《出纳理论与实务》 教学检测试卷及答案 02教学检测B卷

B卷

一、单项选择题（每题1分，共15分）

1.出纳人员既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类（）o

A.收款员（收银员）B.采购员C.保管员D.办事员

2.在填制会计凭证时，¥1516.54的大写金额为（）o

A.人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分

B.人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分整

C.人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分整

D.人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分

3.现金结算的起点是（）。

A.100元B.500元C.1000元D.5000元

4.开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定单位（）的日常零星开支所需

的库存现金限额。

A.3~5天B.5~l（）天C.3~l。天D.3~6天

5.下列不能作为会计核算的原始凭证的是（）

A.发货票B.合同书C.入库单D.领料单

6.（）是根据有关现金和银行存款收入业务的原始凭证填制的。

A.收款凭证B.付款凭证C.原始凭证D.转账凭证

7.现金日记账和银行存款日记账属于（）

A.序时账B.分类账C.备查账D.总账

8.商业汇票的付款期限，最长不得超过（）

A.一个月B.两个月C.三个月D.六个月

9.出纳人员向银行工作人员请教辩别假钞的技术，属会计人员职业道德（）耍

求。

A.爱岗敬业B.提高技能C.参与管理D.强化服务

10.第五套人民币百元币、50元币的固定水印为（）。

A.毛泽东头像图案B.荷花图案

C.月季花图案D.水仙花图案

11.出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。下列做法正确的是（）

A.出纳将私人现金先垫付

B.从本单位现金收入中直接支付

C.出纳个人打欠条

D.开出现金支票支付

12.下列关于基本存款账户的表述，正确的是（）。

A.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有一般存款账户

B.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有临时存款账户

C.基本存款账户是存款人的非主办账户

D.基本存款账户是存款人的主办账户

13.注册验资的临时存款账户在验资期间（）o

A.只付不收B.只收不付

C.可以收付D.不得收付

14.下列结算方式中，有金额起点限制的是（）。

A.委托收款B.托收承付

C.商业汇票D.汇兑

15.下列那些做法违反《银行结算办法》的规定（）o

A.出租银行账号B.出借银行账号

C.签发空头支票却远期支票D.套取银行信用

二.多项选择题（每题2分，共10分）

1.出纳人员的配备一般可采用（）0

A.一人一岗B.一人多岗C.一岗多人D.多人多岗

2.定额本票的面额有（）0

A.1000元B.50D0元C.10000元D.50000元

3.银行日记账核算的主要内容包括（）o

A,账页相符B.账账相符C.账实相符D.账证相符

4.票据的（）不得更改，更改的票据无效。

A.金额B.出票日期

C.收款人名称D.印章

5.造成错账的主要原因是（）o

A.漏记B.重记C.错记D.未达账项

三.判断题（每题1分，共10分）

1.忠于职守.公私分明廉洁自律.不贪不沾.通力协作是对出纳人员的基本要求。

（）

2中文大写金额数字到“元”或“角”为止的,在“元”或“角”之后,应写“整”

字。（）

3.填写原始凭证时，阿拉伯金额数字前面应当币种符号或者名称简写和币种符

号；币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。（）

4.因出纳人员变更，为明确责任新任出纳应更换新的现金日记账进行登记。（）

5.单位之间能相互借用现金。（）

1.2016年12月11日，山东隆基有限责任公司新成立的泰山商店(独立核算)

需要开立银行基本账户，会计主管刘军让新出纳员小王到中国工商银行办理开立

基本存款账户的业务。小王虚心向老刘请教办理单位基本账户的开立所需的材料

及开户流程，老刘详细介绍了开户流程及开户申请书的填制方法，小王顺利办理

「基本账户的开立业务。请写出业务流程。

2.2016年7月3()日15时3()分,珠海金太阳科技有限公司财务处会计孙芳

进行现金盘点，出纳刘玲和会计主管张玉均在场，盘点库存现金结果：4张100

元，5张50元，20张20元，50张10元，21张5元，25枚1元，19枚5角，8

枚1角。盘点当日库存现金日记账账面余额为1740.30元。请写出业务流程。

3.论述出纳人员的基本素质。

参考答案

一、单项选择题

l.A2.D3.A4.A5.B6.A7.A8.C9.B

10.All.D12.D13.B14.B15,C

二.多项选择题

l.ABC2.ABC3.BCD4.ABCD5.ABD

三.判断题

1.V2.V3.V4.X5.X6.。7.X8.V9.X1O.X

四,名词解释

出纳核算：它是对出纳工作的对象即货币资金及其运动进行的记录.计量及

账务处理等业务处理活动，是会计核算的重要组成部分。

一般存款账户：是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行

以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户用于办理存款人借款转

存.借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现

金支取。

临时存款账户：是指存款人因临时经营活动需要开立的账户，存款人可以通

过临时账户办理转账结算和现金收付。临时存款账户最长使用年限不超过两年。

托收承付结算，是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收

取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

日清月结：就是指出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月垢账。

这里所说的按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记

账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。

五.简答题

1.社会性：出纳工作担负着一个单位货币资金的收付.存取活动，而这些活动

是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相狭系

的。专业性：出纳工作，作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和

工作规则。政策性：出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每一环节都必

须依照国家规定进行。时间性：出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资,

何时核对银行对账单等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。

2.（1）.本票一律记名，允许背书转让。2.被背书人接受背书的本票时，应

对其内容是否合法.正确.完整进行认真检查。3.若本票签发人在本票正面注有

“不准转让”字样，则该本票不得背书转让；背书人也可以在背书时注明“不准

转让”字样，禁止该本票以后再转让。4.如其后手再背书并将本票转让他人，原

背书人对其后的被背书人不负保证付款的责任。5,已经拒绝付款的本票和已逾付

款期的本票，不得再背书转让。

3.（1）开户单位与开户银行协商核定库存现金限额。

库存现金限额=每日零星支出额X核定天数

每日零星支出额二月（或季）平均现金支出额（不包括定期性的大额现金支

出和不定期的大额现金支出）：月（或季）平均天数

（2）由开户单位艰据银行核定的库存现金限额填报“库存现金限额申请批

准书”

（3）开户单位将申请批准书报送单位主管部门。单位主管部门签署意见后,

再报开户银行审查批准。开户银行经过审查.核定和综合平衡之后，在申请批准

书上填写批准限额数。

4.申请书一式三联，一联开户单位留存，一联开户银行留存，一联中国人民

银行当地分支行留存。注意以下几项：（1）存款人名称：填写单位全称。（2）地

址：按营业执照上的地址填写。（3）注册资金：按营业执照上载明的注册资金填

与。（4）地区代码：按银行公布的地区代码填写。（5）有效期：开立临时存款账

户时填写到期的时间。

5.（1）企业已记收而银行未记收的款项；（2）企业己记付而银行未记付的款

项；（3）银行已记收而企业未记收的款项；4）银行已记付而企业未记付的款项。

述任何一种未达账项的存在，都会导致企业银行存款日记账与银行对账单的余额

不一致。

六.业务题

1.（1）准备相关的证明材料：提供的具体开户资料如下。

1）营业执照；

2）税务登记证；

3）组织机构代码证；

4）验资报告；

5）预留银行印鉴卡；

6）法人代表身份证

（2）填写开户申请书：小王根据开户资料填写的开户申请书

（3）中国人民银行审核无误后，颁发给山东隆基有限责任公司泰山商店开户许

可证。

2.（1）清点现金。企业盘点人员应将出纳保险柜中现金按不同的面额.币种分别

清点整理。纸币要平铺整齐，将同面额的纸币按每100张为一把进行清点扎

把，不够整把的，按照从大额到小额的顺序整理。铸币将面额为1元.5角和

1角的硬币分别按每50枚用纸卷成一卷，不足一卷的按照从大额到小额的

顺序整理。

（2）填写库存现金盘点报告单。企业盘点人员应按照实际清点的现金数量和市

别填制现金盘点报告单。填写完毕后，需要经出纳人员（保管人员）.盘点

人（一般为会计人员）和财务主管对盘点结果予以确认，确认无误后并签字。

同时将盘点差异的处理意见依次经财务主管.分管财务经理审批。

（3）编制记账凭证。制单人员根据库存现金盘点报告单等有关单证编制盘亏业

务的记账凭证，并交给会计智颖审核。

（4）盘点差异处理。根据盘点差异的处理意见，追究出纳人员保管不善的责任,

要求其承担50元赔偿责任。会计当日收到出纳人员赔偿人民币50元，并开

具现金收款收据，第三联加盖财务章后交于交款人作为收执，剩余的第一联

存根联和第二联记账联留存