会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷1（共651题）

会计专业技术资格初级经济法基础模拟

试卷1（共9套）

（共651题）

会计专业技术资格初级经济法基础模拟

试卷第1套

一、单项选择题（本题共25题，每题，,0分，共25

分。）

1、经济法只能调整一定范围的经济关系，在下列经济关系中，不属于经济法调整

对象的是（）

A、市场主体调控关系

B、人身关系

C、市场运行调控关系

D、宏观经济调控关系

标准答案：B

知识点解析：人身关系属于民法的调整对象。不同的法律部门调整不同的法律关

系。

2、根据《民法通则》的规定，从权利被侵害之日起超过（）年的，人民法院

不予保护。

A、5

B、10

C、15

D、20

标准答案：D

知识点解析：本题考核点为诉讼时效期间。诉讼时效期间从当事人知道或者应当知

道权利被侵害时起计算，根据〈民法通则）规定，从权利被侵害时起超过20年的，

人民法院不予保护。

3、X公司与Y公司共同购买G公司销售的设备，价值300万元（两公司分别承担

100万元和200万元），G公司只开出一张发票，给了Y公司。X公司支付的100

万元应当凭（）记账。

A、Y公司提供的该发票的复印件

B、C公司提供的该发票的复印件

C、Y公司提供的该发票的分割单

D、G公司出具的付款证明

标准答案：C

知识点解析：该案属于一张原始凭证上的金额由两个以上单位承担的情形，应当由

保存原始凭证（发票）的Y公司向其他承担款项的单位（X公司）开出原始凭证分割

单。

4、根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分别为永久和定期两

类。定期保管的会计档案，其最短期限是（）。

A、1年

B、2年

C、3年

D、4年

标准答案：C

知识点解析：定期保管的会计档案保管期限为3年、5年、10年、15年和25年五

种。

5、根据《中华人民共和国会计法》的规定，（）主管全国的会计工作。

A、国务院

B、国务院财政部门

C、国内经济贸易委员会

D、国家税务总局

标准答案：R

知识点解析：国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上人民政府财政部门主

管本行政区域内的会计工作。

6、将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种

类型的划分依据是（）o

A、征税对象

B、征收管理体系

C、征收权限和收入支配权限

D、计税标准

标准答案：A

知识点解析：不同的征税对象构成不同的税种，根据征税对象的不同，可分为对流

转额、所得额、财产、资源、特定行为征税。

7、消费税无论在哪个环节征收，消费品中所含消费税税款的最终承担者都是

（）。

A、政府

B、生产企业

C、销售企业

D、消费者

标准答案：D

知识点解析：消费税是价内税，消费税的税负都是由消费者承担。

8、我国现行消费税法规定，委托加工的应税消费品仅指（）o

A、由受托方提供原材料生产的应税消费品

B、由受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

C、由受托方以委托方名义购进原材料的应税消费品

D、由受托方提供原材料和主要材料•，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加

工的应税消费品

标准答案：D

知识点解析：我国有关税法对委托加工的应税消费品有明确的说明，并从相反的方

面将某些易与此混淆的内容删除出去，规定对这些行为按照销售自制应税消费品纳

消费税。答案ABC不能算作真正的委托加工行为，故不能选择。

9、我国现行营业税法规定，纳税人从事外汇买卖应当缴纳营业税，其计税依据是

（）o

A、外汇买人价

B、外汇卖出价

C、外汇买卖中间价

D、外汇卖出价减去买入价的余额

标准答案：D

知识点解析：有关税法明确规定，外汇、有价讦券、期货买卖业务，以卖出价减关

买人价后的余额为营业额。因此只能选择答案D。

10、依据新的《企业所得税法》，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居

民企业”的是（）。

A、依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

B、依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业

C、依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场

所的企业

D、在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

标准答案：B

知识点解析：居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立

但实际管理机构在中国境内的企业。选项A为外国企业，选项C、D均为非居民

企业。

11、某企业2007年度底共计取得产品销售净额6000万元，计算企业所得税应纳税

所得辆时，准予扣除的业务招待费标准是（）。

A、18万元

B、20万元

C、21万元

D、30万元

标准答案：c

知识点0析：企业发生的与其生产经营活动相关的业务招待费，按照规定标准计算

在所得税前扣除，具体扣除为：销售净额在1500万元及其以下的，不超过诙部分

销售净额的5%。，销售净额在1500万元以上的，不超过该部分销售净额的3%,准

予扣除的业务招待费=1500x560+（6000-1500）x3%。=7.5+13.5=21（万元）。

12、企业下列可以按规定提取折旧的固定资产是（）。

A、以经营租赁方式租出的固定资产

B、以融资租赁方式租出的固定资产

C、以经营租赁方式租入的固定资产

D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

标准答案：A

知火点解析：《企业所得税法》笫11条明确规定，选项B、C、D中所涉及的固定

资产，不得计算折旧在所得税前扣除。

13、下列房产免征房产税的是（）。

A、个人拥有的营业用房

B、自收自支的事业单位，实行自收自支的第5年

C、企业房屋大修停用一个季度时，，在停用期

D、设在县城的私人办的敬老院自用房

标准答案：D

知识点解析：本题考核点是房产税的优惠cA、R、「项不属于优惠范围C

14、某企业有小轿车2辆，大客车2辆，当地规定的税额是：小轿车每辆60元，

大客车每辆180元。每年的车船使用税分两次缴纳。企业每次应缴纳的税额是

（）二

A、120元

B、240元

C、480元

D、420元

标准答案：B

知识点解析：本题考核点是车船使用税的计算。计算过程：

（2x60+2x180户2=240（元）

15、融资租赁合同应按（）缴纳印花税。

A、租赁合同

B、购销合同

C、免税合同

D、借款合同

标准答案：D

知识点解析：本题考核点是借款合同的范围。见借款合同包拈的范围。

16、契税纳税人办理纳税申报应当自纳税义务发生之日起的（）。

A、5日内

B、10日内

C、15日内

D、一个月内

标准答案：B

知识点解析：本题考核点是契税申报的时间规定。

17、经济落后地区土地使用税的适用税额标准降低幅度为（）。

A、10%.

B、20%.

C、30%.

D、40%.

标准答案：C

知识点解析：本题考核点是土地使用税额的规定。经济落后地区税额的降低额不得

超过税率表中规定的最低税额的30%o

18、市区某企业本月缴纳营业税12万元，增值税留抵税额为18万元，应纳城建税

为（h

2.1万元

B、1.5万元

C、1.26万元

D、0.84万元

标准答案：D

知识点解析：本题考核点是城建税的纳税环节、计税依据和税率。计算过程：

12x7%=0.84（万元）。

19、根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的

（）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

A、5日

B、7日

C、10日

D、15日

标准答案：B

知识点解析：本题考核点是土地增值税的纳税申报时间。土地增值税纳税期限为签

订房地产转让合同7日内。

20、下列项目中不征资源税的项目是（）。

A、煤矿生产的天然气

B、煤矿生产销售的原煤

C、油田出售的原油

D、油田出售的天然气

标准答案：A

知识点解析：本题考核点是资源税的应税项目。煤矿生产的天然气暂不征收资源

税。

21、按照企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，费用不

包括纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的（）。

A、生产费用

B、销售费用

C、管理费用

D、财务费用

标准答案：A

知识点解析：根据企业所得税准予扣除项目的规定。

22、根据企业所得税法律制度的规定，私营企业在缴纳所得税时，应当适用的企业

所得税率是（）o

A、35%.

B、55%.

C、33%.

D、30%.

标准答案：C

知识点解析：33%是企业所得税的基本税率。

23、纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令

限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收一定比例的滞纳金，滞纳金的比例为

（）0

A、1%.

B、0.5%o.

C、2%.

D、5%o.

标准答案：B

知识点解析：根据税款征收措施的规定。

24、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担

（）。

A、有限责任

B、无限责任

C、连带责任

D、各自的责任

标准答案：C

知识点解析：根据税款征收措施的规定。

25、根据银行汇票的有关规定，银行的汇票签发人是（）。

A、出蔡银行

B、收款人

C、付款人

D、收款人或者付款人

标准答案：A

知识点解析：根据银行汇票的有关当事人规定。

二、多项选择题（本题共20题，每题7.0分，共20

分。）

26、我国法的形式主要有（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：本题考核我国法律的形式。我国法的形式包括宪法、法律、行政法

规、地方性法规、民族自治地方的自治条例和单行条例、特别行政区的法、规章和

国际条约。

27、根据过我《会计法》的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有

（）o

标准答案：A,B

知识点解析：出纳人员不得监管本单位的稽核、会计档案保管、债权、债务、收

入、费用的登记工作。

28、根据《土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的纳税义务人包括转让国有

土地使用权的（）o

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：只要转让国有土地的使用权有增值，就是土地增值税的纳税人。

29、将购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。

标准答案：A,C,D

知识点解析：将某些行为确定是同销售货物行为的RI的有两个，一个是保证增值税

税款抵扣制度的实施，不致因发生这些行为而造成税款抵扣环节的中断；二是避免

因发生这些行为而造成的货物销售税收负担不平衡的矛盾，防止以这些行为逃避纳

税的现象。

30、根据〈增值税暂行条例）及有关规定，对一些特定货物销售行为，无论其从事者

是一般纳税人还是小规模纳税人，一律按简易办法依4%的征收率计算应纳税额。

下列销售行为属于此范围的有（）。

标准答案：A,B,D

知识点解析：销售粮食的适用税率为13%o

31、在中华人民共和国境内从事下列活动的单位和个人，（）为消费税的纳税

义务人。

标准答案：B,C,D

知识点解析：消费税在流通领域不征收，只在生产、加工和进口环节征收。

32、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目征税的有（）。

标准答案:B,D

知识点解析：个人取得佣金按劳务报酬征税。

33、下列各项中，每次收入不超过4000元的，减除费用800元4000元以上的，减

除20%的费用，其余额为应纳税所得额的有（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：以上各项为符合题意。

34、纳税人的下列应税车船应从（）起缴纳车船使用税。

标准答案：A,C,D

知识点解析：本题考核点是车船使用税的纳税义务发生时间。

35、契税纳税义务发生时间和完税时间的规定是（）。

标准答案：A,C

知识点解析：本题考核点是契税纳税义务发生时间及申报的规定。B、D不符合税

法规定。

36、下列项目中以成交，介格作为契税计税依据的有（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：本题的考咳点是契税计税依据的确定。房屋等价交换时，不缴契税，

不等价交换时，差价为契税计税依据，而不能以成交价格为计税依据。

37、下列情况应缴纳土地使用税的有（）。

标准答案：A,D

知识点解析：本题考核点是土地使用税的征免规定。农业生产用地免税，医院用地

免税，A、D项应缴税。

38、下列项目中免征土地增值税的是（）。

标准答案：B,C,D

知识点解析：本题考核点是土地增值税的征免范围的判断。A项应缴税。

39、根据我国（税收征管法）的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列各项表述

中不正确的有（

标准答案：A,C

知识点解析：对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款，由税务机关向纳税人追

缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。

40、下列各项中，属于资源税应税产品的有（）。

标准答案：B,D

知识点解析：本考核点是资源税的税目。资源税只对在我国境内开采的应税矿产品

原矿征收。

41、我国经济法不调整下列社会关系中的（）。

标准答案：A,B,D

知识点解析：经济法的调整对象是国家在对经济活动进行管理过程中所发生的法律

关系。我国经济法调整的对象包括：（1）市场主体调控关系；（2）市场运行调控关

系；（3）宏观经济调控关系；（4）社会分配调控关系。只有C选项中的关系才设计国

家对经济活动的管理，其他三种关系都不涉及有关国家机关管理经济的问题。

42、下列纠纷当事人不能协议仲裁的是（）。

标准答案：A,B,D

知识点解析：仲裁通常只适用于平等主体之间发生的没有人身属性的财产权益纠

纷。行政争议发生在不平等主题之间，而婚姻纠纷、继承纠纷均具有人身属性。

43、在我国，会计监督分为（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：《会计法》没有规定单位负责人这种监督类型。

44、下列行为中，不符合会计法律制度的有（）。

标准答案：C,D

知识点解析：设置总会计师的单位，总会计师为单位主管会计工作的副职行政领

导，该单位不得再设立其他主管会计工作的副职行政领导职务；对会计从业资格的

吊销应由县级以上财政部门负责。

45、根据我国《会计法》的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有

（）。

标准答案：A,B

知识点解析：出纳人员不得兼管本单位的稽核、会计档案保管以及债权、债务、收

入、费用的登记工作。

三、判断题（本题共10题，每题1.0分，共10分。）

46、国家统一的会计制度是会计法律制度中层次最高的法律规范，是指导会计工作

的最局准则O（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：符合上述条件的是《会计法》，而不是国家统一的会计制度。

47、减免税是对税宰的一种灵活补充和延伸，具有统一性和相对稳定性。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：减免税不具有稔定性。

48、营业税纳税人提供的应税劳务价格明显偏低的，主管税务机关可按纳税人当月

樨供的同类应税劳务的平均价格核定其营业额。（）

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：如无当月同类应税劳务价格，也可以按近期的，还可以按组成计税价

格计算。

49、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该

专用发票开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：增值税一股纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，

必须自该专用发票开具之口起90口内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

50、按普通税率征税的进口货物可以适用暂定税率。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：暂定税率优先适用于优惠税率或最惠国税率，按普通税率征税的进口

货物不适用暂定税率。

51、同一作品再版取得的所得，应合并第一次稿酬所得计征个人所得税。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：同…作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。

52、某单位拥有并使用45.5吨的船，应按45吨计车船使用税。（）

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：船舶净吨位或载重吨位尾数在半吨（含）以下者免算。

53、依据新的《企业所得税法》，企业开发新技术、新产品、新工艺的研究开发费

用以及企业购置用于环境保护、节能节水等专用设备的投资额，可以在计算应纳税

所得额时加计扣除。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：《企业所得税法》第34条规定，企业购置用于环境保护、节能节

水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。而不是实行加

计扣除的办法。

54、按照《税收征管法》的规定，如果纳税人有偷税、漏税前科的，税务机关有权

核定纳税人的应纳税额。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：核定征收的情形有七个方面，不包括此项内容。

55、商业汇票的持票人未按照规定的时间向付款人提示承兑的，丧失对出票人的追

索权。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：丧失对其前手（除出票人）的追索权，但对出票人仍有追索权。

四、计算分析题（本题共3题，每题1.0分，共3分0）

56、简述增值税小规模纳税人的含义及其认定标准。

标准答案：（1）增值税小规模纳税人是指经营规模较小，销售额在规定标准以下，

并且会计核算不健全的纳税人。（2）小规模纳税人的认定标准为：①从事货物的生

产或提供应税劳务的企业、企业性单位，以及以从事货物生产或提供应税劳务为

主，并兼营货物批发或零售的企业，年应征增值税销售额在100万元以下的，为小

规模纳税人；②从事货物的批发或零售的企业，年应税销售额在180万元以下

的，为小规模纳税人；①年应税销隹额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性

单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人。

知识点解析：暂无解析

57、2000年2月，东阳国际旅行社（以下简称“旅行社”）组织甲、乙两个假日旅行

团。甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行杜向每人收取费用人民币4500元。

旅行期间，旅行杜为每人支付交通费用人民币1600元，住宿费用人民币400元，

餐费人民币300元，公园门票等费用600元。乙团是由30人组成的境外旅游团。

旅行社向每人收取费用6800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接团，负责在

境外安排旅游。旅行杜按协议支付给境外WF旅游公司旅游费折合人民币144000

元。已知：营业税税宰为5甲。要求：（1）计算旅行社2月份应纳营.业税的营业

额，并列出计算过程。（2）计算旅行社2月份应纳营业税税额，并列出计算过程。

（答案中的金额单位用元表示）

标准答案：⑴旅行社2月份应纳营业税营业额=（4500-1600-400-300-

6000）x36+（6800x30-144000）=57600+60000=117600（元）（2）应纳营业税税额：

117600x5%=5880（元）

知识点解析：暂无解析

58、某公司的财务部被盗，会计人员清理财物时，发现有10张票据被盗，其中包

括付款方签发的未送交强行交存的转账支票3张，已经承兑的汇票3张，填明现

金”字样的银行汇票2张，未填明“现金”字样的银行本票2张，上述票据均在法定

的提示付款期限内。根据我国［票据法）的规定，回答下列问题：（1）公司的票据被

盗后，哪些票据可以挂失止付？（2）公司对票据挂失止付后，还可以采取哪些补救措

施?请简要说明。（3）请说明采取补救措施的条件。

标准答案：（1）这里可以挂失止付的票据有：付款方签发的未送交银行交存的转账

支票3张；已经承兑的汇票3张，填明"现金”字样的银行汇票1张。（2）公司的票

据丧失后，可以采取的补救措施包括：①挂失止付。是指失票人将丧失票据的情

况通知付款人或者代理讨款人，由接受通知的付款人或代理付款人审查后暂停支付

的一种方式。挂失止付不是丧失票据后采取的必经措施，而只是一种暂时的预防措

施，最终要通过申请公示摧告或提起普通诉讼。②公示催告。是指票据丧失后失

票人向人民法院提出的申请，请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限

期申报权利，逾期未申强者，则权利失效，而由法院通过除权判决宜告所丧失的票

据无效的一种制度或程序。③普通诉讼；是指丧失票据人为原告，以承兑人或出

票人为被告，请求法院判决其向失票人付款的诉讼活动。（3）无论采取哪种补救措

施，都必须符合三十条件：一是必须有丧失票据的事实；二是失票人必须是真正的

票据权利人；三是丧失的票据必须是未获付款的有效票据。

知识点解析：暂无解析

五、综合题（本题共［题，每题分，共7分。）

59、通达公司成立于1996年，主营网站服务。在2001年度办理所得税纳税申报

时，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，通达公司计提的长期投资减值准

备金10万元不得从应纳税所得额中扣除；通达公司不同意税务机关的意见，并以

此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停通达公司使用发票

的处罚决定。通达公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：简要说

明通达公司与税务机关发生的纳税争议中，税务机关的意见是否符合税法规定；通

达公司拒缴税款的做法是否合法；税务机关的处罚决定是否合法。

标准答案：（1）税务机关认为长期投资减值准备金不得扣除是符合规定的。根据我

国现行企业所得税法律制度的规定，纳税人计提的长期投资减值准备金，不得从应

纳税所得额中扣除。（2）通达公司拒缴税款的做法是违法的。根据《税收征收管理

法》的规定.纳税人同税务机关在纳税卜发生争议时.必须首先依照税务机关的纳

税决定缴纳税款，然后才能依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法

向人民法院起诉。（3）税务机关作出的暂停该公司使用发票的处罚决定符合税收征

收管理的有关规定。根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有违反该法规定的

违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售

发票。

知识点解析：暂无解析

会计专业技术资格初级经济法基础模拟

试卷第2套

一、单项选择题（本题共25题，每题1.0分，共25

分。）

1、根据我国《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合

同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国仲裁法规定，可以

申请仲裁解决的是3。

A、张某、李某两人的继承遗产纠纷

B、刘某、王某两对夫妇间的收养合同纠纷

C、赵某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷

D、甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷

标准答案：D

知识点解析：《仲裁法》规定，下列纠纷不能提请仲裁：①关于婚姻、收养、监

护、扶养、继承纠纷；②依法应当由行政机关处理的行政争议；③劳动争议；©

农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷。

2、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发

票登记簿的保存期限是（）。

A、3年

B、5年

C、10年

D、15年

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

3、根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是（）。

A、因出售质量不合格的商品未声明引起的争议

B、因运输的商品丢失或损毁引起的争议

C、国际技术进出口合同争议

D、贷款担保合同争议

标准答案：A

知识点解析：选项C适用4年的特殊诉讼时效期间；选项BD适用2年的普通诉讼

时效期间。

4、根据《会计基础工作规范》的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任

的会计工作岗位是（）。

A、稽核

B、出纳

C、会计机构负责人

D、会计档案保管

标准答案：C

知识点解析：《会计基础工作规范》规定：①国家机关、国有企业、事业单位的

单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；②会

计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳；③

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

5、《支付结算办法》而商业汇票的最长付款期限有明确的规定。该期限是（）。

个月

A、1

个

月

B、3

个

月

、

C6个

月

D、9

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

6、纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正

确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）。

A、定期定额征收

B、查验征收

C、查账征收

D、杳定征收

标准答案：C

知识点解析：选项A,定期定额征收适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关

（含县级）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定

的设置账簿标准，难以杳账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户（包括个人

独资企业，简称定期定额户）。选项B,查验征收适用于纳税人财务制度不健全，

生产经营不固定，穹星分散、流动性大的税源。选项D,查定征收适用于生产经

营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全的小型厂矿和作坊。

7、根据《支付结算办法》规定，收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款

人收取款项，付款人向策行承兑付款的结算方式是（）。

A、汇兑结算方式

B、信用证结算方式

C、托收承付结算方式

D、委托收款结算方式

标准答案：C

知识点解析：选项A,汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

选项B,信用证是指开证银行依照申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的

有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。选项D,委

托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

8、某化妆品企业于2009年3月8日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同

类消费品销售价格，该批产品成本为10万元，成本利率为5%,消费税税率为

8%,该批产品应纳消费税税额为（）万元。

A、0.91

B、0.84

C、0.78

D、0.74

标准答案：A

知识点解析：组成计税价格二10*（1+5%户（1-8%尸11.41万元，该企业应缴纳的消费

税=11.41x8%=0.91万元。

9、下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。

A、征税人

B、课税对象

C、纳税人

D、纳税义务

标准答案：B

知识点解析：税收法律关系的客体是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同

指向、影响和作用的客观对象，即课税对象。

10、王某取得稿酬20000元，讲课费4(X)0元，已知稿酬所得适用个人所得税税率

为20%,并按应纳税额戒征30%,劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根

据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为()元。

A、26X8

B、2880

C、3840

D、4800

标准答案：B

知识点解析：根据个人所得税法律制度的规定，王某应缴纳的个人所得税

=20000x(I-20%)x20%x(l-30%)+(4000-800)x20%=2240+640=2880元。

11、根据《行政复议法》的规定，下列情形中，不属于行政复议范围的是()。

A、某公司不服税务局对其作出的罚款决定

B、某公司不服工商局对其作出的吊销营业执照决定

C、某公司不服公安局对其作出的查封财产决定

D、某行政机关公务员不服单位对其作出的记过处分决定

标准答案：D

知识点解析：根据《行政复议法》的有关规定，不服行政机关作出的行政处分或其

他人事处理决定的，依照有关法律、行政法规的规定提出申诉，而不能提起行政复

议。

12、根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征

收范围的是()。

A、金融保险业

B、修理修配业

C、文化体育业

D、建筑业

标准答案：B

知识点解析：修理修配业属于增值税的征收范围。

13、甲公司销售给乙公司一批货物。甲公司按合同约定按期交货，乙公司签发一张

金额为30万元的转账支票交给甲公司。甲公司到银行提示付款时，发现该支票是

空头支票。根据我国《票据法》及其实施办法的规定，中国人民银行有权对乙公司

处以罚款，甲公司有权要求乙公司给予经济赔偿。就乙公司签发该空头支票的行

为，甲公司有权要求赔偿的最高金额应当是()万元，

A、0.06

B、0.15

C、0.6

D、1.5

标准答案：c

知识点3析：单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的银行签章不符的支票，

不以骗取财务为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚

款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

14、根据《会计人员继续教育规定》，会计人员每年接受培训1（面授）的时间累计不

应少于（）小时。

A、12

B、16

C、20

D、24

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

15、根据《会计法》的规定，（）主管全国的会计工作。

A、国内经济贸易委员会

B、国家税务总局

C、国务院

D、国务院财政部门

标准答案：D

知识点解析：根据《会计法》的规定，国务院财政部门主管全国的会计工作，县级

以上人民政府财政部门主管本行政区域内的会计工作。

16、纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，其纳税义务发生的时间是（）。

A、受托方向纳税人交货的当天

B、受托方向纳税人提交加工费用清单的当天

C、纳税人向受托方支付加工费用的当天

D、发出委托加工应税消费品的当天

标准答案：A

知识点解析：委托加工的应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴消费税

款。纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为受托方向委

托方交货的当天。

17、根据我国《会计法》的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确

做法是（）。

A、由出具单位更正并加盖出具单位印章

B、由接受单位更正并加盖接受单位印章

C、由出具单位重开

D、由经办人员更正并加盖经办人员印章

标准答案：c

知识点.析：《会计法》规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不

得在原始凭证上更正。

18、江海公司2009年1月份缴纳增值税17万元，消费税30万元，营业税23万

元，企业所得税100万元。如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税

是（）万元。

A、11.9

B、3.29

C、2.1

D、4.9

标准答案：D

知识点解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营

业税（不包括企业所得税）的税额。本题中，该企业应缴纳城市维护建设税

=（17+30+23）x7%=4.9万元。

19、下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是（）。

A、购进固定资产的进项税额

B、用于集体福利的购进货物的进项税额

C、非正常损失的购进货物的进项税额

D、按照买价依照13%的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额

标准答案：D

知识点解析：A、B、C三项均不得抵扣进项税额。

20、我国现行房产税实行比例税率，如果依照房产租金收入计算缴纳的，税率为

（）。

A、12%

B、20%

C、10%

D、1.2%

标准答案：A

知识点解析：我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为

1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

21、2009年9月，南海市邮政局发生以下经济业务：传递函件、包裹取得收入5

万元，报刊发行收入13万元，邮寄物品销售和其他邮政业务收入2万元，发生工

费等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局9月份应缴纳的

营业税税额为（）万元。

A、0.78

B、0.42

C、0.60

D、0.54

标准答案：c

知识点露析：邮政业务以提供传递函件或包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、

邮政储蓄、其他邮政业务的全部收入为营业额缴纳营业税，不得扣除相关成本费

用。故南海市邮政局2009年9月应缴纳的营业税W5+13+2）x3%=0.6万元。

22、大昌公司2009年度发生亏损，按税法规定，可以用以后纳税年度的所得延续

弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）。

A、2010年

B、2012年

C、234年

D、2018年

标准答案：C

知识点解析：纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一-纳税

年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。

2009年发生亏损，连续弥补期为2010〜2014年，共5年。

23、根据《企业所得税法》的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳

税所得额时准予扣除的是（）。

A、罚金

B、税收滞纳金

C、银行罚息

D、违法经营的罚款

标准答案：C

知识点解析：《企业所得税暂行条例》已废止，新的《企业所得税法》规定，纳税

人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以

及被没收财物的损失，不得在计算所得额时扣除。但纳税人逾期归还银行贷款，银

行按规定加收的罚息，不属于行政行罚款，允许在税前扣除。

24、根据我国《税收征收管理法》的有关规定，企业向税务机关申报办理税务登记

的时间是（）。

A、自申请营业执照之日起45日内

B、向领取营业执照之日起15日内

C、自申请营业执照之日起60日内

D、自领取营业执照之日起30日内

标准答案：D

知识点解析：《税收征收管理法》规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照

之日起30日内，向税务机关办理税务登记；从事生产、经营的纳税人、扣缴义务

人应自领取营业执照之三起15日内，按规定设置账簿。

25、根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是

（）。

A、委托收款

B、支票

C、托收承付

D、汇兑

标准答案：c

知识点。析：根据《支讨结算办法》的规定，只有托收承付结算方式有结算起点的

限制：托收承付结算每笔的金额起点为10000元；新华书店系统每笔的金额起点为

1000元。

二、多项选择题（本题共20题，每题7.0分，共20

分。）

26、根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，在计算金融保险业的工农

业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有（）。

标准答案：B,C,D

知识点解析：根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定：①一般贷款业务以

利息收入全额为营业额；②外汇、有价证券买卖业务以卖出价减去买入价后的余

额为营业额；③转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业省员。

27、我国会计法律制度分为会计法律、会计行政法规、会计规章、地方性会计法规

和会计规范性文件5个层次。下列各项中，属于会计行政法规的有（）。

标准答案：B,C

知识点解析：选项BC,国务院颁布的属于“行政法规”；选项A,属于“地方性会计

法规”；选项D,属于“会计规章”。

28、为了保证税款征收的顺利进行，税务机关在税款征收过程中根据不同情况可以

采取（）措施。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：为了保证税款征收的顺利进行，税务机关在税款征收过程中根据不同

情况可以采取追征税款、税收保全、强制执行和税款优先执行等措施。

29、在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利

的有（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析•：纳税人、扣缴义务人的权利包括：①知情权：②要求保密权（选项

A）；③享受税法规定的减税、免税和出口退税优待权；④延期申报和延期缴纳税

款请求权；⑤多缴税款申请退还权（选项C）；⑥陈述权、中辩权（选项B和D）；⑦

要求税务机关承担赔偿责任权：⑧其他权利。

30、下列各项中，可以成为经济法主体的有（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：本题考察我国经济法主体的范围。我国经济法主体的范围包括：国家

机关、企业和其他社会组织、企业内部组织和有关人员、个体工商户、农村承包经

营户及公民。

31、下列消费品，其消费税享受出口免税并退税的有（）。

标准答案：R,D

知识点解析：选项A属于免税但不退税的项目；选项D属于不免税也不退税的项

目。

32、以下计入出口货物完税价格的有（）。

标准答案：A,B,D

知识点解析：出口货物的完税价格，由海关以出口货物的成交价格以及该货物运至

中国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。出口关税

不计入完税价格。

33、根据企业所得税法律制度的规定，以下收入属于不征税收入的有（）。

标准答案：A,D

知识点解析：根据《企业所得税法》的规定，收入总额中的下列收入为不征税收

入：①财政拨款；②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；

③国务院规定的其他不征税收入。选项BC属于免税收入。

34、车辆购置税的征税范围包括（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：车辆购置税的征税范围包括：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输

车。

35、以下关于银行卡交易的规定，正确的是（）。

标准答案：C,D

知识点解析：选项A,单位人民币卡可以办理商品交易结算和劳务供应款项的结

算，但不得透支；选项B,发卡银行对贷记卡的取现应当每笔进行授权，每卡每日

累计取现不得超过2000元人民币。

36、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有下列（）情形之一的，税收机关有权

核定其应纳税额。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：根据《税收征收管理法》的规定，若企业有未设置会计账簿、擅自销

毁账簿、从事的经营活动与税务登记不符及申报的计税依据明显偏低，又无正当理

由的情形，税收机关有权核定其应纳税额。

37、永昌房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得3000万元。根

据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种

有（）。

标准答案：C,D

知识点解析：根据税法的有关规定，与转让房地产有关的税金包拈营业税、城市维

护建设税、印花税、教育费附加和土地增值税。

38、视为委托加工方式征收消费税的加工行为，受托方只能（）。

标准答案：B,C

知识之解析「委托加工只能是受托方以委托方的材料，按委托方的要求加工，并收

取加工费。

39、根据《税收征收管理法》的有关规定，纳税人的下列行为中，属于偷税的是

（）。

标准答案：B,C,D

知识点解析：根据《税收征收管理法》的规定，以威胁方法拒不缴纳应纳税款的，

为抗税行为。

40、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。

标准答案：C,D

知识点解析：选项AB属于视同销售行为，应当征收增值税。

41、根据我国《票据法》的规定，支票的（）可以由出票人授权补记。未补记前，不

得背书转让和提示付款。

标准答案：C,D

知识点解析：支票金额、收款人名称可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书

转让和提示付款。

42、根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有（）。

标准答案:A,B,C,D

知识点解析：根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案包括：①会计凭证（包

括原始凭证、记账凭证、汇总凭证和银行存款余额调节表）；②会计账簿（包括总

账、日记账、明细账、辅助账）；③财务会计报告；④会计核算专业资料（包括会

计移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册）。但各单位的预算、计划、

制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。

43、根据税收法律制度的有关规定，国家税务主管机关的权利有（）

标准答案：B,C,D

知识点解析：国家税务主管机关的主要权利是：依法进行征税、进行税务检查以及

对违章者进行税务处罚。其义务主要是：向纳税人宣传、咨询、辅导税法，及时把

征收的税款解缴国库，依法受理纳税人对税收争议的申诉等。

44、根据我国个人所得税法的有关规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人

的是（）。

标准答案：A,C

知识点解析：根据我国个人所得税法的有关规定，居民纳税人的判定标准有两个：

①在中国境内有住所；②在中国境内虽然没有住所，但在中国境内居住满1个纳

税年度。两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。

45、根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（）。

标准答案：B,C,D

知识点解析：根据《营业税暂行条例》的有关规定：非金融机构和个人从事外汇、

有价证券、期货买卖业务，不征收营业税：单位将不动产无偿赠与他人，视同销售

不动产。应当缴纳营业税。

三、判断题（本题共10题，每题1.0分，共10分。）

46、有形物体可以作为经济法律关系的客体，而货币只是价值符号，不可以作为经

济法律关系的客体。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：本题考核经济法律关系客体的范围。经济法律关系的客体包括物、非

物质财富和行为，其中物又包括物品、货币和有价证券等。

47、会计机构和会计人员如发现外来原始凭证收款人名称填写错误的，必须交由出

具单位重新开具后，才能受理并据此进行会计核算。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：本题考核原始凭证审核的有关规定。根据规定，原始凭证金额有错误

的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。对于除金额以外其他项目的错

误，可以由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。

48、征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其

超过的部分征税。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：本题考核起征点的概念。根据规定，征税对象的数额没有达到规定起

征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其全部数额征税。

49、增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不得抵扣该货物相应的进项

税。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：本题考核增值税视同销售的范围。纳税人将自产的货物无偿赠送他

人，视同销售货物，计征增值税，与其有关的进项税是可以抵扣的.

50、2009年1月25日某日化厂（小规模纳税人）通过自设非独立核算门市部以出厂

价销售一批自产化妆品，开具普通发票上注明销售额50000元，成本30000元，成

本利润率为5%,消费税率30%,其计征消费税的销售额应为30000X（1+5%）：（1-

30%）=45000（元）。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：本题考核消费税特殊计税依据的规定。根据规定，自设非独立核算门

市部销售自产应税消费品,_应按门市部对外售价计算消费税，计税销售额

二50000汽1+3%尸48543.69（元）。

51、根据《企业所得税法》规定，纳税人生产经营过程中发生的固定资产、流动资

产净损失，准予扣除，但自然灾害、民事诉讼等意外事故的非常损失不得税前扣

除。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：本题考核企业发生的损失在企业所得税前扣除的具体规定。根据规

定，生产经营过程中的固定资产、流动资产净损失、坏账损失以及自然灾害、民事

诉讼等意外事故的非常殒失，经税务机关审核批准均可税前扣除。

52、城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内的国家所有的土

地。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：本题考核城镇土地使用税的征税范围。根据规定，城镇土地使用税的

征税范围包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地。

53、自2008年9月19日起，对买卖、继承、赠予所书立A股、B股股权转让书据

的出让方按1%。税率征收证券（股票）交易印花税，对受让方不再征税。（）

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：本题考核印花税的税率和征税范围。题目中的描述是正确的。

54、对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所

骗取的税款不受期限的限制，即税务机关可以无限期追征。（）

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：本题考核税务机关追征税款的规定，根据规定，对偷税、抗税、骗税

的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款不受期限的限

制，即税务机关可以无限期追征。

55、支票上的收款人名祢不得更改，更改的支票无效。（）

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：本题考核支票的绝对记载事项。支票上的收款人名称虽然可以由出票

人授权补记，但不能更改，因为“收款人名称“属于绝对记载事项。

四、计算分析题（本题共3题，每题1.0分，共3分。）

56、甲企业从乙企业购进一批设备，价款为80万元。甲企业开出一张付款期限为

6个月的已承兑的商业承兑汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事

项。乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业。汇票到期，丁企业委托银

行收款时，才得知甲企业的存款账户不足支付。银行将付款人未付票款通知书和该

商业承兑汇票一同交给丁企业。丁企业遂向乙企业要求付款。要求：根据上述情

况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题：（1）丁企业在票据未获付款的情况

下是否有权向乙企业要求付款?为什么？（2）丁企业在乙企业拒绝付款的情况下是否

可以向甲企业、丙企业要求付款?为什么？⑶如果内企业代为履行票据付款义务，

则丙企业可以向谁行使追索权?为什么？

标准答案：（1）丁企业在票据未获支付的情况下有权向乙企业要求付款。我国票据

法律制度规定，持票人行使付款请求权受到拒绝付款时，可以向其前手请求支付票

据金额。（2）丁企业可以向甲企业、丙企业要求付款。根据票据法律制度规定，汇

票的出票人、背书人、保证人、承兑人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照

汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。因此，丁企

业有权向甲企业、乙企业、丙企业进行追索。（3）丙企业代为履行票据付款义务

后，则有权向甲企业进行追索。因为丙企业是保证人，甲企业是被保证人，保证人

在被保证人不能履行票据付款的责任时，以自己的金钱履行票据付款义务，然后取

得持票人的权利，可向票据债务人（甲企业）追索。

知识点解析：暂无解析

57、深发集团公司有4家全资子公司，分别经营房地产、旅游等业务。2009年8

月三个子公司发生下列业务：（1）下属的房地产开发公司，本月出售开发的房屋共

10000平方米，其质量、品质、条件相同，按每平方米0.34万元的正常售价对外出

售8500平方米，按每平方米0.2万元的价格向内部职工和关系单位出售1500平方

米，都只收到了50%的价款；另外代有关部门收取维修费用10万元，向部分消费

者收取二期房屋合同款60万元，公司办公房出租获租金36万元。（2）下属的施工

公司承接一项工程，总承包款700万元，转包部分工程，转包价格200万元，自己

施工部分包工不包料，材料由施工公司垫付，最后由发包方单独付款，共垫付材料

款400万元，工程完工.（3）下属的物业管理公司共收取费用38万元，其中包括

代业主支付的水电费、毛刊费20万元。（4）下属的旅行社承接旅行团，共收取费

用47万元，其中代游客支付的门票费7万元，食宿费、交通费共14万元。（5）用

旧房一栋对外投资入股，账面原值440万元，已提折旧68万元，投资时评估作价

500万元。要求：计算深发集团2009年8月应交营业税及代扣代缴的营业税。

标准答案：（1）房地产公司应交营业税=（10000x0.34+10+60+36）x5%=175.3（万元）⑵

施工公司应交营业税=［（7001200”4（X）］x3%=39（万元）施工公司代缴营业税

二200x3%=6（万元）（3）物业公司应交营业税=（38-20）x5%=0.9（万元）（4）旅行社应交营

业税二（47-7-14）x5%=1.3［万元）（5）以旧房投资入股，不缴纳营业税。因此，深发集

团2008年8月应交营业税合计二175.3+39+0.9+1.3=216.5（万元）应代扣代缴营业税

二6（万元）

知识点解析：暂无解析

58、当代集团是一家汽车生产企业，2009年4月该企业发生以下业务：（1）外购钢

材一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的价税

款分别为100万元和17万元。此外，为购进该批钢材，取得运输企业开具的普通

发票上注明的运费8万元、建设基金2万元、装卸费1万元、保险费I万元。该企

业将本月外购钢材的40%用于装饰办公楼。（2）外购用于生产小汽车的配件一枇，

价款已付但尚未验收入库，从供货方取得增值税专用发票上注明的增值税税额为

34万元。此外，为购进该批配件，取得运输企业开具的普通发票上注明的运费金

额为10万元。（3）从德国进口用于生产小汽车的零部件一批，已验收入库。从海

关取得的完税凭证上注明的关税完税价格100万元、关税20万元。（4）采取直接

收款方式销售大货车一批，已收到全部车价款（含增值税）234万元，给购车方开具

了增值税专用发票，并于当日将“提车单''交给购车方自行提货。4月30日购车方

尚未将该批车提走。（5）采取托收承付方式销售小轿车一批，车价款（不含增值税）

为300万元，另外向买方收取了10万元的手续费。该批汽车于4月20日发出并向

银行办妥了托收手续，4月30日尚未收到该批车款。（6）将自己生产的一批小型客

车无偿赠送给本市的各个小学，作为学校校车。已知该批汽车的成本为100万元，

税务机关核定的成本利润率为10%。已知：当代集团为增值税一般纳税人，小汽

车适用的消费税税率为8%；小汽车适用的增值税税率为17%；4月1日增值税进

项税额余额为10万元。要求：（1）计算当代集团4月份应纳增值税税额。（2）计算

当代集团4月份应纳消费税税额。

标准答案：（1）根据我国增值税法的有关规定：①随同运费支付的装卸费1万元、

保险费1万元，其进项税额不应抵扣；由于该企业将本月外购钢材的40%用于装

饰办公楼，其对应的进项税额及运费不应抵扣。②外购的配件由于当期尚未验收

入库，其进项税额34万元及运费不应在当期抵扣。③从德国进口零部件，可以按

海关完税凭证上注明的增值税税额[（100+20）x17%甘氐扣。④应以发出的货物核算

销售额并计算销项税，国然销售的大货车还没有发出，但是己经开出了增值税专用

发票，故应当计算销项税额。⑤以托收承付方式销售小轿车，货物已发出并办妥

了托收手续，300万元的车价款和10万元的价外费用应计算当期的销项税额。⑥

将自己生产的小型客车无偿赠送给学校，视同销售行为，应计算当期的销项税额。

因此，当期的销项税额=234+（1+17%）x17%+300x17%+10-（l+17%）xl7%+

100x（1+10%Hl-8%）x17%=106.78（万元）当期的进项税额刁17+（8+2）x7%]x（l-

40%）+（100+20）x17%=31.02（万元）当期应缴纳的增值税额=106.78-31.02-10=65.76（7?

元）（2）当期应纳消费税税额=234：（l+17%）x8%+300x8%+l（H（l+17%）x8%+

100x（1+10%HI-8%）x8%=50.25（万元）

知识点解析：暂无解析

五、综合题（本题共I题，每题1.0分，共1分。）

59、2009年1月，西京市财政局派出审计组对国有大型企业华夏集团的会计工作

进行检查。检查中了解到以下情况：（1）2008年2月，该厂会计人员钱某脱产学习

半年，会计机构负责人周某指定出纳员孙某临时兼管钱某的会计档案保管工作，未

办理会计工作的交接手续。（2）2008年3月，会计人员赵某调离该厂，在会计机构

负责人周某的监交下，赵某将自己负责的会计账簿移交给会计人员李某。但李某在

交接中因疏忽未发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面的问题。（3）

2008年4月，会计机构负责人周某调离该厂，该厂厂长夏某任命自己的爱人刘某

为会计机构负责人，刘某又任命自己的弟弟刘小某在该厂的会计机构中担任出纳，

并由刘小某兼管债权债务账目的登记工作。（4）2008年7月，夏某根据职工代表大

会的建议，解聘了总会计师王某，并任命会计人员宋某担任该厂的总会计师。要

求：根据上述资料和相关法规，回答以下问题：（1）会计人员钱某脱产学习6个

月，是否需要办理会计工作的交接手续?并说明理由。（2）出纳孙某临时兼管钱某

的会计档案保管工作是否符合规定?并说明理由。（3）会计人员赵某对于所移交会

计资料的合法性、真实性、完整性，能否以会计资料已移交为由推脱责任?并说明

理由。（4）接替人员李某因疏忽未发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方

面的问题，是否对该会计资料负法律责任?并说明理由。（5）夏某任命自己的爱人

刘某为会计机构负责人是否符合规定?并说明理由。（6）刘某任命自己的弟弟刘小

某在该厂的会计机构中田任出纳，并由刘小某兼管债权债务账目的登记工作是否符

合规定?并说明理由。（7）夏某解聘总会计师王某，并任命会计人员宋某担任该厂

总会计师是否符合规定。并说明理由。

标准答案：（1）需要办理会计工作的交接手续。根据《会计工作规范》的规定，会

计人员临时离职或者因其他原因暂时不能工作的，都要办理交接手续。（2）出纳孙

某临时兼管钱某的会计档案保管工作不符合规定。根据《会计工作规范》的规定，

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

⑶会计人员赵某不能以会计资料已移交为由推脱责任。根据《会计工作规范》的

规定，移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法

性、真实