2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关试题库(有答案)

2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关试题

库（有答案）

单选题（共40题）

1、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】A

2、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.41.45

B.40.5

C.36.25

D.58.65

【答案】A

3、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万

元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，

2014年度盈利74万元。

A.2

B.5

C.10

D.15

【答案】B

4、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（：）。

A.摩托车

B.小轿车

C.商用三轮汽车

D.商用客车

【答案】C

5、城镇工地使用税的征税范围不包括（）。

A.城市

B.县城

C.农村

D.工矿区

【答案】C

6、衡量预算收入正式入库的缴库级次是（）。

A.省级国库

B.市级国库

C.地级国库

D.县级支库

【答案】D

7、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）.

A.（成本+利润+消费税）+（1-消费税税率）

B.（成本+利润）:（1-消费税税率）

C.成本x（1+成本利润率）+（1-消费税税率）

D.（成本+消费税）4-（1-消费税税率）

【答案】C

8、地处市区的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率

为（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】A

9、甲企业是增值税一般纳税人（增值不兑适用税率为13%）,2019年5月有关生

产经营情况如下：

A.23.25

B.20.8

C.28.90

D.29.19

【答案】B

10、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.8

C.2.7

D.5.4

【答案】A

11、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）。

A.契税

B,城镇土地使用税

C.车船税

D.城市维护建设税

【答案】D

12、我国的政府预算产生于（）o

A.明代

B.唐代

C.宋代

D.清代

【答案】D

13、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。

A.动产取得人

B.不动产取得人

C.产权承受人

D.房屋所有权取得人

【答案】C

14、事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）o

A.事业收入

B.经营收入

C.预算外资金收入

D.其他收入

【答案】A

15、关于征税对象，下列说法中不正确的是（）。

A.征税对象是税制中最基本的要素之

B.没有征税对象，就无法确定税率

C.不同税种的计税依据可以是相同的

D.计税依据从量的方面对征税进行了规定

【答案】C

16、印花税的计税依据是（）。

A.从价计征

B.从量计征

C.从价计征和从量计征

D.以上都不是

【答案】C

17、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有（）。

A.决定预备费的动用

B.组织预算收入及时足额缴入国库

C.及时向预算部门拨付资金

D.检查预算收支执行情况

【答案】A

18、中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元，则李霞应缴纳个人所得税

（）元。

A.1200

B.1600

C.1840

D.2000

【答案】B

19、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（）。

A.公开招标采购

B.单一来源采购

C.竞争性谈判采购

D.询价采购

【答案】C

20、政府运用财政，金融，价格等政策工具，实现政府宏观经济政策目标的手

段属于（）。

A.法律手段

B.政治手段

C.行政手段

D.经济手段

【答案】D

21、根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是()o

A.产权转移书据

B.借款合同

C.房屋产权证

D.建筑安装工程承包合同

【答案】C

22、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是()。

A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售

B.自制的小汽车用于本企业管理部门

C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟

D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品

【答案】B

23、中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报

()审核。

A.国务院

B.国家发展和改革委员会

C.国家税务总局

D.审计署

【答案】A

24、政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们

减少劳动供给，由此产生的财政收入效应应理解为（）。

A.替代效应

B.扩张效应

C.收入效应

D.紧缩效应

【答案】A

25、公共产品的特征不包括（）。

A.效用的不可分割性

B.提供目的的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非竞争性

【答案】B

26、土地使用人根据国家法律、合词等规定，对国家所有的土地享有的使用权

利是（）0

A.国有土地使用权

B.地上建筑物

C.房地产使用权

D.社会福利

【答案】A

27、事业单位支出管理的重点是（）。

A.事业支出

B.调剂性支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

【答案】A

28、个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从

其应纳税所得额中扣除的是（）。

A.不超过应纳税所得额的10%的部分

B.不超过应纳税所得额的30%的部分

C.不超过应纳税所得额的40%的部分

D.不超过应纳税所得额的50%的部分

【答案】B

29、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的（）上。

A.国有资产管理政策

B.社会保障政策

C.税收政策

D.捐赠政策

【答案】C

30、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发

挥作用的现象称为（）。

A.政府失灵

B.市场失灵

C.政府干预

D.市场扭曲

【答案】B

31、契税实行的幅度比例税率是（）。

A.1%"3%

B.3%~5%

C.5%~8%

D.8%"11%

【答案】B

32、该商场当日应缴纳增值税额（）（题干暂缺）

A.764510

B.769860

C.762980

D.784530

【答案】C

33、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）。

A.基本建设支出

B.事业支出

C.经营支出

D.专项支入

【答案】B

34、作为增值税课税对象的理论增值额，其价值陶成包括（）。

A.v+m

B.m

C.v

D.c+v+m

【答案】A

35、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关

前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的

运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率

13%o

A.200

B.276.23

C.320

D.158.67

【答案】B

36、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关

前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的

运输费用占货价的比例为2机关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率

13%。

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】B

37、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是（）。

A.横向公平

B.纵向公平

C.合理负担

D.普遍纳税

【答案】A

38、下列表述中正确的有（）。

A.税收罚款不得在税前扣除

B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支

C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额15研勺部分准予扣除

D.捐赠支出不得在税前列支

【答案】A

39、下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是（）。

A.权利许可证照

B.营业账簿中记载资金的账簿

C.借款合同

D.产权转移竹据

【答案】A

40、关丁行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是（）。

A.全额上缴

B.定额上缴

C.比例上缴

D.结余上缴

【答案】B

多选题（共20题）

1、消费税的特点包括（）。

A.选择性

B.单性

C.多样性

D.非特殊性

E.转嫁性

【答案】ABC

2、下列财政收入中，属于国家凭借对生产资料的占有而取得的收入有（）。

A.企业所得税

B.国有企业利润上缴收入

C.国有企业承包费收入

D.国有企业注册登记费

E.国有资产产权变动收入

【答案】BC

3、农林部门科技三项费用是指（）。

A.新产品试制费

B.新技术开发费

C.中间试验费

D.新技术试验费

E.重要科学研究补助费

【答案】AD

4、某家具企业2015年会计资料如下：

A.行政罚款支出不得税前扣除

B.税收滞纳金可全额扣除

C.赞助支出不得税前扣除

D.国债利息收入属于不征税收入

【答案】AC

5、收入分配公平包括（）。

A.经济公平

B.社会公平

C.文化公平

D.环境公平

E.政治公平

【答案】AB

6、下列选项中，不适用税前加计扣除政策的企业有（）。

A.烟草制造业

B.白酒生产企业

C.住宿和餐饮业

D,批发和零售业

E.租赁和商务服务业

【答案】ACD

7、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的

当天

B.纳税人采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委

托收手续的当天

C.纳税人采取委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当

天

D.纳税人采取进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

E.纳税人采取自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时间为使用完的当天

【答案】ABCD

8、下列关于耕地占用税的税率的表述，正确的有（）。

A.耕地占用税单位税额最高每平方米50元，最低5元

B.各地适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税额幅度内，根据本

地区情况核定

C.以纳税人实际使用的耕地面积为计税依据

D.耕地占用税以每平方米为计量单位

E.耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率

【答案】ABD

9、一家在北京设立的高薪技术企业，2015年实际支付合理的工资薪金总额300

万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费30万元。另外，企业为全

体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

A.养老保险费

B.补充医疗保险费

C.职工福利费

D.工会经费

【答案】ABCD

10、关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的有（）。

A.企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则和实质重于形式原则

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

D,接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

E.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现

【答案】ABCD

11、公债的利率主要参照（）来确定。

A.金融市场利率

B.通货膨胀率

C.银行利率

D.贴现率

E.政府信用状况

【答案】AC

12、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上午同

期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽

退休人员为10人。

A.公务费

B.业务费

C.社会保障费

D.设备购置费

【答案】ABD

13、按照公债的计量单位为标准，公债分为（）。

A.折实公债

B.货币公债

C.固定利率公债

D.保值公债

E.实物公债

【答案】AB

14、在政府的非税收入中，体现国有产权的收入是＜）o

A.国有资源有偿使用收入

B.国有资产有偿使用收入

C.罚没收入

D.国有资本经营收益

E.行政事业性收费

【答案】ABD

15、政府收入分类体系具体采用了收入的