审计行业注册审计师考试试题及答案

审计行业注册审计师考试试题及答案1.审计的本质是（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济管理答案：A2.注册会计师审计起源于（）A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国资本市场D.中国计划经济体制答案：A3.以下哪种审计证据可靠性最强（）A.被审计单位提供的销售发票B.审计人员亲自盘点存货的记录C.被审计单位的采购合同D.被审计单位管理层的声明答案：B4.审计工作底稿的所有权归属于（）A.被审计单位B.会计师事务所C.注册会计师D.审计项目负责人答案：B5.审计报告的日期一般是指（）A.审计工作完成日期B.审计报告撰写日期C.审计报告对外公布日期D.审计报告报送日期答案：A6.内部控制的核心是（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通答案：A7.审计抽样的目的是（）A.选取特定项目进行审计B.评价样本结果推断总体特征C.审计所有项目D.提高审计效率答案：B8.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在重大舞弊行为，应（）A.向监管机构报告B.与被审计单位管理层沟通C.要求被审计单位调整财务报表D.发表保留意见审计报告答案：A9.审计风险模型中，审计风险等于（）A.重大错报风险×检查风险B.固有风险×控制风险C.控制风险×检查风险D.重大错报风险×固有风险答案：A10.以下哪项不属于审计业务约定书的基本内容（）A.审计范围B.审计收费C.审计意见类型D.双方责任答案：C11.注册会计师对被审计单位财务报表进行审计时，主要关注（）A.财务报表是否符合企业会计准则B.财务报表是否真实反映企业财务状况和经营成果C.财务报表是否经过内部审计D.财务报表是否经过税务部门审核答案：B12.审计证据的充分性与（）有关。A.审计风险B.审计意见类型C.审计程序D.审计人员的经验答案：A13.内部控制评价的主体是（）A.被审计单位管理层B.注册会计师C.内部审计人员D.被审计单位全体员工答案：B14.注册会计师在审计过程中发现被审计单位的会计处理方法与会计准则不符，应（）A.要求被审计单位调整财务报表B.在审计报告中披露C.发表保留意见或否定意见审计报告D.以上都对答案：D15.审计工作底稿的复核制度中，一般由（）进行详细复核。A.项目负责人B.部门经理C.主任会计师D.注册会计师答案：A16.以下哪种情况会导致审计风险增加（）A.被审计单位内部控制健全有效B.审计人员经验丰富C.审计范围受到限制D.审计程序执行到位答案：C17.注册会计师在审计报告中发表无保留意见的前提是（）A.被审计单位财务报表不存在重大错报B.审计程序执行充分C.审计证据充分适当D.以上都对答案：D18.审计计划分为总体审计计划和具体审计计划，以下属于具体审计计划内容的是（）A.审计目标B.审计范围C.审计程序D.审计时间安排答案：C19.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在关联方交易未披露，应（）A.要求被审计单位披露B.在审计报告中披露C.发表保留意见或否定意见审计报告D.以上都对答案：D20.审计质量控制的关键在于（）A.制定质量控制政策和程序B.执行质量控制政策和程序C.对质量控制政策和程序的监督D.以上都对答案：D1.审计的职能包括（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济管理答案：ABC2.注册会计师审计的特点包括（）A.独立性B.专业性C.有偿性D.强制性答案：ABC3.审计证据的种类有（）A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据答案：ABCD4.审计工作底稿的作用有（）A.支持审计报告B.证明审计工作的执行情况C.便于后续审计查阅D.为质量控制提供依据答案：ABCD5.内部控制的要素包括（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监督答案：ABCDE6.审计抽样的方法有（）A.统计抽样B.非统计抽样C.随意抽样D.判断抽样答案：AB7.注册会计师在审计过程中可能出具的审计意见类型有（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见答案：ABCD8.审计业务约定书的作用有（）A.明确双方责任与义务B.约定审计范围和收费C.在法律上具有约束力D.规范审计工作答案：ABC9.注册会计师获取审计证据的审计程序有（）A.检查B.观察C.询问D.函证E.重新计算F.重新执行G.分析程序答案：ABCDEFG10.审计质量控制制度的内容包括（）A.对业务质量承担的领导责任B.职业道德规范C.客户关系和具体业务的接受与保持D.人力资源E.业务执行F.监控答案：ABCDEF1.审计就是查账，检查财务报表是否存在错误。（）答案：×2.注册会计师审计的目的是保证被审计单位财务报表不存在任何错误。（）答案：×3.审计证据的可靠性只与证据的来源有关。（）答案：×4.审计工作底稿可以根据需要进行修改和补充。（）答案：√5.内部控制健全有效就可以保证财务报表不存在重大错报。（）答案：×6.统计抽样比非统计抽样更能保证审计质量。（）答案：×7.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在重大错报，必须要求被审计单位调整财务报表，否则不能出具审计报告。（）答案：×8.审计风险是可以完全消除的。（）答案：×9.审计业务约定书一旦签订，就不能变更。（）答案：×10.注册会计师对审计报告的真实性和合法性负责。（）答案：√1.审计按目的和内容不同可分为（）审计、（）审计和（）审计。答案：财务报表、经营、合规2.注册会计师职业道德规范包括（）、（）、（）等。答案：诚信、独立性、客观和公正3.审计证据的充分性与（）和（）有关。答案：重大错报风险、审计证据的质量4.内部控制的局限性包括（）、（）、（）等。答案：人为失误、串通舞弊、成本效益原则限制5.审计抽样的基本步骤包括（）、（）、（）、（）。答案：确定审计对象总体、确定抽样方法、选取样本、评价样本结果6.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在重大不确定性事项，应在审计报告中增加（）。答案：强调事项段7.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后（）天内。答案：608.审计质量控制的主体包括（）和（）。答案：会计师事务所、注册会计师9.注册会计师在审计过程中发现被审计单位的会计政策变更，应关注其（）和（）。答案：合法性、合理性10.审计业务约定书的变更需要（）和（）双方同意，并签订新的业务约定书。答案：会计师事务所、被审计单位1.简述审计的独立性及其重要性。答案：审计独立性是指审计机构和审计人员在审计过程中不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉，独立行使审计监督权，对被审计单位的财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价。重要性：保证审计结果的客观公正，使审计报告具有可信度；增强社会公众对审计工作的信任；维护审计职业的声誉和形象；确保审计职能的有效发挥，促进市场经济的健康发展。2.注册会计师在审计过程中如何获取充分适当的审计证据？答案：实施风险评估程序，识别和评估重大错报风险，以确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围，从而获取审计证据。运用检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等审计程序获取证据。考虑审计证据的来源、可靠性、相关性等因素，对获取的证据进行评价和综合运用。在审计过程中保持职业怀疑态度，对证据进行充分的审查和验证。3.简述内部控制的要素及其相互关系。答案：要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。相互关系：控制环境是基础，影响其他要素的有效运行；风险评估是识别和评估风险的过程，为控制活动提供依据；控制活动是针对风险采取的措施；信息与沟通确保各要素之间的信息传递顺畅；监督对内部控制的有效性进行评价和改进，各要素相互联系、相互影响，共同构成一个有机整体，实现内部控制的目标。4.注册会计师在审计报告中发表非无保留意见的情形有哪些？答案：财务报表存在重大错报，注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性。注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性。财务报表存在重大错报，注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大且具有广泛性。注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，且认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性。1.论述审计在市场经济中的作用。答案：维护市场秩序：通过对企业财务报表等进行审计，监督企业遵守法律法规和会计准则，防止企业舞弊和欺诈行为，保障市场交易的公平公正，维护市场正常秩序。提供可靠信息：为投资者、债权人等利益相关者提供企业真实财务状况和经营成果的信息，帮助他们做出合理决策，促进资源的有效配置。促进企业改善经营管理：审计不仅检查财务数据，还对企业内部控制等进行评价，发现企业存在的问题并提出改进建议，促使企业加强管理，提高经济效益。保障国家财政收入：对国有企业等进行审计，确保国家资产的安全完整，监督财政资金的使用，保证国家财政收入的足额征收和合理使用。增强社会公众对经济活动的信任：审计的监督和鉴证作用有助于提高社会公众对企业和市场的信任度，促进市场经济的健康稳定发展。2.论述注册会计师如何保持独立性。答案：实质独立：注册会计师在发表审计意见时不受任何利益相关方的影响，保持客观公正的态度，对审计事项进行独立判断。形式独立：注册会计师在外观上应避免出现可能影响其独立性的情形，如与被审计单位存在经济利益关系、担任被审计单位的关键职位等。建立健全独立性政策和程序：会计师事务所应制定明确的独立性政策，要求注册会计师遵守，包括对独立性的定义、要求、防范措施等进行详细规定。加强职业道德教育：通过培训、继续教育等方式，提高注册会计师的职业道德水平，使其深刻认识独立性的重要性，自觉遵守职业道德规范。定期进行独立性检查：会计师事务所应定期对注册会计师的独立性进行检查，发现问题及时采取措施解决，确保独立性的持续保持。3.论述审计风险的影响因素及应对措施。答案：影响因素：重大错报风险：包括固有风险和控制风险，受被审计单位行业环境、内部控制有效性等多种因素影响。检查风险：与审计程序的设计和执行、审计人员的专业能力和经验等有关。应对措施：了解被审计单位及其环境，识别和评估重大错报风险，针对评估结果制定总体应对措施和进一步审计程序。合理设计和执行审计程序，包括控制测试和实质性程序，以降低检查风险。提高审计人员的专业素质和业务能力，加强对审计人员的培训和监督。保持职业怀疑态度，对审计过程中发现的异常情况进行深入调查和分析。考虑利用专家工作或其他审计资源，以提高审计工作的质量和效率。4.论述审计质量控制的意义和措施。答案：意义：保证审计工作符合审计准则的要求，提高审计工作质量，降低审计风险。增强社会公众对审计工作的信任，维护审计职业的声誉和形象。促进会计师事务所的健康发展，提高其竞争力。措施：对业务