《会计实务与纳税》习题含参考答案

《会计实务与纳税》习题含参考答案

一、单选题（共60题，每题1分，共60分）

1、开出转账支票支付下半年的保险费，会计分录为（）。

A、借：预付账款贷：银行存款

B、借：银行存款贷：预收账款

C、借：预收账款贷：银行存款

D、借：银行存款贷：预付账款

正确答案：A

2、以银行存款支付预付的货款，会计分录为（）。

A、借:预付账款贷：银行存款

B、借：预收账款贷：银行存款

C、借：银行存款贷：预收账款

D、借：银行存款贷：预付账款

正确答案：A

3、2019年9月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价45万元，

运抵我国关境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元，己知

关税税率为计算甲公司当月该笔业务应缴纳关税税额的下列算式中，

正确的是（）。

A、（45-2）X10%=4.3万元

B、（45+4+2）X10%=5.1万元

C、45X1%二5万元

D、（45-4）X10%=4.1万元

正确答案：B

4、下列使用13%税率的项目有（）。

A、加工农机零件的加工费收入

B、加工农机的加工费收入

C、销售农机整机

D、销售农机零件

正确答案：C

5、记账凭证按其（）不同，通常分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。

A、依据的原始凭证

B、填列方式

C、格式

D、反应的经济内容

正确答案：D

6、各种账务处理程序的主要区别是_____

A、会计报表种类不同

B、会计账簿不同

C、会计凭证格式不同

D、登记总账的依据不同

正确答案：D

7、某账户期初余额为5000元，本期增加发生额为8000元，期末余额

为6000元。该账户本期减少发生额应为（）元。

A、2000

B、8000

C、7000

D、13000

正确答案：C

8、2019年1月甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，

取得不含增值税销售额2W元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条,

取得不含增值税销售额30000元，已知卷烟批发坏节消费税比例税率为

11%,定额税率为0.005元/支；每标准条其。支卷烟，计算甲烟草批发

企业当月上述业务应墩纳消费税额的下列算式中，正确的是（）。

As20000X11%+200X200X0.005=2400元

B、20000X11%।200X200X0.005+30000X11%i300X200X

0.005=6000元

C、30000X11%+300X200X0.005二3600元

IX20000X11%+30000XII%=5500元

正确答案：A

9、下列关于车辆丢失后车船使用税的处理规定，不正确的说法是（）o

A、已按年缴纳了车船使用税的机动车辆丢失，应当予以退税

B、车船使用税退税额应按月计算

C、退税的起止时间为：从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月

止

D、纳税人应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请

正确答案：C

10、以下属于流动资产会计科目的是（）o

A、无形资产

B、固定资产

C、银行存款

D、长期待摊费用

正确答案：C

11、企业生产完工验收入库的产成品，应于月末确定其实际生产成本，

从（）账户结转到“库存商品”账户。

A、本年利润

B、制造费用

C、主营业务成本

D、生产成本

正确答案：D

12、属于自然灾害产生的损失，一般经批准即可转作入账。

A、利得

B、其它业务成本

C、营业外支出

D、管理费用

正确答案：C

13、流动资产是指可以在内变现或耗用的资产。

A、一年或短于一年的一个营业周期

B、一年或长于一年的一个营业周期

C、一年

D、一个营业周期

正确答案：A

14、反应企业购买材料或接受劳务供应而应付给供应单位的款项的项目

是（）。

A、应付账款

B、预收账款

C、短期借款

D、应收账款

正确答案：A

15、收入大于费用的余额，会计上称为（）。

A、利润

B、负债

C、资产

D、所有者权益

正确答案：A

16、下列会计科目中，属于负债类科目的是（）o

A、应付账款

B、长期待摊费用

C、无形资产

D、固定资产

正确答案：A

17、按照《会计档案管理办法》的规定，原始凭证的保管期限是（）。

A、永久

B、5年

C、15年

D、3年

正确答案：C

18、某企业采用“一次摊销法”对低值易耗品进行摊销，本月企业领用

库存新的低值易耗品一批，成本为1100元，则本月应摊销o

A、0元

2200元

C、1100元

D、550元

正确答案：C

19、从事会计工作、处理会计业务、完成会计任务的人员是（）。

A、销售人员

B、会计人员

C、工作人员

D、行政人员

正确答案：B

20、“所得税费用”账户的贷方登记（）。

A、实际缴纳的所得税

B、转入“本年利涧”账户的所得税

C、应由本企业负担的税费

D、转入“生产成大”账户的税费

正确答案：B

21、一般情况下，不需根据记账凭证登记的账簿是。

A、总分类账

B、日记账

C、明细分类账

D、备查账

正确答案：D

22、某公司2008年度实现会计利润总额为30万元。经某注册税务师审

核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金

100万元，借用期限6个月支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工

借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公

司2008年度的应纳税所得额为（）万元。

A、31

B、30.4

C、30

D、20

正确答案：B

23、自行建造的固定资产，应按计价。

A、实际发生的全部支出

B、同类固定资产市价

C、重置完全价值

D、评估价值

正确答案：A

24、对企业与其开户行之间发生的未达账项，进行账务处理的时间是

A、实际收到有关结算凭证时

B、查明未达账项时

C、编好银行存款余额调节表时

D、收到银行对账单时

正确答案：A

25、不能作为记帐依据的是（）0

A、入库单

B、收货单

C、经济合同

D、发货票

正确答案：C

26、下列资产中，流动性最强的是（）。

A、货币

B、存货

C、预付账款

D、应收账款

正确答案：A

27、借贷记账法余额试算平衡的依据是。

A、会计等式平衡原理

B、会计账户结构

C、平行登记基本原理

D、资金运动变化规律

正确答案：A

28、下列混合销售行为，应征增值税的是（）0

A、电信部门销售电话并提供有偿电信服务

B、家具城销售家具并为顾客有偿送货

C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修

D、饭店提供餐饮服务并销售酒水

正确答案：B

29、三栏式现金日记帐一般由（）登记。

A、出纳

B、会计主管

C^会计

D、经手人

正确答案：A

30、为保证会计账簿记录的正确性，会计人员编制记账凭证时必须依据

A、盖有填制单位财务公章的原始凭证

B、填写齐全的原始凭证

C、审核无误的原始凭证

D、金额计算正确的原始凭证

正确答案：C

31、下列经济业务应当填制现金付款凭证并据以登帐的是

A、将现金存入银行

B、收回备用金

C、以现金支票购买办公用品

D、从银行提取现金

正确答案：A

32、2019年，某企业实现营业利润25万元,其中国愦利息收入6万

元；发生营业外收入500万元，营业外支出300万元。不考虑其他因

素，该企业259年利润总额为（）万元。

A、2700

B、2200

C、2694

D、3000

正确答案：A

33、向银行借入期限6个月的借款,存入银行,应贷记

A、长期借款

B、短期借款

C、应付账款

D、银行存款

正确答案：B

34、以银行存款支付车间的办公费,会计分录为（）。

A、借:银行存款贷管理费用

B、借:管理费用贷银行存款

C、借:银行存款贷制造费用

D、借:制造费用贷银行存款

正确答案：D

35、某增值税一般纳税工业企业本期购入一批材料，进货价格为80万元,

增值税为13、60万元。运杂费为1万元。所购材料到达后验收发现商品

短缺5%,属于运输途中合理损耗，该商品应计入存货的实际成本为______

万元。

A、80

B、81

C、56

D、93

正确答案：B

36、下列各项中，行政单位可以根据实际情况自行选择是否编制的财务

报表是（）。

A、收入费用表

B、净资产变动表

C、现金流量表

D、资产负债表

正确答案：C

37、会计凭证按其来源和用途不同，分为（）。

A、专用凭证和通用凭证

B、原始凭证和记账凭证

C、外来原始凭证和自制原始凭证

D、一次性凭证和累计凭证

正确答案：B

38、企业计算应交所得税时，正确的会计分录是（）o

A、借：管理费用贷：所得税费用

B、借：所得税费用贷：银行存款

C、借：本年利润贷：所得税费用

D、借:所得税费用贷：应交税费-应交所得税

正确答案：D

39、2019年9月，某企业报经批准结转无法查明原因的现金溢余5成

元、转销由于债权单位撤销无法清偿的应付账款助购元；出售管理用设

备确认净收益60成元，不考虑其他因素，2019年V月该企业确认的

营业外收入为（）元，

A、14000

B、14500

C、8500

D、6500

正确答案：C

40、借贷记账法的记账规则可以概括为（）。

A、左方为“借方”右方为“贷方”

B、有借必有贷，借贷必相等

C、“借”“贷”双方一增一减

D、资产二负债+所有者权益

正确答案：B

41、账簿记录中的日期，应该填写上的日期。

A、汇总原始凭证

B、记账凭证

C、登帐日期

D、原始凭证

正确答案：B

42、事先并无计划安排，而是根据实际需求所进行的临时性清查是（

A、不定期清查

B、定期清查

C、全面清查

D、局部清查

正确答案：A

43、用现金700元购买行政管理部门办公用品的会计分录为_____o

A、借：制造成本700贷：库存现金700

B、借：生产成本700贷：银行存款700

C、借：管理费用700贷：银行存款700

D、借:管理费用700贷：库存现金700

正确答案：D

44、南京某公司期末时应付账款总贷方余额为130000元，其中明细应付

账款一一甲单位余额为150000元（贷），应付账款一一乙单位余额为

20000元（借），企业未设“预付账款”账户，编制资产负债表时，应付账

款项目填写的金额为。

A、130000元

B、20000元

C、170000元

D、150000元

正确答案：D

45、现金流量表是反映企业在一定期间内情况的报表。

A、库存现金及银行存款流入和流出

B、现金及现金等价物流入和流出

C、货币资金流入和流出。

D、流动资金流入和流出

正确答案：B

46、根据支付结算法律制度的规定，下列关于背书连续的表述中，不正

确的是（）0

A、第一背书人为票据付款人

B、最后持票人为最后背书的被背书人

C、中间的背书人为前手背书的被背书人

D、背书人与被背书人的签章依次衔接

正确答案：A

47、关于会计凭证的传递与保管，不正确的说法是（）。

A、会计凭证记账完比后，应当按分类和编号顺序保管

B、要建立会计凭证交接的签收制度

C、原始凭证不得外借，也不得复制

D、科学合理的传递程序应能保证会计凭证在传递过程中的安全、及时、

准确和完整

正确答案：C

48、完全独立的会计主体指核算税收（）全过程（即从申报到入库全过

程）的税务机关。

A、征收管理

B、税金管理

C、入库级次

D、资金运动

正确答案：D

49、会计机构是企业、行政事业单位组织处理会计工作的（）部门。

A、法律

B、经济

C、财政

D、职能

正确答案：D

50、下列关于营业税纳税地点的表述中，错误的是（）。

A、纳税人提供应税劳务（不包括建筑业）应当向其机构所在地或者居住地

的主管税务机关申报纳税

B、纳税人承包的工程跨省的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税

C、纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳

税

D、纳税人提供建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳

税

正确答案：D

51＞我国法定记账方法采用（）o

A、借贷记账法

B、单式记账法

C、增减记账法

D、复试记账法

正确答案：A

52、在借贷记账法下，“借”、“贷”的含义是（）。

A、标明记账方向

B、债权和债务

C、收入和付出

D、增加或减少

正确答案：A

53、下列各项中，企业已经发出但不符合收入确认条件的商品成本，应

借记的会计科目是（）。

A、发出商品

B、销售费用

C、主营业务成本

D、其他业务成本

正确答案：A

54、某公司期末“主营业务收入”贷方发生额为5000000元，“其他业

务收入”贷方发生额为300000元那么该公司应填列“营业收入”项目的

金额为（）。

A、5000000元

B、4700000元

C^300000元

D、5300000元

正确答案：D

55、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，

正确的是0。

A、纳税人总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在

地的税务机关申报纳税

B、委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的税务

机关申报纳税

C、纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地

或居住地的税务机关申报纳税

D、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的税务机关

申报纳税

正确答案：C

56、下列各项中，不符合房产税暂行条例规定的有（）。

A、将房屋产权出典的，承典人为纳税人

B、将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人

C、房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

D、产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人

正确答案：B

57、出纳人员付出货币资金的依据是o

A、付款凭证

B、转账凭证

C、收款凭证

D、原始凭证

正确答案：A

58、对全部经济业务按总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿

是（）。

A、汇总账簿

B、备查账簿

C、序时账簿

D、分类账簿

正确答案：D

59、下列项目中不应计入企业产品成本的是（）。

A、车间耗用的一般材料

B、车间工人工资

C、车间固定资产折旧

D、行政管理部门领月的原材料

正确答案：D

60、为了分清会计事项处理的先后顺序，便于记账凭证与会计账簿之间

的核对，确保记账凭证的完整无缺，填制记账凭证时，应当（）。

A、连续编号

B、简明扼要

C、依据真实

D、日期正确

正确答案：A

二、判断题（共40题，每题1分，共40分）

1、某会计人员在填制记账凭证时，误将8700元记为7800元，并已

登记入账。月末结账前发现错误，更正时应采用划线更正法。

A、正确

B、错误

正确答案：B

2、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税和教育费附加。

A、正确

B、错误

正确答案：A

3、烟叶税的纳税人为种植烟叶的农户。

A、正确

B、错误

正确答案：B

4、税收法律关系双方的权利与义务不对等。

A、正确

B、错误

正确答案：B

5、企业用于种植出口蔬菜的用地按规定免交土地使用税。

A、正确

B、错误

正确答案：A

6、根据会计电算化规定，电脑账簿可以不设置总账，而且以表替代c因

此，企业可不就总账贴花。

A、正确

B、错误

正确答案：B

7、固定资产的账面余额与其计税基础一致则不产生暂时性差异。

A、正确

B、错误

正确答案：B

8、纳税人发生的购货运费如购买运输劳务，按税法规定可以从当期销项

税额中抵扣：但企业发生的销货运费，按规定则不能抵扣增值税进项税。

A、正确

B、错误

正确答案：B

9、现金日记账和银行存款日记账都必须采用订本式账薄。

A、正确

B、错误

正确答案：A

10、盘盈肯定不需要进行会计处理。

A、正确

B、错误

正确答案：B

11、会计科目是按照会计要素的具体内容进行进一步科学分类而确定的

会计核算项目。

A、正确

B、错误

正确答案：A

12、纳税人兼营应税劳务与货物或者非应税劳务行为的，应分别核算应

税劳务的营业额与货物或者非应税劳务的销售额。

A、正确

B、错误

正确答案：A

13、现金收付业务较少的单位，不必单独设置现金日记账，可以银行对

账单或其他方法代替现金日记账，以简化核算。

A、正确

B、错误

正确答案：B

14、企业将自有住房无偿提供给销售人员使用，应将该住房每期计提的

折旧计入销售费用，同时确认应付职工薪酬。

A、正确

B、错误

正确答案：A

15、借贷记账法账户的基本结构是：账户分为左右两方，左方为借方，

右方为贷方。

A、正确

B、错误

正确答案：A

16、保管期满的原始凭证，单位可以自行销毁。

A、正确

B、错误

正确答案：B

17、对于每一个账户来说，期初余额只可能在账户的一方：借方或贷方。

A、正确

B、错误

正确答案：A

18、拖拉机属于车船税的征税苑围。

A、正确

B、错误

正确答案：B

19、任何人不得随意销毁会计档案。

A、正确

B、错误

正确答案：A

20、会计人员对不真实的会计凭证，只要单位领导签字，都可办理。

A、正确

B、错误

正确答案：B

21、“资本公积”账户的贷方余额表示投入资本的结余额。

A、正确

B、错误

正确答案：B

22、按照实质重于形式的要求，企业融资租入的固定资产应视同自有固

定资产核算。

A、正确

B、错误

正确答案：A

23、企业年度结账后，更换下来的账簿，可暂由本单位财务会计部门保

管一年，期满后原则上应由财会部门移交本单位档案部门保管。

A、正确

B、错误

正确答案：A

24、负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳所得

税时按照税法规定可予抵