延长工作时

间不受该规定的限制：（1）发生自然灾害、事故或者因其他原因，威胁劳动者生命

健康和财产安全，需要紧急处理的；（2）生产设备、交通运输线路、公共设施发生

故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修的；（3）法律、行政法规规定的其他情

形。

49、税务机关对从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其捉供

保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过I万元的保证金，并限期

缴销发票。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：根据规定，税务机关对外地来本辖区从事临时经营活动的单位和个人

申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴

纳不超过1万元的保证金。故此题错误。

50.税法体现的是作为国家和社会集团、社会成员之间的一种特定收入分配关系，

它是国家财政收入的主要形式和调节经济的重要杠杆。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：税收体现的是作为国家和社会集团、社会成员之间的一种特定收入分

配关系，它是国家财政收入的主要形式和调节经济的重要杠杆。

51、根据我国《票据法》的规定，银行本票的持票人未按照规定期限提示见票的，

则丧失对出票人的追索权。()

A、正确

B、错误

标准答案；B

知识点解析：银行本票的持票人未按规定期限提示见票的，丧失对出票人以外的前

手的追索权。

52、调解书经双方当事人签收后，与裁决书具有同等的法律效力。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：调解书经双方当事人签收后，与裁决书具有同等法律效力，当事人在

调解书签收前反悔的，仲裁庭应当及时作出裁决。

53、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式，只在异地使

用。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个

人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用

委托收款结算方式。委托收款在同城、异地均可以使用。

54、竞业限制乂称竞业禁止，它适用范围限定为负有保守用人单位商业秘密义务的

劳动者，仅限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员，对其他人没有约束力。

()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：适用范围应限定为负有保守用人单位商业秘密义务的劳动者，包括用

人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。

55、法律关系是法律规范在调整人们行为过程中所形成的法律上的权利与义务关

系。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：法律关系是法律规范在调整人们行为过程中所产生的特殊的权利、社

会关系即法律上的权利义务关系。

四、计算分析题（本题共5题，每题7.0分，共5分。）

（2009年考试真题）中国公民王某系国内某公司高级管理人员，2008年12月的收入

情况如下：（1）当月工资薪金收入8000元（已扣除“三险一金”等免税项目金额），全

年一次性奖金收入20000元。（2）从所任职公司取得股息红利收入10000元。⑶从

某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2000元。（4）从某大学取得讲座收入5000

元。已知：（1）工资、薪金所适用的个人所得税税率（见表1-4一1）：

表1-4-1

级数全月应纳税所得较税率（%）所网扣除数

1不邠过500元的50

2超过500-2000元的部分1025

3研过2000~5000元的部分15125

4超过5000~20000元的部分20375

5超过20000~40000元的部分25)375

（2）工资薪金所得的减除费用标准为2000元/月。（3）稿酬所得、劳务报酬所得每

次收入不超过4000元的，减除费用800元；400。元以上的，减除20%的费用。稿

酬所得适用的个人所得税税率为20%,并接应纳税额减征30%。劳务报酬所得、

股息红利所得适用的个人所得税税率均为20%。（4）假定王某取得的以上收入均由

本人计算缴纳个人所得税。要求：

56、计算王某当月工资薪金收入的应缴纳的个人所得税税额。

标准答案：当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税=（8003—2000）x20%—

375=825（元）

知识点解析：暂无解析

57、计算王某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。

标准答案：该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额=20000/12=1

666.67（元）根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为J0%，速算

扣除数为25。一次性奖金应纳个人所得税=20000x10%—25=1975（元）

知识点解析：暂无解析

58、计算王某当月股息红利收入应缴纳的个人所得税税额。

标准答案：股息红利收入应缴纳的个人所得税％IOOOOx2O%=2000（7C）

知识点解析：暂无解析

59、计算王某当月稿费收入应缴纳的个人所得税税额。

标准答案：稿费收入应缴纳的个人所得税一（2000—8OO）x2O%x（l—30%）-16g（元）

知识点解析：暂无解析

60、计算王某当月讲座收入应缴纳的个人所得税税额。

标准答案：讲座收入应缴纳的个人所得税=5000x（1—20%）x20%=800（7G）根据

2011年6月30日新修订的《中华人民共和国个人所得税法》，纳税人2011年9

月I日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，适用税法、修改后的减除费用标准和

3%〜45%的超额累进税率c工资薪金收入和奖金所纳税额按新税法计算如下：

（1）当月工资薪金收入应缴纲的个人所得税=（8000—3500）x20%-555=345（元）（2）

该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额=20000/12=1666.67（元）

根据工资、薪金七级超额累进税率的规定，适用的税率为1%,速算扣除数为

105。一次性奖金应纳个人所得税=20（）00x10%—105=1895（元）

知识点解析：暂无解析

五、综合题（本题共5题，每题上0分，共5分。）

（2009年考试真题）汇明公司在甲银行开立基本存款账户。2008年7月，汇明公司

发生的结算业务如下：（1）7月3日，汇明公司与乙银行签订短期借款合同后，持相

关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。（2）7月8日，汇明公司派出纳王某

到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务。（3）7月10日，汇明公司出纳王某填

写一张金额为420000元的转账支票（以下简称A支票）交采购员李某支付洪鑫公司

货款。由于粗心，王某误将收款人“洪鑫公司''写为“洪金公司”；李某发现后，要求

王某更正：王某随即将支票上的“金''改为"鑫”，并在更正处盖章。李某将该支票交

给了洪鑫公司。（4）7月14日，洪鑫公司将A支票退同，要求汇明公司重新签发一

张转账支票。出纳王某重新填写一张转账支票（以下简称B支票）交给洪鑫公司。当

日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票时发现汇明公

司银行存款账户余额不足支付支票金额，遂将B支票退还给洪鑫公司，并提请中

国人民银行对汇明公司予以处罚。洪鑫公司持退回的B支票要求汇明公司付款并

予以赔偿，汇明公司承诺在7月17日前支付洪鑫公司货款。（5）7月15日，为筹集

资金，汇明公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现。该汇票出票日期为

2008年4月25日，到期日为2008年7月25日，金额100000元。汇明公司将实际

获得的贴现票据款存入其在甲银行的基本存款账户。（6）7月17日，洪鑫公司持B

支票到甲银行办理支票转账，取得了货款.已知：甲银行年贴现利率为2.16%：

经计算并确定的贴现天数为10天；一年按360天计算。要求：根据支付结算法律

制度的规定，问答下列问题：

61、汇明公司在乙银行开立一般存款账户是否符合法律规定?说明理由。

标准答案：汇明公司在乙银行开立一般存款账户符合法律规定。根据规定，一般存

款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银

行营业机构开立的银行结算账户。本题中，汇明公司在甲银行已经开立了基本存款

账户，因借款合同在乙银行开立一般存款账户是符合规定的。

知识点解析：暂无解析

62、汇明公司到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务是否符合法律规定?说明

理由。

标准答案：汇明公司到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务不符合法律规定。

根据规定，一般存款账户可以办理现金缴存，但是不得办理现金支取。本题汇明公

司不能在乙银行支取现金。

知识点解析：暂无解析

63、汇明公司出纳王某更改A支票收款人“洪金公司”为“洪鑫公司”的做法是否符合

法律规定?说明理由。

标准答案：汇明公司出纳王某更改A,支票收款人“洪金公司”为“洪鑫公司”的做法不

符合法律规定。根据规定，票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更

改的票据无效；对票据上其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应在更改处签

章证明。本题中，汇明公司出纳将收款人名称填写错误，按照规定，是不得在票据

上直接修改的，其做法不符合法律规定。

知识点解析：暂无解析

64、汇明公司银行存款账户余额不足，仍然签发B支票给洪鑫公司导致洪鑫公司

不能如期取得B支票款项，属于什么行为?中国人民银行可以对其予以何种处罚？

洪鑫公司是否有权要求汇明公司予以赔偿?说明理由。

标准答案：汇明公司银行存款账户余额不足，仍然签发B,支票给洪鑫公司导致洪

鑫公司不能如期取得B,支票款项，属于签发空头支票的行为。根据规定，单位和

个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但

不低于100。元的罚款；持票人有关要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。所

以，洪鑫公司有权要求汇明公司给予赔偿。

知识点解析：暂无解析

65、计算汇明公司办理银行承兑汇票贴现时，向银行支付的贴现利息和实际获得的

贴现金额，列出计算过程。

标准答案：支付给银行的贴现利息=100000x2.I6%;360XI0=60（元）汇明公司实际

获得的贴现金额;100000—60=99940（元）

知识点解析：暂无解析

六、不定项选择题（本题共16题，每题1.。分，共16

分。）

【资料】2015年9月1日，A地甲公司向P银行申请开立基本存款账户；2015年

9月3日，中国人民银行当地分支行核准其开立基本存款账户。2015年9月5日，

甲公司又在Q银行开立了一个一般存款账户；2015年9月10日，甲公司以自己为

收款人签发了一张现金支票，并于次日向Q银行提示付款，要求从其一般存款账

户中提取现金30万元，Q银行的工作人员审杳后拒绝为甲公司办理现金取款手

续。2015年9月15日，甲公司在B地设立了独立核算的分支机构，该分支机构因

结算需要拟在当地申请开立基本存款账户。要求：根据上述资料，分析回答下列

小题。

66、有美甲公司向P银行申请开立的基本存款账户，下列说法正确的是（）。

标准答案：B,C

知识点解析：（1）选项AB：该账户属于核准类账户，甲公司应当向P银行提交申请

及相关资料，由P银行将甲公司的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见

等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准（颁发基本存款账户开户许可

证）后办理开户手续。（2）选项CD：存款人开立单位银行存款账户，自正式开立之

日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务；对于核准类银行结算账户，

“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日期。

67、有关甲公司向Q银行申请开立的一般存款账户，下列说法正确的是（）。

标准答案：C

知识点解析：（1）选项A：一般存款账户是备案类账户，不需要取得开户许可证，

由银行直接办理开户手续，并于开户之H起5个工作H内向中国人民银行当地分支

行备案；（2）选项BC：一般存款账户可以在基本存款账户开户行以外的其他银行申

请开立，申请开立时应当向银行出具开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款

账户开户许可证和有关一般存款账户用途的证明文件；（3）选项D：一般存款账户

的开立没有数量限制，甲公司完全可以在多个银行分别开立多个一般存款账户。

68、有关Q银行工作人员拒绝为甲公司办理现金取款手续的原因，下列说法错误

的是（）。

标准答案：A,B,D

知识点解析：（1）选项A：出票人可以在支票上记载自己为收款人；（2）选项B：法

律未禁止单位签发现金支票，但如果使用现金银行汇票的，则要求申请人和收款人

均为个人；（3）选项C：一股存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取：

（4）选项D：支票的提示付款期限自出票日起10日。

69、有关该独立核算分支机构拟申请开立基本存款账户，下列说法正确的是（）。

标准答案：R

知识点解析：（I）选项ABD：单位设立的独立核算的附属机构，可以申请开立基本

存款账户；（2）选项C：一个单位只能开立一个基本存款账户。

【资料】某餐饮企业2015年II月经营业务如下：（I）取得现场消费餐饮营业收

入200万元，其中包括利用啤酒生产设备生产的啤酒收入10万元；（2）取得熟食外

卖收入50万元；（3）内设卡拉0K厅取得收入5万元，其中包括鲜花销售收入2万

元：（4）取得本月外墙广告位租金5万元；（5）将闲置房屋对外投资参与设立民俗文

化园，与其他投资方约定参与投资利润分配、共同承担投资风险；（6）附设的独立

核算的美容室取得美容服务收入3万元，因顾客不慎毁损美容设备，收取赔偿金

0.2万元，又因店员不慎烫伤顾客，向顾客支付赔偿金1.2万元。已知：服务业

营业税税率为5%,当地娱乐业营业税税率为20%。要求：根据上述资料，分析

回答下列小题。

70.有关该餐饮企业取得佗现场消费餐饮营业收入，下列说法正确的是（）。

标准答案：B.C

知识点解析：（I）销售利用啤酒生产设备生产的啤酒取得的收入，也属于现场消费

的餐饮收入，应当按照“服务业”缴纳营业税；（2）对饮食业、商业、娱乐业举办的

啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生多设备生产的啤酒，应当征收消费税。

71、有关熟食外卖收入、内设卡拉0K厅收入，下列说法正确的是（）。

标准答案：B.C

知识点解析：（I）选项AB：旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳

增值税；（2）选项CD：娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，

包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱

乐业的其他各项收费。

72、有关外墙广告位收入和对外投资收益，下列说法正确的是（）。

标准答案：B,C

知识点解析：（1）选项AB：取得的外墙广告位收入属于不动产租赁收入，应当按照

“服务业”缴纳营业税；（2）选项CD：以不动产投资入股，参与接受投资方利泗分

配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

73、有关附设的独立核算美容室取得的收入，下列计算正确的是（）。

标准答案：B

知识点解析：提供美容服务的营业税应当以营业额全额为依据计算，包括提供美容

服务收取的全部价款和价外费用（例如，向顾客收取的赔偿金），不得扣减任何支出

（例如，支付给顾客的赔偿金）。

【资料】中国公民王某就职于中国境内甲公司，2015年11月从境内取得如下收

入：（1）从甲公司取得工资收入3800元，半年奖4600元，取得规定标准的岗位津

贴300元，差旅费津贴900元。（2）担任乙公司的独立董事，从乙公司取得董事费

10000元。（3）长期担任丙培训机构的兼职讲师，当月授课4次，每次课酬2000

元。（4）出版长篇小说一部，11月2口从丁出版社取得稿酬50000元；因该小说添

加印数，11月12日从丁出版社取得追加稿酬10000元；因该小说再版，11月20

日又从丁出版社取得稿酬3000元。11月22日，王某将该小说手稿原件公开拍

卖，取得收入100000元。11月25日。王某将该小说改编成电视剧剧本，从戊电

视剧制作中心取得剧本使用费80000元。要求：根据上述资料，分析回答下列小

题。

74、根据本题要点（1）所提示的内容，王某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额

的下列计算中，正确的是（）。

标准答案：B

知识点解析：（1）岗位津贴300元应计征个人所得税；（2）差旅费津贴900元不属于

工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税；（3）雇员取得除“全年一次性

奖金”以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等

等，一律将全部奖金与当月工资、薪金收入合并，计算征收个人所得税。

75、根据本题要点（2）所提示的内容，下列表述中，正确的是（）。

标准答案：A,C

知识点解析：（1）个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董

事跟、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税：（2）个人在公司（包括其关联公

司）任职、受雇，同时兼任查事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合

并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

76、根据本题要点（3）所提示的内容，王某取得的讲课收入应缴纳个人所得税税额

的下列计算中，正确的是（）。

标准答案：D

知识2解析：（1）兼职讲课收入应按照“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税；⑵属

于同一事项连续取得收入优，以1个月内取得的收入为一次；（3）劳务报酬每次收

入在4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

77、根据本题要点（4）所提示的内容，下列计算中，正确的是（）。

标准答案：B,D

知识点解析：（1）选项AB：同一作品出版、发表后，因“添加印数”而追加稿酬的，

应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税：同一作品

“再版”取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；（2）选项C：对于作者

将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按“特许权使

用费所得”项目征收个人所得税，应缴纳个人所得税：100000x（1—20%）x20%

=16000（元）；（3）选项D：编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧

本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

【资料】2015年1月10口.甲公司向乙公司签发一张转账支票，P银行为付款

人，甲公司在该支票上记载了“违约金5万元”的字样。甲公司在该支票上并未记载

收款人名称，但授权乙公司补记。乙公司在支票上补记自己为收款人后，将该支票

背书转让给丙公司。丙公司于2015年12月20日向P银行提示付款。要求：根据

上述资料，分析回答下列小题。

78、该支票在未补记收款人名称时（）。

标准答案：C,D

知识点解析：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记；未补记前，不得

背书转让和提示付款。

79、该支票的票据权利最终归属丁（）。

标准答案：D

知识点解析：丙公司是最后一个转让背书的被背书人，是该支票的持票人，享有票

据权利。

80、甲公司在该支票上记载的“违约金5万元”字样属于（）。

标准答案：D

知识点解析：票据上的记载事项分为必须记载事项、相对记载事项、任意记载事项

（如记载“不得转让”字样）和不产生票据法上效力的事项（如签发支票的原因、相关交

易的合同号码）。

81、关于丙公司于2015年12月20日向P银行提示付款的行为，下列说法正确的

是（）。

标准答案：B.D

知识点解析：（I）选项AB：支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款，持票

人未按照规定期限提示付款的，付款人不予付款，但出票人仍应当对持票人承担票

据责任。（2）选项CD：支票的持票人对出票人的“票据权利”，自出票之日起6个月

不行使而消灭；持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权

利的，仍享有“民事权利”，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额

相当的利益。

会计专业技术资格（初级经济法基础）

模拟试卷第2套

一、单项选择题（本题共25题，每题1.0分，共25

分。）

1、2015年中国公民刘某出扳长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元,4月份小

说正式出版收到稿酬20000元；10月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入折

合人民币90000元，并已按该国税法规定缴纳了个人所得税折合人民币10000元。

刘某以上收入在中国境内应缴纳个人所得税（）元。

A、4480

B、4560

C、6080

D、7760

标准答案：D

知识点解析：同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的

稿酬收入，应合并计算为一次。刘某稿酬所得应在中国境内应缴纳个人所得税税额

=(10000+20000)X(1—20%)x20%x(1—30%)=3360(元)。对于作者将自己的文字

作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用权所

得，故应按特许权使用费所得项H征收个人所得税。对特许权使用费所得应缴纳税

额的计算公式，每次收入在4000元以上的，应纳税额=应纳税所得额x适用税率

=每次收入额x(l—20%)x20%。拍卖小说手稿所得应缴纳个人所得税税额=

90000x(1-20%)x20%=14400(7L)>10000(7L)，在中国境内应补缴个人所得税税

额=14400—10000=4400(元)。刘某以上收入在中国境内应缴纳个人所得税税额=

3360+4400=7760(7C)o

2、某运输公司2001年4月取得运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，

取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3744元。己知该公司运输业务适用

的营业税税率为3%,该公司当月应缴纳营业税()元。

A、5887.68

B、2256

C、5456

D、6000

标准答案：B

知识点解析：营业税纳税人购置税控收款机，取得增值税专用发票的，按照增值税

专用发票上注明的增值税号额，抵免当期应纳营业税税额。该公司应纳营业税

=200000x3%-3744=2256(元)。

3、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，允许从

销项税额中抵扣的是()。

A、因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额

B、被执法部门依法没收的购进货物的进项税额

C、被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额

D、因地震造成毁损的购进货物的进项税额

标准答案：D

知识点解析：本题考核增值税法律制度的规定。自然灾害不属于增值税法中规定的

非正常损失，其进项税额可以正常抵扣。

4、根据个人所得税法律制度的规定，关于个人保险代理人缴纳个人所得税的表述

不正确的是()。

A、个人保险代理人为保险企业提供保险代理服务应当缴纳的个人所得税，由保险

企业按照现行规定依法代打代缴

B：个人保险代理人以其取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入(不含增值税)减去

地方税费附加及展业成本，按照规定计算缴纳个人所得税

C、个人保险代理人为保险企业提供保险代理服务.展北成本为佣金收入减去地方

税费附加余额的40%

D、个人保险代理人，是指根据保险企业的委托，在保险企业授权范围内代为办理

保险业务的自然人，包括个体工商户

标准答案：D

知识点解析：个人保险代理人，是指根据保险企业的委托，在保险企业授权范围内

代为办理保险业务的自然人，不包括个体工商户。故选项D表述错误。

5、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令

限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（）。

A、核定其应纳税额

B、采取税收强制执行措施

C、提请工商行政管理机关吊销其营业执照

D、处以2000元以上1万元以下的罚款

标准答案：C

知识点解析：纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正

的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

6、下列对车船税计税依据的理解，不符合规定的是（）。

A、乘人汽车以“辆”为计税依据

B、载货汽车以“自重吨位”为计税依据

C、机动船以“艘”为计税依据

D、机动船以“净吨位”为计税依据

标准答案：C

知识点解析：车船税的计税依据分别为辆、净吨位、自重吨位，其中：（1）以“辆”

为计税依据的有载客汽车、电车、摩托车、自行车、人力车和畜力车：（2）以“净吨

位”为计税依据的有船舶；（3）以自重吨位计税的有载货汽车、三轮汽车、低速货

车。

7、纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。

A、3年

B、5年

C、10年

D、15年

标准答案：B

知识点解析：已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。注意：发票的保存

期限与发票存根联和发票登记簿的保存期限是不同的。

8、下列情形下，用人单位可以进行裁员的是（）。

A、在本单位患职业病或者因工负伤并被确认部分丧失劳动能力的

B、在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足10年的

C、从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检杳的

D、患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的

标准答案：B

知识点解析：《劳动合同法》规定：“劳动者有下列情形之一的，用人单位不得依

照本法第四十条、第四十一条的规定解除劳动合同：（一）从事接触职业病危害作业

的劳动者术进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期

间的；（二）在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力

的：（三）患病或者非因工负伤，存规定的医疗期内的；（四）女职工在孕期、产期、

哺乳期的；（五）在本单位连续T作满15年，且距法定退休年龄不足5年的；（六）

法律、行政法规规定的其他情形。“故排除ACD选项。

9、国内某作家的一篇小说在一家报纸上连载，3个月的稿酬收入分别为3000元、

4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）。

A^1316元

B、1344元

C、1568元

D、1920元

标准答案：B

知识点解析：同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完成后取得的所有收入合

并为一次，进行费用扣减和税额计算。该作家三个月所获稿酬应合并为一次，应纳

个人所得税：（3000+4000+5000）x（1-20%）x20%x（1-30%）=1344（元）。

10、仲裁委员会的组成人员中，法律、经济贸易专家的比例至少是（）。

A.1/3

B、2/3

C、3/5

D、3/4

标准答案：B

知识点解析：仲裁委员会由主任1人、副主任2—4人和委员7—11人组成。仲裁

委员会的主任、副主任和委员由法律、经济贸易专•家和有实际工作经验的人员担

任。仲裁委员会的组成人员中，法律、经济贸易专家不得少于2/3。

11、A县的刘某出资100万元，以B县关某的名义与C县张某共同投资在D县设

立了甲有限责任公司，现刘某拟提起诉讼请求确认自己为甲有限责任公司股东。根

据民事诉讼法律制度的规定，有权管辖本案的法院是（）。

A、A县人民法院

B、B县人民法院

C、C县人民法院

D、D县人民法院

标准答案：D

知识点解析：因公司设立、确认股东资格、分配利润、解散等纠纷提起的诉讼，由

公司住所地人民法院管辖。

12、下列各项中，不属于刑罚种类的是（）o

A、拘役

B、罚款

C、罚金

D、没收财产

标准答案：B

知识点解析：罚款是属于行政处罚，不属于刑事处罚。

13、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（）o

A、银行销售金银

B、邮政部门销售集邮商品

C、房地产公司销售商品房

D、融资租赁公司出租设备

标准答案：A

知识点解析：（1）银行销售金银的业务，应当征收增值税；（2）邮政部门销售集邮商

品征收营业税，但邮政部门以外的单位销售集邮商品征收增值税；（3）房地产公司

销售商品房的业务，征收营业税；（4）融资租赁公司出租设备，应当征收营业税。

14、中国公民唐某2011年7月取得的下列收入中，可以直接按所取得收入为应纳

税所得额计算缴纳个人所得税的项目是（）。

A、工资薪金收入1万元

B、房屋出租收入5000元

C、发表小说取得报酬300c元

D、体育彩票中奖收入2万元

标准答案：D

知识点解析：本题考核个人所得税的征收。利息、股息、红利所得，偶然所得和其

他所得，直接以收入作为应纳税所得额计算个人所得税。

15、根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义

务的发生时间是（）o

A、销售方收到第一笔货款的当天

B、销售方收到剩余贷款的当天

C、销售方发出货物的当天

D、购买方收到货物的当天

标准答案：C

知识点解析：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。

16、某酒店2011年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店

未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税

收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。

A、采取税收保全措施

B、贲令提供纳税担保

C、税务人员到酒店直接征收税款

D、核定其应缴纳税额

标准答案：D

知识点解析：发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限

期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应缴纳税额。

17、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，进口一批烟丝，海关核定的完税价格为

49140,关税税额为2457元。已知增值税税率为17%,消费税税率为30%,无同

类烟丝销售价格。计算甲卷烟厂该笔业务应缴纳进口消费税税额的下列算式中，正

确的是()。

A、|49140+2457^-(1+17%)]r(1—30%)x30%=21960(元)

B、(49140+2457)^(1—30%)x30%=22113(TL)

C、49140^(1—30%)x30%=21060(7E)

D、(49140+2457)-7(I+17%H1—30%)x30%=18900(元)

标准答案：B

知识点解析：(1)纳税人进口货物，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，均应按

照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不允许抵扣发生在境外的任何税金。

其计算公式为：应纳税额=组成计税价格x增值税税率；(2)进口货物烟丝征收消费

税，则组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=(关税完税价格+关税)W1一消

费税税率)=(49140+2457);(1-30%)；进口环节组价中不含增值税税额，无需换算

为不含税价款；⑶应纳进口消费税税额=组成计税价格x税率=(49140+2457)汽1-

30%)x30%=22113(元)。

18、以下不符合回避制度规定的是()。

A、私营企业，丈夫当老板，妻子当会计

B、国有企业，会计机构负责人招聘自己的妻子担任出纳

C、国有企业，单位负责人的侄子担任总账会计

D、个体户没有聘请外人记账

标准答案：B

知识点解析：本题考核会计人员回避制度。国家机关、国有企业、事业单位任用会

计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责

人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计

机构中担任出纳工作。

19、甲乙两公司于2002年3月1日签订土地使用权交换协议，甲公司于8月5日

向乙公司支付了1000万元的价格差额，根据我国《契税暂行条例》的规定，甲公

司应于()前办理契税纳税申报。

A、8月10

B、8月15

C、8月20日

D、8月30日

标准答案：A

知识点解析：契税纳税义务发生的时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当

天；纳税人应当自纳税义务发生之R起1。日内，向土地、房屋权所在地主管税务

机关申报纳税。

20、某陶