注册会计师知识竞赛试题及答案

注册会计师知识竞赛试题及答案1.注册会计师审计的产生主要是由于（）A.财产所有权与经营权分离B.社会生产力的发展C.市场经济的发展D.企业规模的扩大答案：A2.注册会计师在执行审计业务时，应当遵循的审计准则是（）A.企业会计准则B.注册会计师职业道德守则C.审计准则D.财务报表编制基础答案：C3.审计证据的充分性与适当性之间的内在关系为（）A.充分性与适当性相互影响B.充分性与适当性无关C.适当性影响充分性D.充分性影响适当性答案：C4.注册会计师对被审计单位重要性水平的确定，有助于其确定（）A.审计范围B.审计程序的性质、时间安排和范围C.审计意见类型D.审计报告的格式答案：B5.在审计过程中，注册会计师通常使用的审计程序不包括（）A.风险评估程序B.控制测试C.实质性程序D.财务分析程序答案：D6.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在重大错报风险，应当采取的措施是（）A.降低检查风险B.扩大审计程序的范围C.发表保留意见D.解除业务约定答案：B7.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后（）A.30天B.60天C.90天D.180天答案：B8.注册会计师对被审计单位财务报表发表审计意见的基础是（）A.审计证据B.审计工作底稿C.管理层声明D.审计报告答案：A9.下列关于审计风险模型的说法中，正确的是（）A.审计风险=重大错报风险×检查风险B.审计风险=固有风险×控制风险×检查风险C.审计风险=重大错报风险×固有风险×控制风险D.审计风险=检查风险×固有风险×控制风险答案：A10.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在违反法律法规的行为，应当（）A.向监管机构报告B.在审计报告中予以披露C.考虑对审计意见的影响D.与被审计单位管理层沟通答案：C11.审计抽样是指注册会计师对具有审计相关性的总体中低于（）实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，为注册会计师针对整个总体得出结论提供合理基础。A.百分之百B.百分之九十C.百分之八十D.百分之七十答案：A12.在控制测试中，注册会计师通常使用的抽样方法是（）A.统计抽样B.非统计抽样C.随意抽样D.判断抽样答案：A13.注册会计师在对被审计单位的应收账款进行函证时，通常采用的函证方式是（）A.积极式函证B.消极式函证C.积极式与消极式结合D.以上均可答案：A（当同时存在下列情况时，注册会计师可考虑采用消极的函证方式：重大错报风险评估为低水平；涉及大量余额较小的账户；预期不存在大量的错误；没有理由相信被询证者不认真对待函证。一般情况下，还是积极式函证为主。）14.注册会计师在审计过程中发现被审计单位的存货存在重大错报风险，应当采取的措施是（）A.对存货进行监盘B.扩大审计程序的范围C.发表保留意见D.解除业务约定答案：A15.审计报告的日期应当是（）A.注册会计师完成审计工作的日期B.财务报表批准报出日C.审计报告提交日D.审计报告签发日答案：A16.注册会计师对被审计单位财务报表发表的审计意见不包括（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.绝对意见答案：D17.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在内部控制缺陷，应当（）A.向监管机构报告B.在审计报告中予以披露C.考虑对审计意见的影响D.与被审计单位管理层沟通答案：D18.审计工作底稿的复核制度中，通常不包括（）A.项目组内部复核B.项目合伙人复核C.质量控制复核D.注册会计师协会复核答案：D19.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在重大关联方交易，应当（）A.向监管机构报告B.在审计报告中予以披露C.考虑对审计意见的影响D.与被审计单位管理层沟通答案：C20.注册会计师对被审计单位财务报表进行审计的最终目的是（）A.出具审计报告B.发表审计意见C.提高财务报表的可信度D.帮助被审计单位改善经营管理答案：C1.注册会计师审计的职能包括（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济管理答案：ABC2.注册会计师在审计过程中获取审计证据的方法有（）A.检查B.观察C.询问D.函证答案：ABCD3.审计工作底稿的内容通常包括（）A.审计计划B.审计程序执行情况C.审计证据D.审计结论答案：ABCD4.注册会计师在审计过程中考虑重要性水平时，需要考虑的因素有（）A.财务报表使用者的需求B.被审计单位的性质C.审计风险D.以往审计经验答案：ABCD5.下列关于审计风险的说法中，正确的有（）A.审计风险是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性B.审计风险取决于重大错报风险和检查风险C.重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性D.检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险答案：ABCD6.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在以下情况，可能导致出具非无保留意见审计报告的有（）A.财务报表存在重大错报B.审计范围受到限制C.内部控制存在重大缺陷D.被审计单位经营失败答案：AB7.审计抽样应当具备的基本特征有（）A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.所有抽样单元都有被选取的机会C.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D.可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论答案：ABCD8.注册会计师在对被审计单位的固定资产进行审计时，可能实施的审计程序有（）A.检查固定资产的所有权证书B.实地观察固定资产的使用情况C.询问管理层有关固定资产的购置和处置情况D.对固定资产进行函证答案：ABC（一般固定资产不函证，因为函证不能提供有关固定资产所有权或完整性的审计证据，也不能确定其存在性和状况。但如果有迹象表明固定资产的所有权存在争议等特殊情况，也可能函证。这里按照常规情况，不选D）9.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在以下情况，可能需要与治理层沟通的有（）A.注册会计师对被审计单位财务报表发表非无保留意见的事项B.注册会计师在审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷C.注册会计师与管理层在重大会计、审计等问题上的意见分歧D.注册会计师注意到的可能影响财务报表的违反法律法规行为答案：ABCD10.审计报告的基本要素包括（）A.标题B.收件人C.引言段D.审计意见段答案：ABCD1.注册会计师审计就是注册会计师代表审计机关对被审计单位进行的审计。（）答案：×2.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。（）答案：√3.注册会计师在确定重要性水平时，只需考虑财务报表层次的重要性，无需考虑认定层次的重要性。（）答案：×4.审计风险是客观存在的，注册会计师无法将其降低为零。（）答案：√5.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在重大错报，应当直接发表否定意见。（）答案：×（还需考虑重大错报的影响程度等因素，不一定直接发表否定意见）6.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。（）答案：√7.注册会计师在对被审计单位的收入进行审计时，只需关注收入的确认是否符合会计准则，无需关注收入的真实性。（）答案：×8.审计抽样只适用于控制测试，不适用于实质性程序。（）答案：×9.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在违反法律法规的行为，应当立即解除业务约定。（）答案：×（应根据具体情况采取适当措施，不一定立即解除业务约定）10.审计报告的日期不得早于注册会计师获取充分、适当的审计证据，并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期。（）答案：√1.注册会计师审计的独立性包括（）和（）。答案：实质上的独立、形式上的独立2.审计证据的（）是指审计证据能够反映审计事项的客观事实。答案：相关性3.注册会计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行（），以确定是否依赖内部控制。答案：了解和评价4.重要性水平的确定是注册会计师在审计计划阶段运用（）进行职业判断的结果。答案：专业知识5.审计风险模型中的重大错报风险分为（）和（）。答案：固有风险、控制风险6.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在重大错报风险，应当考虑增加（）的不可预见性。答案：审计程序7.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后（）天内。答案：608.注册会计师对被审计单位财务报表发表审计意见的类型包括（）、（）、（）和无法表示意见。答案：无保留意见、保留意见、否定意见9.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在内部控制缺陷，应当以（）的形式与管理层和治理层沟通。答案：书面10.审计抽样的方法包括（）和（）。答案：统计抽样、非统计抽样1.简述注册会计师审计的目标。答案：对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见；按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通。2.注册会计师在审计过程中如何考虑审计证据的充分性和适当性？答案：充分性：考虑评估的重大错报风险和审计证据质量。评估的重大错报风险越高，所需的审计证据可能越多；审计证据质量越高，所需的审计证据可能越少。适当性：审计证据的相关性和可靠性。相关性是指审计证据与审计目标相关；可靠性受其来源和性质影响，如从外部独立来源获取的审计证据比从内部获取的更可靠。3.简述注册会计师在审计过程中对内部控制进行了解和评价的目的。答案：了解内部控制的设计和运行情况，以识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险，从而针对评估的风险设计和实施进一步审计程序；评价内部控制的有效性，确定是否依赖内部控制以及依赖的程度，为确定实质性程序的性质、时间安排和范围提供依据。4.注册会计师在审计报告中发表非无保留意见的情形有哪些？答案：财务报表存在重大错报，注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大但不具有广泛性；注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大但不具有广泛性；财务报表存在重大错报且具有广泛性；注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，且未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性。1.论述注册会计师职业道德规范的主要内容及其重要性。答案：主要内容：诚信：要求注册会计师在所有职业活动中保持正直，诚实守信。独立性：包括实质上的独立和形式上的独立，确保审计工作不受干扰，客观公正。客观和公正：以客观事实为依据，不偏袒任何一方，公正对待审计业务。专业胜任能力和应有的关注：具备专业知识和技能，保持职业怀疑态度，合理运用职业判断。保密：对审计过程中知悉的商业秘密等予以保密。良好职业行为：遵守法律法规和职业规范，维护职业声誉。重要性：维护公众利益：注册会计师的工作涉及众多利益相关者，遵循职业道德规范能保障公众利益不受侵害。保证审计质量：确保注册会计师以专业、客观、公正态度执行审计业务，提高审计工作质量。增强职业信誉：提升注册会计师行业在社会公众中的形象和信誉，促进整个行业健康发展。促进资本市场有效运行：为投资者等提供可靠的财务信息，保障资本市场的公平、公正和透明，促进资源合理配置。2.论述注册会计师在审计过程中如何应对舞弊风险。答案：识别舞弊风险：实施风险评估程序，包括询问管理层和员工、分析程序、观察和检查等，了解被审计单位及其环境，识别可能导致舞弊的因素。考虑舞弊的三因素，即动机或压力、机会、态度或借口，评估舞弊风险的高低。评估舞弊风险：评价识别出的舞弊风险是否为重大风险，考虑风险的性质、潜在错报的重要程度等。考虑舞弊风险对财务报表整体的影响，以及对认定层次的影响。应对舞弊风险：增加审计程序的不可预见性，如改变审计程序的性质、时间安排或范围。对涉及重大管理层判断的会计估计实施更严格的审计程序，检查管理层的假设和判断依据。加强对异常交易的关注和审查，识别是否存在舞弊迹象。与管理层、治理层沟通舞弊风险，要求其就舞弊事项进行说明和提供信息。如果发现舞弊事实，及时采取措施，如扩大审计范围、向监管机构报告等，并考虑对审计意见的影响。3.论述注册会计师在审计报告中发表不同意见类型的依据和影响。答案：无保留意见：依据：注册会计师认为财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映。影响：表明