中奇集团财务制度汇编

A.

财

务

部

人

员

职

责

财务总监的工作职责

财务总监职位说明书

职位名称财务总监所属部门财务部

直属上级总经理

直属下级财务经理

在总经理的授权下，负责集团公司总体财务规划，并负责领导集团公司的

职务宗旨会计核算、财务管理和资金管理工作

•组织执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保障集团公司

合法经营，加强集团公司经济管理，提高经济效益，维护股东权益

■监督、指导、调控全公司的财务工作，组织领导集团公司的会计核算、

资金管理等有关财务管理工作，加强公司经济管理，提高经济效益

•建立和完善财务部门，建立科学、系统符合公司实际情况的贬务管理体

制、财务核算体系和财务监控体系

•运用财务核算与会计管理原理为集团公司经营决策提供依据，协助总经

理制定集团公司战略，井主持集团公司财务战略规划的制定

•根据集团公司发展战略，组织制定集团公司财务战略规划，并负责指导、

岗位职责监督集团公司财务战略规划的执行情况

•组织制定集团公司年度总预算和季度预算调整，汇总、审核下级部门上

报的月度预算，召集并主持集团公司月度预算分析与平衡会议

•参与集团公司重要经济问题的分析和决策，为集团公司的生产经营、业

务发展及对外投资等事项提供财务方面的分析和决策依据

・参与集团公司投资行为、重要经营活动等方面的决策和方案制定工作

•参与集团公司重大经济协议或协议的研究、审查

•制定集团公司资金运营计划，监督资金管理报告和预、决算

•筹集集团公司运营所需资金，保证集团公司战略发展的资金需求

・审批财务收支，对重大的财务收支计划、经济办议进行会签

•主持对重大投资项目和经营活动的风险评估、指导、跟踪和财务风险控

制

•协调与银行、工商、税务等政府职能部门的关系，维护集团公司利益

•审阅各种财务报告文献，审核直接下级上报的年、月度工作计划、培训

计划等工作报告和有关作业文献

•审批集团公司重大资金流向

•审核财务报表，提交财务管理工作报告

•监督、检查集团公司财务制度的执行情况

-完毕总经理临时交办的其他任务

•会计、贬务或相关专业硕士以上学历，高级会计师技术职称或注册会计

师资格

・具有8年以上财务管理或多或5年以上大、中型公司财务经理岗位的工

作经验

・具有全面的财会专业理论知识，系统掌握国家财经法律、法规、规章和

方针、政策，了解国际财务、会计通则

•具有较全面的现代公司管理知识，了解金融、证券知识，熟悉本行业生产

经营业务管理有关知识

•具有大局观，擅长财务规划、分析、决策，精通投、融资管理和资本营运

任职资格管理

•熟悉税法政策、营运分析、成本控制及成本核算，具有丰富的财务管理、

资金筹划、融资及资本运作经验

­具有良好的商务判断力和卓越的分析能力，特别是在战略经营和财务分

析方面

­良好的匚头及书面表达能力，能有效协调各方利害关系

•良好的组织与协调能力，具有领导、协调重大交易谈判的能力

•具有较强的逻辑思维能力、判断和决策能力、计划与执行能力

•责任感强，富有工作热情

•工作细致、严谨，并具有战略前瞻性思维

•廉洁奉公，追求创新，严守机密，坚持原则

•廉洁奉公，追求创新，严守机密，坚持原则

财务经理的工作职责

财务经理职位说明书

职位名称财务经理所属部门财务部

直属上级财务总监

直属下级会计主管、资金主管

•主持集团公司会计核算、财务管理、资金管理工作

•组织协调、指导监督财务部门的平常管理工作

职务宗旨

•监督执行财务计划，完毕集团公司财务目的

•监督执行财务计划，完毕集团公司财务目的

•负责组织制定财务管理体系以及各项财务制度、操作流程和规范

•负责建立、完善集团公司的内部财务控制制度，加强对集团公司所有经

营业务审查所有对外经济事项的财务监督

•负责审查所有对外提供的会计资料和经济信息，保证财务信息对外披露

的正常进行

•负责组织平常财务核算、决算工作，及时提供真实准确的财务报表

•负责组织编制集团公司财务预算，监督和检查预算的执行情况

•负责编制财务工作计划，并组织实行和完毕

岗位职责

•负责集团公司相关财务文献的起草、修改和贯彻执行

•负责编制集团公司各种财务工作总结报告

•负责集团公司资金的管理和调度

•负责办理银行贷款及还贷手续

•审查各项开支，密切与各部门的联系，研究并合理掌握成本和费用水平

•监督各项财务制度、财务预算的执行情况，并根据情况做适当、及时的

调整

•参与重要经济协议和经济协议的研究、审查

・参与生产经营管理睬议，参与经营决策

•审查或参与拟订经济协议、协议及其他经济文献

•对集团公司税收进行整体筹划与管理，减少公司的经营成本

•组织财务人员定期开展财务分析工作，考核经营成果，分析经营管理中存

在的问题，及时向领导提出建议，促进公司不断提高管理水平，寻找减

少成本、提高经济效益的途径

•对集团公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持，参

与风险评估、指导、跟踪和控制

•与财政、税务、银行、证券等相关政府部门及会计师事务所等相关中介

机构建立并保持良好的关系

•向上级主管报告公司经营状况、经管成果、财务收支及计划的具体情况,

为集团公司管理层提供财务分析，提出有益的建议

•制定集团公司财务部的组织架构、部门职责及下属员工的工作职责，并

对其工作进行监督、指导

・制定财务部内部管理规章制度并监督执行

•制定部门工作计划，并检查计划的执行情况

•指导、监督、检查所属下级的各项工作，参与研究会计人员的任用和调

配

・组织财务人员进行理论和业务学习，提高业务能力

•做好部门员工的绩效考核，建设高效的财务工作团队

-完毕上级领导交办的其他工作

・会计、贬务或相关专业大学本科以上学历，高级会计师技术职称或注册

会计师资格

­具有全面的财务专业知识，谙熟国际和国内会计准则以及相关的财务、

任职资格税务、审计法规、政策

•具有较全面的现代公司管理知识及金融知识，熟悉本行业生产经营业务

管理有关知识

•5年以上大中型公司财务管理工作经验

•丰富的投、融资管理及营运资金管理经验

•杰出的领导能力、组织协调能力和沟通能力

•杰出的行政管理和人事管理能力，善于使用人才和哺育人才

•良好的判断和分析能力

•忠于职守，廉洁奉公

•作风严谨，工作认真仔细

•富有团队合作和开拓创新精神

会计主管的工作职责

会计主管职位说明书

职位名称会计主管所属部门财务部

直属上级财务经理

资产会计、材料会计、成本会计、销售会计、往来会计、工资会计、税务

直属下级

会计、费用会计、总账报表会计等

职务宗旨组织管理集团公司的会计核算工作

•按照会计制度及有关规定，结合本单位的具体情况，制定本单位的具体会

计核算制度及实行办法，经批准后组织执行

•随时检查各项财务制度的执行情况，对其中出现的问题及时制止、纠正

•组织会计人员及时准确地进行公司有关业务的会计核算、决算工作

岗位职责•审核相关报表，保证财务报告的准确性，并准时提交

•根据权限，审批相关的费用支出

•指导会计人员的核算工作，改善工作质量和服务态度

•组织会计人员学习业务知识，提高会计人员的素质

•完毕上级领导交办的其他工作

•会计、财务或相关专业本科以上学历，或具有中级会计师以上职称

­具有全面的财务专业知识，谙熟国际和国内会计准则以及相关的财务、

任职资格

税务等法律法规

•3年以上公司财务工作经验，掌握全盘账务解决技巧

•纯熟操作计算机，纯熟操作财务软件

•杰出的组织协调和沟通能力

­良好的判断和分析能力

•忠于职守，廉洁奉公

•作风严谨，工作认真仔细

•富有团队合作精神

成本会计的工作职责

成本会计职位说明书

职位名称成本会计所属部门财务部

直属上级会计主管

直属下级无

职务宗旨负责本公司的成本核算和成本控制工作

•在会计主管的领导下，按照国家财会法规、公司财会制度和成本管理的

有关规定，结合公司的生产经营特点，会同有关职能部门，拟定成本核

算办法和成本控制、考核制度

•组织核算公司的成本核算工作，建立并登记相关台账，编制产品生产成本

计算表

•加强成本管理基础工作，协助有关部门建立健全各项原始记录

•参与产品盘点工作，及时解决产品清查账务，并定期对账

•组织编制或修订产品生产消耗定额，协助各部门编制成本计划

岗位职责

•监督各部门执行成本计划情况，组织推行成本控制考核

•编制成本费用报告，进行成本费用的分析和考核

.参与公亘产品价格的制定、管理

•严格控制成本开支范围和开支标准、定期分析成本计划执行情况和成本

升降因素，并结合实际调查研究，找出问题，提出改善意见和措施，为改

善管理、减少成本提供准确可靠的依据

•学习、掌握先进的成本管理和成本核算方法，提出减少成本的控制措施

和建议

•完毕上级领导交办的其他工作任务

・会计、财务或相关专业本科以上学历，或具有中级会计师以上职称

•具有全面的财务专业知识，熟悉会计准则以及相关的财务、税务等法律

法规

•精通成本核算流程和成本分派方法，对主管的成本工作全面了解

熟悉成本控制和成本考核方法及流程

任职资格•纯熟操作计算机，纯熟操作财务软件

•熟悉公司生产流程，了解公司生产经营特点

•良好的组织协调和沟通能力

•忠于职守，廉洁奉公

•作风严谨，工作认真仔细

•富有团队合作精神

往来会计的工作职责

往来会计职位说明书

职位名称往来会计所属部门财务部

直属上级会计主管

直属下级无

职务宗旨负责本公司的往来账款核算和管理工作

•根据国家统一的《会计制度》及相关的《会计准则》规定，结合公司的

生产经营特点，会同有关职能部门，拟定往来款项结算制度

•根据规定的方法和程序、及时准确地办理往来各种款项结算业务

•定期或不定期地相应收账款进行分析，并提交分析报告

•建立并登记往来相关台账，定期与客户对账，并签订对账确认书

岗位职责•监督收款情况，协助相关单位催缴应收款项，防止坏账损失

•对的确无法回收的应收款项及无法支付的款项，应及时查明因素，提出解

决意见，按照规定经批准后执行

•配合法务部门整理应收账款老款的清收资料

•负责集团公司各种借款及清偿的账务解决工作

•协助建立客户信用档案

•完毕上级领导交办的其他工作任务

•会计、财务或相关专业本科以上学历，或具有中级会计师以上职称

•具有全面的财务专业知识，悉熟会计准则以及相关的财务、税务等法律

法规

•熟悉客户管理知识、信用管理知识

•熟悉国内、国际各种结算方式和相关流程

任职资格•纯熟操作计算机，纯熟操作财务软件

•良好的人际沟通能力

­良好的判断和分析能力

•忠于职守，廉洁奉公

•作风严谨，工作认真仔细

•富有团队合作精神

费用会计的工作职责

费用会计职位说明书

职位名称费用会计所属部门财务部

直属上级会计主管

直属下级无

职务宗旨负责公司的费用报销业务及费用核算工作

•在会计主管的领导下，拟定集团公司费用报销管理办法

•负责审核与报销集团公司各部门所发生的费用支出

•负责登记相关的费和明细账、台账，编制各种费用报表

•每月准时支付水费、电费等各项费用

•按照会计核算的“权责发生制”的原则，如时反映记录受益期内的递延

岗位职责

资产、待摊费用等会计业务，及时做出会计解决

•负责对待摊费用、递延费用、预提费用及费用账户进行检查，保证月终

各账户余额同总账余额相符

•监督集团公司各部门的管理费用支出情况，发现问题及时上报

•完毕上级领导交办的其他工作任务

•会计、财务或相关专业本科以上学历，或具有中级会计师以上职称

­具有全面的财务专业知识，谙熟国际和国内会计准则以及相关的财务、

税务等法律法规

•纯熟操作计算机，纯熟操作财务软件

•良好的人际沟通能力

任职资格

­良好的判断和分析能力

•坚持原则，责任心强

•忠于职守，廉洁奉公

•作风严谨，工作认真仔细

•富有团队合作精神

财务主管的工作职责

财务主管职位说明书

职位名称财务主管所属部门财务部

直属上级财务经理

直属下级资金管理岗、预算管理岗、财务分析岗、出纳岗等

组织实行财务管理工作，为集团公司经营决策提供财务支持

职务宗旨

•负责拟定集团公司资产和物资管理制度

•负责拟定资金管理制度

•负责拟定集团公司预算管理制度

•组织集团公司年度预算的编制与平衡

岗位职责•指导、督促各单位开展预算工作

•监督集团公司预算完毕情况并作出分析

•开展财务分析工作，提出经营管理改善建议

•负责拟定集团公司预算管理制度及预算报表

•组织检查集团公司资金、资产、物资的安全性、受控性，维护股东利益

•负责下属人员的平常管理工作，并实行考核

•完毕上级领导交办的其他工作任务

•会计、财务或相关专业本科以上学历，或具有中级会计师职称

­具有全面的财务专业知识，谙熟国际和国内会计准则以及相关的财务、

税务等法律法规

•纯熟掌握预算管理知识、财务分析知识、投融资管理知识

・3年以上大中型公司财务管理工作经验

任职资格

•杰出的组织协调和沟通能力

­良好的判断和分析能力

•忠于职守，廉洁奉公

•作风严谨，工作认真仔细

•富有团队合作精神

资金管理睬计的岗位职责

资金管理睬计职位说明书

职位名称资金管理所属部门财务部

直属上级财务主管

直属下级无

在财务主管的领导下，负责本公司的资金管理工作

职务宗旨

•负责编制集团公司年度资金预算，并控制公司年度资金预算的执行

•负责编制集团公司资金筹集计划，并监督筹措资金的使用情况

•负责编制集团公司流动资金计划，并分析资金的使用情况

•不定期检查各出纳员的库存，保证钱账相符

岗位职责

•负责记录、保管各种有价证券

•负责与财务高度有关的其他事项

•分析集团公司资金的使用效益并按期提供分析报告

•分析资金项目的投入情况

•完毕上级领导交办的其他工作任务

・会计、财务或相关专业本科以上学历，或具有中级会计师以上职称

­具有全面的财务专业知识，熟悉国际和国内会计准则以及相关的财务、

税务等法律法规

•3年以上大中型公司财务工作经验或金融单位工作经验

•熟悉资本市场，熟悉银行等金融单位工作流程

任职资格

•纯熟操作计算机，纯熟操作财务软件

•具有良好的社会关系网，杰出的人际沟通能力

•忠于职守，廉洁奉公

•作风严谨，工作认真仔细

•富有团队合作精神

出纳的岗位职责

出纳职位说明书

职位名称出纳所属部门财务部

直属上级财务主管

直属下级无

职务宗旨负责办理本公司的钞票、银行结算业务及会计核算

•严格按照公司的财务制度规定，办理各种钞票收付业务，并编制相关凭证

•严格按照公司的财务制度规定，办理各种费用报销业务，并编制相关凭证

•严格按照公司的财务制度规定，办理银行结算业务，并编制相关凭证

•配合会计人员做好每月的报税和工资的发放工作

岗位职责•及时准确地向相关会计人员传递有关凭证

•妥善保管库存钞票和各种有价证券

•妥善保管有关印章、空白收据和空白支票

•妥善保管银行空白凭证，并定期整理装订银行对账单

•认真登记钞票日记账和银行存款日记账，并做到日清月结

•每日核对库存钞票，做到账实相符，出现差异及时报告

•定期与银行进行账目核对，编制《银行存款余额调节表》

•及时编制公司资金日报表、月报表，并上报相关主管

•完毕上级领导交办的其他工作任务

•会计、财务或相关专业本科以上学历

•至少1年以上的相关工作经验

•熟悉相关的法律法规

•熟悉会计基础知识、钞票管理知识

•纯熟掌握点钞验钞相关技术

•纯熟掌握各种钞票、银行结算方式及流程

任职资格

•纯熟操作计算机，纯熟操作财务软件

•良好的社交能力

•良好的服务意识和工作态度

•忠于职守，廉洁奉公

•作风严谨，工作认真仔细

•富有团队合作精神

财务分析会计的岗位职责

财务分析会计职位说明书

职位名称财务分析会计所属部门财务部

直属上级财务主管

直属下级无

在财务主管的领导下，分析、预测公司各种财务指标，向管理层提供财务建

职务宗旨议和决策支持

•分析集团公司整体财务运营情况，做出书面报告

•分析集团公司收入、利润实现情况，提出增收合理化建议

•预测集团公司财务收益和风险，建立公司财务管理政策和制度

岗位职责

•分析评估各项业务和各部门业绩，提供财务建议和决策支持

•分析集团公司预算执行情况、费用开支、资金收支计划，提出改善建议

•对集团公司资产、负债、所有者权益情况进行具体量化分析，通过期间

比较，发现问题与异常，提出合理化建议

•对集团公司内控制度等执行情况进行分析总结，提出改善建议与措施

•参与投资和融资项目的财务测算、成本分析、敏感性分析，配合制定投

资和融资方案

・撰写财务分析报告、投资财务调研报告、可行性研究报告

•完毕上级领导交办的其他工作任务

•会计、财务或相关专业本科以上学历，或具有中级会计师职称

•具有全面的财务专业知识，熟悉会计准则以及相关的财务、税务等法律

法规

•纯熟掌握预算管理知识，具有良好的财务预算管理水平

•3年以上大中型公司财务管理工作经验

•纯熟操作计算机，纯熟操作财务软件

任职资格­良好的判断和分析能力

•具有较好的数字敏感性

•良好的人际沟通能力

•较强的逻辑分析能力

•忠于职守，廉洁奉公

•作风严谨，工作认真仔细

•富有团队合作精神

公司组织中财务管理结构图

财

务

部

业

务

流

程

会计核算的组织流程

记账凭证账务解决程序

会计报表编制流程

应收账款管理流程

资金管理

借款流程

填写《借款申请表》

根据权限审批签字

根据权限审批签字

审垓付款

相关会计财务解决

报销流程

填写“报销单”并粘贴票据

根据权限审批报销申请

根据权限审批报销申请

审核付款

财务解决

资金计划编制流程

子公司总经理

子公司资金部门

部门收支计划部门收支计划部门收支计划部门收支计划

注：虚线为上报线，实线为下达线，以下同。

集团资金计划编制流程图

资金计划控制流程

子公司资金计划控制流程图

集团资金计划控制流程图

采购付款流程

申请付款流程

领取备用金流程

银行收款流程

钞票收款流程

钞票付款流程

检查凭证是否齐全，付款申请单上的

审核无误后，编制传票并转交出纳开

出纳支付钞票后，应在凭证上盖“付除规定可付钞票外，其余均通过转账

进行相关账务解决

资产管理

报废（损）物品解决流程

财务管理

预算编制流程

预算平衡流程

预算下达流程

预算执行反馈流程

预算调整流程

超预算报警流程

财务分析

财务分析基本流程

财务分析报告流程

财

务

部

管

理

制

度

货币资金管理办法

总贝！J

第1条为加强公司资金管理，保证资金安全完整，提高资金运营效率,

促进公司资金规范操作，根据《内部会计控制规范一一货币资金》、《钞票管理暂

行条例》、《银行账户管理办法》、《支付结算办法》等规定和条例，结合公司所属

公司生产经营特点和管理规定，特制定本办法。

第2条本办法所指的货币资金是指集团公司及其所属各分公司、子公司

所拥有的钞票、银行存款、其他货币资金（含外埠存款、银行汇票存款、银行本

票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款）。

第3条本办法规范的对象为集团公司及其所属各分公司、子公司。

第二则岗位管理

第4条集团公司及其所属各分公司、子公司的资金专管员和出纳为相应

各单位的货币资金直接负责人员。

第5条除按照财务管理制度可以代为收取货款的人员代收的货款，以及

由出纳授权的其别人员代收的款项外，所有的货币资金的收取和支付只能力出

纳或资金专员进行；除以上人员外，严禁其他工作人员直接接触公司的钞票和钞

票支票。

第6条除只设一个出纳兼部分会计职责的非独立核算机构、办事处外,

总部、分支机构的出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、

债权债务账目的登记工作。

第7条集团公司及其所属各分公司、子公司均应严格履行货币资金的授

权审批制度。凡涉及货币资金的业务，各相应经办和管理、决策人员应严格按照

审批权限表中规定的职权进行审批和办理；对于特殊事项和意外应急事项须临时

收付钞票的，须按审批程序中规定的人员口头批准后先与办理，事后及时补办手

续（对董事会成员支付货币资金，由董事会秘书负责办理支付审批手续）。严禁

未经授权操作货币资金，严禁超越审批权限批复资金。

第三则支付程序

第8条支付申请：各用款单位或个人需向外付款时，应提前向审批人提

交货币资金支付申请（请款单），注明款项的用途、金额、是否属于预算内款项

或列明预算金额、支付方式、支付时间，并附经济协议或相关证明文献；内部费

用报销参照费用管理制度执行。

（1）第9条支付审批：审批人根据审批流程中规定的权限和程序对支付申

请进行审批，对不符合规定的资金支付申请，审批人应予以拒绝。

（2）第10条支付复核：相关会计人员对批准后的货币资金支付申请进行

复核，重要复核的内容为：

（3）支付申请的批准范围、权限、程序是否对的。

（4）手续及相关单证是否齐仝。

（5）金额计算是否准确。

（6）支付方式、支付单位是否妥当。

第11条支付额度和时间控制：对单笔支付额度达5万元的付款或当公

司货币资金余额局限性时，款项的支付时间由财务总监或公司授权人根据公司

资金留存的需要进行审批。

第12条办理支付：相应的出纳人员应根据复核无误的支付申请办理货

币资金支付，同时登记好出纳流水账。

第四则钞票管理

第13条钞票的使用范围

集团公司及其所属各分公司、子公司只能在以下规定的范围内使用钞票，除

此之外，财务支付款项一律以银行转账：

(1)职工工资、奖金、津贴、补贴。

(2)个人劳务报酬。

(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等各种奖金。

(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

(5)出差人员必须随身携带的差旅费。

(6)零星支出。

(7)中国人民银行拟定需要支付钞票的其他支出。超过结算起点以上的支出

应报经财务部审核批准或财务总监按授权范围批准。

第14条钞票的库存管理

(1)公司库存钞票限额的核定，由财务部门根据钞票支用量的多少，结合本

公司具体情况与开户银行共同商定。

(2)公司财务部门应严格执行银行核定的库存钞票限额，超过部分及时存入

银行。公司库存钞票限额局限性时，应及时向开户银行提取。

⑶公司当天收款交存银行后尚有余额的，应将余额存放入保险柜，派人值

班守护，以保证钞票的安全完整。

(4)公司保险柜在未经财务部主管或总经理批准的情况下，不得存放私有财

产。凡经发现，一律作为公款钞票溢余解决。

(5)公司不得出借银行账号，所有银行账户的开设均需有公司领导小组(董事

长、总经理和财务高管人员)正式的批准手续，对基本存款账户的开设变更还得

经总部财务部的批准批准，以保证银行账户处在受控状态。

第15条钞票收支的平常管理

(1)公司取得的钞票收入，应于当天送存开户银行。当天送存确有困难的，按

开户银行拟定的时间送存。

(2)出纳人员从银行提取钞票时，应当填写”钞票领用单”并注明用途和金额、

支票号码等，经所在单位财务负责人批准后提取。

(3)未经银行批准，不准坐支、套取钞票，不准私自挪用公款和借支私用，不

准白条顶库。因特殊情况需坐支钞票的应当通过总经理或授权人批准，并在核定

的范围和限额内进行，同时，收支的钞票必须入账反映。

(4)公司派人到外地采购时，其采购款项，一般由财务部门通过银行汇款，不

得携带大额钞票到外地采购。

(5)公司职工预借差旅费时，财务部门应按出差时间长短、路途远近，预算出

所需金额，由出差人员填制借款单，按权限规定审批后借支。

⑹财务部门要加强备用金借款的管理，及时办理报账手续，严禁私人非公

务借款。差旅费借款须在公务完毕回程后三日内办理报销手续，上次借款未清的,

不得办理新的公务借款。对不准时办理报销手续的，财务部门应发出书面告知,

经催办仍不办理报账手续者，可从借款经办人下月工资奖金中抵扣。

(7)对于钞票的收入，钞票专管员或出纳人员必须当面点清款项并验明货币

的真假;对于当面没有履行点验手续而事后发现短缺或假币的，由相应的钞票专

管员或出纳负责。

(8)对于钞票的支出，收款人必须当面点清款项并验明货币的真假，否则，除

非有确切的证据证明短款或假币，财务部门及出纳人员不负责任。

(9)出纳人员应当建立健全钞票账目，逐笔记载货币资金的收入和支出，账

目应当天清月结，每日下班前盘点，做到账款相符。若有长短款要及时向财务部

门负责人报告，查明因素及时解决。

(10)财务部门对库存钞票要进行不定期的检查，出纳员每日应盘点库存，保

证账款相符。

(11)负责保管库存钞票及支票、空白收据、有关印章的负责人，须保证其安全和

完整无损，如有短缺，要追究其经济责任。

第五则银行存款管理

第16条结算范围

集团公司及其所属各分公司、子公司在生产经营过程中，与其他有关单

位和个人(供应商、客户、公司职工等)发生的各种结算业务，除按《钞票管理暂

行条例》可以使用钞票以外，一律要通过银行办理转账结算，不得直接支付钞票

和开具钞票支票。

第17条账户的开设

(1)集团公司及其所属各分公司、子公司应当严格按照国家的有关规定，加强

银行账户的管理.，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。

(2)各分支机构账户必须置于集团资金结算部监控范围之内。

(3)严禁非财务部门开立账户，严禁在公司账务体系之外开立账户，严禁收

款不入账。

第18条账户的使用

⑴集团公司及其所属各分公司、子公司应当严格按照《支付结算办法》的规

定使用银行账户。

(2)任何人不得运用银行账户办理公司业务以外的收支结算，总部银行账户

由资金结算部经理负责管理，各分支机构银行账户由财务主管或主办会计负责

管理。

(3)不准签发空头支票和没有资金保证的其他票据，不准签发远期支票。

(4)不准签发、取得、转让没有真实交易和债权债务的票据。

(5)对于向集团以外单位支付的项目，结算金额达成支票结算起点金额的,

必须以转账方式进行结算。

(6)集团资金结算部经理、各分支机构会计应会同出纳编制第二日资金使用

计划，列示存款余额、一天内的到款业务和付款业务、钞票提取业务，由资金专

管员或出纳执行。

(7)集团总部及各分支机构会计必须在每月核对当月的银行对账单并编制银

行存款余额调节表;对于调节的事项必须查证原始凭证;对于调节不符的事项应查

明因素，及时向集团资金结算部经理报告。

(8)集团资金结算部经理及各分支机构会计须每月对银行存款变动情况进行

检查。

第19条平常管理

(1)集团总部及各分支机构应当按开户银行名称以及存款账户等，分别设立”

银行存款日记账”，由指定人员，根据收付款凭证逐笔顺序登记，每日终了应结

出余额。

(2)集团总部及各分支机构应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对

一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。

如调节不符，应查明因素，及时解决。

⑶仟何人不得违反银行结算法律法规和制度，不得贪污挪用公款。否则，一经杳

出，将严厉解决，触犯刑律的，一律依法追究当事人的刑事责任。

第六则财务印章管理

第20条开立银行账户时，必须在开户银行预留以下印章印模，作为银

行收、付款的必备印鉴：

⑴财务专用章。

(2)法定代表人或指定人员印章。

第21条集团总部的财务专用章由会计部经理保管，分支机构的财务专

用章由分支机构财务会计负责人保管，法定代表人或指定人员印章由印鉴所有

人指定人员保管或委托财务人员保管;严禁财务负责人、出纳之间互相委托保管

印章(不管临时的还是长期的);严禁委托出纳员保管印章。

附则

第22条本办法自2023年1月1日起执行。

第23条本办法解释权归公司财务部。

暂借款管理办法

总则

第1条为提高公司资金使用效益，减少资金占用，特制定本办法。

第2条本规定所指的暂借款是指因特殊用途的临时性借款，涉及差旅

费借款、零星购物借款、其他临M性借款。

第3条本规定合用于集团公司及各下属单位的员工借款管理。

第二则暂借款管理

第4条因公出差需借支差旅费时，必须先到财务部领取并填写借款凭

证，注明预借金额，并经相关人员审核批准后方予借支。前次借支出差返回时间

超过三天无端未报销者，不得再借款。

第5条对于零星购物借款，应由采购部门做出书面采购计划，经相关

人员审核批准后方予借支。财务部以采购请款单为借款依据。一般零星购物借款

限额为3000元，采败主管可领取定额借款（备用金），定额标准由各部门经理拟

订报总经理批准。

第6条对于个人因私借款，一般不予借给，特殊情况经批准可借给;有

借款尚未还清者，一律不准再借。

第7条办理个人因私借款时，借款人必须填写借款单，注明个人用途,

并报经相关人员审核批准后方予借支。财务部以借款单作为借款还款依据。

第8条个人借款一般不超过其工资额，超过时须有公司担保人。凡职工

借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。

第9条试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或

签字担保，方能办理。若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。

第10条暂借款可使用钞票、支票或汇票支付，视不同情况而定。对经

常性借款人员，经批准可办理信用卡。

第11条借款人应按规定期限及时报销或还款

⑴对出差人员，在返回公司5个工作日内报销差旅费。

(2)对领用支票、汇票结算的购物借款，使用后5个工作日内报销。

(3)对个人借款，最长不超过2个月还款。

第12条借款人超过报账期限未报的，将在其当月工资中扣回借款。

第13条员工借款应由本人办理，严禁代其别人办理借款事宜。

第三则备用金管理

第14条各部门人员为保证公务的合理需要，按审批权限报批后，可向

财务部预支一定数额的备用金。

备用金是为保证公务需要而设，因私不得借支备用金。

第15条借支备用金时，借支人必须填制借支单，经相关人员审核批准

后方予借支。借支2023元以上的大额备用金须提前一天告知财务部。

第16条管理部门公务较多的人员可申请实行定额备用金制度，即可预

支保证公务合理需要的一定限额备用金，报销时可不抵借支，直接支取钞票，实

行定额备用金制度的人员须经财务部和总经理认可。

笫17条借支人必须按规定期限及时结清备用金，前款不清后款不借。

备用金借支人须在公务完毕后5个工作日内到财务部结清备用金，实行定额备

用金的借支人须每2人月结清一次。

每年12月31日前，除12月下旬借支的之外其余所有个人借支的备用金

都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。

第18条借支单是财务账务解决的依据之一，除当天借支当天归还的以

外，报销费用时借支单不予退还;归还多借备用金时，由出纳开具收据给报销者

本人，借支单也不予归还，收据须妥善保管备查。

第四则监督和处罚

第19条借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪做它用;否则，应

按情节轻重追究责任。

第20条财务部门应定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报者，发送

报销催办单告知当事人;仍未改善者，可采用扣除工资或其他措施。

附贝!I

第21条本办法自2023年1月1日起执行。

第22条本办法解释权归公司财务部。

资金计划管理办法

总贝（I

第1条为提高公司资金使用效益，加强资金筹集、使用的计划性，规范

公司资金计划管理工作，特制定本办法。

第2条本管理规定所称资金，系指库存钞票、银行本外币存款及各种有

价证券，涉及资金的收入、支付、结存。凡合用本规定的单位均应将所有资金业

务纳入本单位资金计划。

第3条本管理规定合用于集团以及集团所有下属公司资金计划的管

理。

第二则资金计划的编制内容

第4条资金计划是指公司的货币资金收支计戈U,它是根据公司未来一

定期期的销售、生产、开发、基本建设以及投资计划，预计这一时期内货币资金

的收支状况，并进行货币资金综合平衡的计划。

第5条资金计划按内容分为资金收入计划和资金使用计划，各单位均

应分别按年度、月度编制。对于年度、月度资金计划中涉及金额较大或重要项目,

应在当年度、月度资金计划中相应编制项目子计划，涉及：

(1)管理费用计划。

(2)项目工程款支出计划。

(3)固定资产购置计划。

(4)融资计划。

(5)还本付息计划。

(6)销售计划。

(7)其他。

第6条资金收入计划

(1)销售收入：各单位销售部门依据各种销售条件及收款期限，编列可收(兑)

现计划数。

⑵其他收入:凡无法直接归属上述收入的都属于其他收入.涉及废料收入、

营业外收入等。其中，计划数额在五万元以上的，均应加以说明。

第7条资金支出计划

⑴资本支出

土地：各单位资金管理部门依据购地支付计划，编列资金开支计划。

房屋建筑物：各单位基建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资金，编列

资金支付计划。

机器设备：各单位采购部门依据采购计划和进度，预计所需支付资金，编列

资金支付计划。

(2)偿还借款支出

各单位资金管理部门根据长期借款、短期借款的还款期限、利息、支付方式

以及新的融资计划，预计归还的本金和利息，编列资金支付计划。

(3)薪资支出

各单位工资管理部门依据工资、奖金制度及产销计划、最近实际发生数等资

料，斟酌预计编列资金支付计划。

(4)税款支出

各单位财务部门依据销售计划，参照以往年度、月份税款支出占销售额的比

例，预计所需支付资金，编列支付计划。

(5)期间费用

销售费用：各单位销售部门依据销售、营业计划，参照以往年度、月份销售

费用占销售额、营业额的比例推算编列。

管理费用：各单位办公管理部门参照以往实际数及管理工作计划编列。

财务费用：各单位资金管理部门依据资金融资情况，核算利息支付编列。

(6)其他支出

凡不属于上列各项的支出都属于“其他支出“。其中，计划数额在五万元以上

者，均应加以说明。

第8条银行借款及其他集团公司资金管理部门根据整个公司的收支计划、

资本结构，合理计划安排融资涉及短期借款、长期借款等，以保证公司经营所需

资金。

第三则资金计划的编制管理

第9条资金计划的编制规定

⑴资金计划应真实、全面地反映本单位资金运作的实际情况。

(2)各单位应按统一格式编制资金计划(由集团公司财务部制定)。

(3)各单位应准确、及时地报送各期资金计划。

(4)资金计划中各项资金的收入、支出均按收付实现制原则拟定。

(5)严格按照资金计划开展经营活动，并做好相应的监控、考核。

⑹实行资金计划分级管理原则，各计划编制单位行政负责人和财务中管对

计划的编制、执行承担责任。

第1()条资金计划的编制程序

(1)集团公司资金计划的编制实行自下而上编报和自上而下下达执行的程

序。

(2)公司各部门按年、季、月编制本部门货币资金收支计划，并上报本公司资

金部门。

(3)公司资金部门审查、汇总各部门计划后，经本公司领导批准上报上级公司

资金管理部门。

(4)集团公司资金部门汇总所有下属单位收支计划并综合平衡后，上报分管

总裁批准，统一安排各下属单位资金计划。

(5)各下属单位资佥管理部门层层下达本集比或本公司的年、季、月货币收

支计•划，直到公司各部门。

第II条资金计划的编制时间

每月28日前完毕并上报下月的月度资金计划。

第12条资金计划的上报规定

⑴各业务部门的资金计划须经本部门负责人签字后，方可上报。

(2)各单位的资金计划须经本单位重要负责人和财务负责人署名并加盖公章

后，并附有关支持和说明文献后才干成为上报的有效资金计戈必

第四则资金计划的控制管理

第13条资金计划的执行

⑴各单位在平常资金收付业务中，应严格执行集团公司批准的资金计划。

（2）业务人员在办理资金收付业务时，应将有关收付款单据和支持文献（涉及协

议、发票等）按公司资金管理办法设立的审批权限送本单位计划管理人员或财务

部核准后，并完毕后续审批程序方可办理支付手续。

附贝!I

第14条本办法自2023年1月1日起执行。

第15条本办法解释权归公司财务部。

费用支出管理办法

总贝（I

第1条为进一步减少非生产性成本，明确公司各项管理费用的支出标

准及监控管理，保证公司的费用开支能严格控制在预算范围内，提高公司整体竞

争能力，特制定本办法。

第2条本办法合用于各职能部门及关联子分公司，各经营单位可依据

实际情况制定相应的费用标准及管理细则，报财务部备案，经营单位费用标准原

则上不得高于本办法所规定的标准。

第二则业务招待费

第3条业务招待费是指因工作需要招待客户和有关部门人员而发生的

费用，重要指餐费、礼品费、礼金等。

第4条公司时各部门的业务招待费实行总额控制，由各部门在预算内

集中管理，自行控制，但原则上不允许分解指标（驻外分支机构除外）。业务招待

费标准参见附件。

第5条业务招待一般应在定点酒店、宾馆进行，每次消费后在签单卡签

字按月结算，不得擅自在它处或用钞票结算。

第6条业务招待应事先申请并得到批准，原则上不允许先斩后奏。因特

殊因素无法事先办理的，事后须及时报告有关领导。

第7条在公司指定签单招待单位消费的，经有签单权的负责人批准后,

事先报餐，就餐完毕由授权负责人签字确认。财务人员对转来的无签单权限的人

员签署的就餐结算单据不予认可。

第8条在公司指定签单招待餐馆以外消费的，各职能部门应采用事先

申报制度，由相关单位填写”业务招待费用申请表”，并交有关领导审核。其中,

5（）（）元以下由部门经理审批，500-2023元由主管副总经理审批，超过2023元以

上呈总经理审批。除特殊情况或总经理批准外，对采用先开支后申报的单据，财

务有权拒绝报销。

第9条凡是因工作需要对外赠送礼品［涉及公司产品）、礼金的，由相

关部门提出申请，由总经理或其授权人审批后，方可执行。

第10条各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电话请示部门经理、

总监或主管副总裁批准，限额接待。

第三则办公费

第11条办公费是指公司内各单位办公文具、办公家具、办公通讯器材、

电器以及电脑配件、易耗材料等的购置费用。

第12条公司办公费用涉及物品由行政办公室（电脑及耗材由系统管理

员）在预算额度内统一购买、管理，办公用品购置实行定点采购管理。行政办公室

应设专人对办公用品进行管理。

第13条各部门申请购置办公用品时，须注明用途、数量、规格型号，行

政办公室需查明是否可调节使用，再拟定是否购买，报行政总监审批后执行。

第14条办公用品采购审批程序:各职能部门填写"办公用品购置申请表

”报行政办公室审核，并经行政总监审批（2023元以下）或总经理审批（2023元以

上）后到定点单位采购。

第15条公司行政办公室应按月将办公用品领用及费用分派表报送财

务部，财务部将费用划转入各职能部门。

第16条办公用品领用审批程序

⑴一般用品:领用人填写“办公用品领用申请表”一部门负贡人批准一行政部

门审核一文具仓领用。

(2)电脑消耗材料:领用人填写”电脑消耗材料领用及配件维修申请表部门

负责人批准一行政总监批准一财务审核一文具仓领用。第15条行政办公室负责

办公用品领发的人员，每月须填报办公用品、印刷品的领、发、存报表，按部门

分类归档，报送财务部和各有关部门。

第17条严禁公司内部各单位自行采购有关办公用品。否则，由此发生

的费用，将不予报销。

第四则通讯费

第18条通讯费指因公使用通讯工具而发生的费用(涉及移动电话费用

补贴)。

第19条公司管理干部、营销人员及特殊岗位人员移动电话费标准实行

定额定人管理。补贴标准参照附件。

第20条公司内总机、各单位所属直拨电话、传真机电话费用由行玫中

心进行管理。

第五则差旅费

第21条差旅费是指公司员工受公司主管负责人派遣在公司办公所在

城市以外的地区履行公务而发生的各种交通费、住宿费、伙食费补贴等。因公出

差按出差地点分为国内临时出差、国内长期出差、境外出差。

第22条公司员工出差应严格履行报批手续，未经批准不得自行出差,

自行出差或因私出差所发生的差旅费均由其本人自行承担，公司不予报销。

第23条公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完毕任务的期限,

拟定合理出差日期，逾期出差应向上一级主管负责人报告。对因公出差人员，按

相应标准报销出差费用。

第24条员工国内临时出差所发生差旅费按国内差旅费开支标准。

(1)出差人员超标准乘小交通工具须经主管副总经理或总经理签字批准方可

报销，并须事先请示。

(2)员工出差原则上不允许乘坐软卧、客轮豪华舱，夜间行走超过8个小时

方可乘坐硬卧。

(3)员工多人一起出差时，应尽量安排二人间或三人间住宿，住宿费按原标

准的70%执行。

(4)出差人员的交通补贴、伙食补贴天数按出差自然天数减去一天计算，即算

头不算尾;住宿补贴按实际住宿天数计算。

(5)公司员工出差夜间(指晚8时至次日凌晨7时)连续乘坐硬坐火车超过8

小时以上的，可给予夜间乘车补贴，补贴标准为票价的50%o

(6)公司委派的各种会议的费用开支，凭会议告知上注明的相关费用报销;已

包食宿的，相关住宿费、伙食补贴不予以报销。

(7)公司派出接受培训人员的费用和补贴标准依据举办单位告知和培训合约

拟定。

(8)公司因外延发展需要派驻外地长期工作的人员的差旅费及补贴标准力公

司另行规定，不合用本办法。

第25条国内临时出差实行事先申报制度。

(1)经理(含)以下人员当天未往返地区出差实行事前申请制度，依据差旅费标

准和预计出差时间填报”出差中请表”，原则上省内出差审批人为出差人员的直接

上级，省外出差审批人为主管副总经理，国外出差审批人为总经理。审批人行使

审批权力时要承担审批失误的经济责任。

(2)审批人对差旅费申请标准按以下授权金额范围执行1000元以下报主管

总监审批