房地产会计岗位考试试卷及答案

房地产会计岗位考试试卷及答案单项选择题（每题2分，共10题）1.房地产企业销售开发产品应缴纳的流转税是（）A.增值税B.营业税C.消费税D.关税2.下列应计入房地产开发成本的是（）A.管理部门水电费B.土地出让金C.销售部门办公费D.借款利息3.房地产企业预售收入预缴企业所得税的预计毛利率，由（）规定。A.国务院B.财政部C.国家税务总局D.省级税务机关4.房地产开发企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过（）又销售的，不得在税前扣除折旧费用。A.3个月B.6个月C.12个月D.18个月5.房地产企业在取得土地时缴纳的契税应计入（）A.管理费用B.销售费用C.开发成本D.财务费用6.房地产企业销售不动产开具的发票是（）A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.不动产销售发票D.服务业发票7.下列不属于房地产开发成本中前期工程费的是（）A.规划设计费B.可行性研究费C.场地平整费D.绿化费8.房地产企业出租开发产品取得的收入应计入（）A.主营业务收入B.其他业务收入C.营业外收入D.投资收益9.房地产企业计算土地增值税时，允许扣除的与转让房地产有关的税金不包括（）A.印花税B.城市维护建设税C.教育费附加D.增值税10.房地产企业开发项目的利息支出，在计算土地增值税时，能按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许扣除的金额是（）A.利息支出B.利息支出+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内C.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%多项选择题（每题2分，共10题）1.房地产开发成本包括（）A.土地征用及拆迁补偿费B.建筑安装工程费C.基础设施费D.公共配套设施费2.房地产企业销售开发产品收入确认的条件有（）A.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方B.企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制C.收入的金额能够可靠地计量D.相关的经济利益很可能流入企业3.房地产企业缴纳的下列税费中，通过“税金及附加”科目核算的有（）A.城市维护建设税B.教育费附加C.土地增值税D.印花税4.下列关于房地产企业借款费用资本化的说法正确的有（）A.符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产B.借款费用开始资本化的条件是资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始C.借款费用暂停资本化的条件是符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月D.借款费用停止资本化的条件是购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态5.房地产企业土地增值税清算时，下列项目可以扣除的有（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金6.房地产企业的下列收入中，应计入企业所得税应税收入的有（）A.销售开发产品收入B.出租开发产品租金收入C.视同销售收入D.债务重组收入7.房地产企业成本核算的对象可以是（）A.单项开发项目B.开发项目的某一标段C.以开发项目的结构类型D.以开发项目的施工队伍8.房地产企业下列项目应计入销售费用的有（）A.广告费B.业务招待费C.销售佣金D.展览费9.下列属于房地产企业财务报表的有（）A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益变动表10.房地产企业在计算企业所得税时，下列项目不得在税前扣除的有（）A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.未经核定的准备金支出D.企业之间支付的管理费判断题（每题2分，共10题）1.房地产企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。（）2.房地产企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计超过12个月又销售的，应按规定计提折旧并在税前扣除。（）3.房地产企业缴纳的印花税全部计入管理费用。（）4.房地产企业土地增值税清算时，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的10%以内计算扣除。（）5.房地产企业销售开发产品采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（）6.房地产企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除。（）7.房地产企业开发产品竣工验收后，应将开发成本转入“开发产品”科目。（）8.房地产企业在计算土地增值税时，对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和，加计20%的扣除。（）9.房地产企业销售开发产品发生的销售退回，应在实际发生时冲减当期的销售收入。（）10.房地产企业的固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。（）简答题（每题5分，共4题）1.简述房地产企业开发成本的构成。2.房地产企业销售开发产品收入确认的原则是什么？3.简述土地增值税清算的条件。4.房地产企业借款费用资本化的条件有哪些？讨论题（每题5分，共4题）1.讨论房地产企业成本控制的要点和方法。2.分析当前房地产税收政策对企业财务状况的影响。3.探讨房地产企业如何优化财务报表以反映真实经营状况。4.说说房地产企业在收入确认方面可能存在的税务风险及应对措施。答案单项选择题1.A2.B3.D4.C5.C6.B7.D8.B9.D10.B多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ACD9.ABCD10.ABCD判断题1.√2.√3.×（销售环节的印花税计入税金及附加）4.×（能按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许扣除的金额是利息支出+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内；不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，允许扣除的金额是（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内）5.×（采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税，纳税义务发生时间为发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天6.√7.√8.√9.√10.√简答题1.包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。2.遵循与一般商品销售相同原则，即企业已将商品所有权上主要风险和报酬转移给购货方；既没保留与所有权相联系的继续管理权，也没对已售商品实施有效控制；收入金额能可靠计量；相关经济利益很可能流入企业；相关已发生或将发生的成本能可靠计量。3.主动清算条件：房地产开发项目全部竣工、完成销售的；整体转让未竣工决算房地产开发项目的；直接转让土地使用权的。税务机关可要求清算条件：已竣工验收项目，转让面积占总面积85%以上等情况。4.资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。讨论题1.要点：土地成本、建筑成本等关键环节把控。方法：预算管理、招标管理、成本核算分析等。2.税