2023年审计理论与实务初级审计理论与实务真题

1、我国最早用〃审计〃一词命名审计机构B勺朝代是：

A:西周

B:汉朝

C:唐朝

D:宋朝

答案:D

2、下列各项中，不属于国家审计特点的是：

A法定性

B:强制性

C:有偿性

D:独立性

答案:C

3、下列有关审计种类日勺表述，对B勺H勺是：

A:与财政财务收支审计相比，财经法纪审计愈加突出合法性目日勺

B:局部审计也称抽样审计，是选择部分项目进行的审计

C:所有审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在B勺所有差错

D:授权审计即委托审计，双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系

答案:A

4、下列有关我国国家审计的表述，错误的是:

A:县级以上各级人民政府设置审计机关

B:中国人民解放军审计署B勺审计管辖范围由国家审计署确定

C:地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责

D:审计机关经同意可以在其审计管辖范围内设置派出机构

答案:B

5、下列各项中，不属于内部审计机构职责的是：

A:对本单位及所属单位的重要负责人进行经济责任审计

B:对本单位及所属单位财务收支状况进行审计

C:对本单位及所属单位内部控制状况进行评审

D:对本单位及所属单位经济管理和效益状况进行审计

答案:A

6、下列有关审计准则的表述，错误的是：

A:审计准则是衡量审计质量的尺度

B:审计准则是评价被审计单位日勺原则

C:审计准则是确定和解脱审计责任日勺根据

D:审计准则是审计组织与社会进行沟通B勺媒介

答案:B

7、我国内部审计人员参与国家审计机关组织实行的审计项目时,应遵照的审计准则是:

A:国家审计准则

B:国际审计准则

C:内部审计准则

D:注册会计师审计准则

答案:A

8、下列有关审计质量控制时表述，错误的是：

A:审计质量控制波及审计全过程

B:审计质量控制中不包括对审计人员素质日勺控制

C:审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一

D:审计质量控制的主体是审计组织和审计人员

答案:B

9、下列有关审计目的的表述，错误的是：

A:审计目的一般可以划分为总体审计目的和详细审计目的

B:审计目的确实定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平

C:社会审计的总目的是揭示财务报表与否存在错报

D:内部审计的总目B勺是对被审计单位有关业务B勺真实性、合法性和效益性进行检查和

评价

答案:C

10、下列各项中,属于国家审计计划阶段B勺重要工作是：

A:检查重大违法行为

B:选派审计人员构成审计组

C:编制审计工作方案

D:按照审计实行方案获取审计证据

14、下列各项中，属于会计信息控制H勺是：

A:材料的验收和领用制度

B:会计凭证的复核制度

C:生产计划控制

D:固定资产的定期盘点制度

答案:B

15、社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应当测试内部控制

有效性的状况是：

A:内部控制风险较低

B:内部控制风险很高

C:内部控制的设置极不健全

D:难以对内部控制B勺健全性作出评价

答案:A

16、下列各项中，可以用来调查理解内部控制的措施是：

A:计算

B:监盘

C:观测

D:函证

答案:C

17、根据《中华人民共和国审计法》B勺规定，我国国家审计项目的审计汇报是:

A:内部审计汇报和外部审计汇报

B:审计意见书和审计决定书

C:审计成果汇报和审计工作汇报

D:审计组的审计汇报和审计机关的审计汇报

答案:D

18、效益审计中,审计人员按照既定原则和合理的控制模式对管理程序进行检查和分

析的措施是：

A:内容分析法

B:程序分析法

C:案例研究法

D:逻辑模型法

答案:B

19、下列各项中，不属于信息系统审计内容的是：

A:信息系统产生的电子数据

B:信息系统内部控制

C:信息系统构成部分

D:信息系统生命周期

答案:A

20、下列各项审计风险中，属于审计人员可控的风险是：

A:控制风险

B:固有风险

C:检查风险

D:重大错报风险

答案:C

21、下列各项中，审计人员认为被审计单位确认销售收入所根据B勺基本文献是:

A冷肖货单

B:销货协议

C:销货发票

D:客户订货单

答案:C

22、下列情形中，审计人员应扩大应收账款函证范围和数量的是：

A:采用肯定式函证

B:有关内部控制有缺陷

C:应收账款占资产总额比重较低

D:此前年度函证成果良好

答案:B

23、审计人员在审查应收账款B勺可收回金额时,应采用的审计程序是：

A:编制应收账款明细表

B:计算并分析应收账款周转率

C:编制应收账款账龄分析表

D:抽取部分销售业务并追查至有关原始凭证

答案:C

24、在采购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写的）文献是：

A:订购单

B:验收单

C:请购单

D:付款凭单

答案:C

25、在生产与存货业务循环中，产品生产部门与检查部门互相独立，可以防止:

A:不合格产品入库

B:生产计划不合理

C:篡改会计记录

D:多领材料

答案:A

26、下列各项中,属于对产品成本实质性审查时是：

A:审查有关凭证与否通过合适审批

B:运用分析措施检查产品成本的总体合理性

C:审查生产告知单等原始凭证与否持续编号

D:问询成本管理制度的遵照状况

答案:B

27、审计人员分析比较本年度各月份职工薪酬变动状况，并判断有无异常，其目的是:

A:检查应付职工薪酬的总体合理性

B:审查工资总额B勺真实性

C:检查工资结算H勺完整性

D:证明工资分派H勺对的性

答案:A

28、审计人员审查被审计单位注册资金数额与否符合国家有关规定，有形资产与无形

资产投入比例与否合适，是为了证明实收资、本业务的：

A:真实性

B:合法性

C:效率性

D：完整性

答案:B

29、下列各项中，审计人员认为不应当记作营业外支出的是：

A:固定资产盘节

B:违约金

C:公益性捐赠

D:业务招待费

答案:D

30、下列各项中，审计人员认为不属于财务汇报舞弊行为的是:

A:以虚假发票入账

B:滥用会计政策

C:误报或隐瞒交易

D:对记账错误时会计凭证进行红字冲销

答案:D

31、国家审计在宏观调控中发挥的作用包括：

A:增进企业财务信息的可靠性

B:为宏观政策的制定提供根据

C:监督宏观调控政策时贯彻执行

D:增进企业合法经营和提高管理水平

E:追踪反馈宏观调控政策的执行效果

答案:B,C,E

32、下列各项中，属于我国国家审计机关权限时有：

A:向政府有关部门通报或者向社会公布审计成果

B:对被审计单位中违反法律法规的个人进行处分和惩罚

C:就审计事项向有关个人进行调查，并获得证明材料

D:规定被审计单位按照规定提供社会计机构出具的审计汇报

E:履行审计监督职责时，可以提请公安、监察等机关予以协助

答案:A,C,D,E

33、下列各项中，符合内部审计人员职业道德规定日勺有：

A:诚实地为组织服务

B:遵守内部审计准则

C:保持合理的职业谨慎

D:必要时聘任有关专家协助审计

E:与被审计单位协商出具审计意见

答案:A,B,C,D

34、我国国家审计的总目的包括：

A:真实性

B:公允性

C:合法性

D:完整性

E:效益性

答案:A,C,E

35、按照我国国家审计准则的规定，在审计中发现重大违法行为线索时，审计组或者

审计机关可以采用B勺应对措施有：

A:向政府和有关部门汇报

B:依法采用保全措施

C:防止让有关单位和人员事先知晓检查的时间、事项、范围和方式

D:扩大检查范围，使其可以覆盖重大违法行为也许波及的领域

E:终止审计项目，向被审计单位通报线索状况并交由纪检或公安部门处理

答案:A,B,C,D

36、下列有关审计证据质量特性的表述，对时时有：

A:审计证据H勺充足性是指审计证据B勺数量越多越好

B:审计证据时有关性是指审计证据真实、可信

C:审计证据的合适性是指审计证据在支持审计结论方面具有有关性和可靠性

D:审计证据时可靠性受其来源和性质影响，并取决于获取审计证据B勺详细环境

E:审计人员在实行审计过程中，应当持续评价审计证据的合适性和充足性

答案：C,D,E

37、下列各项中,属于内部控制中〃控制活动〃要素H勺有：

A:人力资源制度

B:对交易和事项的独立检查

C:对控制的平常监督

D:实物控制

E:管理当局的理念

答案BD

38、我国效益审计是对被审计单位资源管理和使用B勺有效性进行检查和评价的活动，

其中〃有效性〃B勺含义包括：

A:经济性

B:效率性

C:效果性

D:合规性

E:充足性

答案:A,B,C,D

39、下列有关计算机审计B勺表述，对B勺H勺有：

A:平行模拟法是运用于计算机审计B勺技术措施之一

B:检食、观测等老式审计技术措施不合用于计算机审计

C:狭义的计算机审计仅指对计算机产生的电子数据进行的审计

D:计算机审计的基本过程与老式审计是一致时

E:计算机审计每一阶段的详细内容与老式审计是一致日勺

答案:A,D

40、下列各项中，属于国家审计机关编制年度审计项目计划时应作为必选项目的有:

A:群众举报H勺项目

B:被审计单位规定进行审计的项目

C:法律法规规定每年应当审计的项目

D:上级审计机关安排或授权B勺审计项目

E:本级政府行政首长规定审计日勺项目

答案：C,D,E

41、为了核算营业收入的截止期，审计人员可实行的审计程序有：

A:对存货进行监盘

B:查对主营业务收入总账和明细账

C:计算重要产品的毛利率并与上期比较

D:查对比较有关发票、运单、收据的日期

E:审查决算日前后B勺营业收入记录并查对有关销售发票和发运单

答案:D,E

42、审计人员在查对被审计单位年末的卖方对账单时，发既有一批货品，供应商已于

年末发出并记账，但被审计单位在年末并未人账，被审计单位也许存在的状况有：

A:未收到货品

B:少计应付账款

C:多计生产成本

D:多计应收账款

E:少计存货

答案:A,B,E

43、下列各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有：

A:观测存货保管与盘点职责与否分离

B:追踪原材料入库业务各项控制的执行状况

C:计算存货周转率并与上年进行比较

D:抽取存货盘点记录，检查盘点范围、组织方式等

E:对存货实行监盘

答案:A,B,D

44、下列状况中,审计人员判断被审计单位存货也许发生减值的有：

A:存货长期闲置

B:存货实体已经部分损坏

C:存货的市价大幅度下跌

D:当期存货发出B勺计价措施发生了变动

E:经济、技术或者法律等环境发生变化,对企业产生有利影响

答案:A,B,C

45、在薪酬业务循环中，根据内部控制规定，应当互相独立的职责包括:

A:考勤记录与审批

B:工资结算汇总表的编制与审核

C:工资单的编制与审核

D:人员调配单的编制与审批

E:产量记录和工时记录

答案:A,B,C,D

46、下列各项中，属于对应付职工薪酬实质性审查B勺有：

A:审查薪酬费用账务处理H勺对的性

B:重新计算工资结算汇总表的对时性

C:审阅与薪酬业务有关的制度规定.

D:抽查工资单与否持续编号

E:检查薪酬汇总表与否通过授权审批

答案:A,B

47、审计人员在审查工资总额真实性时,可采用B勺实质性审查程序有：

A:查阅企业员工名册，查明在册员工总数

B:观测考勤与工资结算职责与否分离

C:审查工资总额各构成项目的真实性

D:抽查产量工时记录与否通过审批

E:检查企业职工调动、录取、辞退等资料，查明员工增减变动状况

答案:A,C,E

48、下列各项中，违反筹资与投资业务循环内部控制规定的有：

A:企业财务部门制定举债政策及内部同意程序

B:企业偿还债务时，直接根据债务协议执行，无需通过正式的授权审批程序

C:盈余公积的提取和使用由股东大会或董事会作出决定

D:企业运用筹集B勺资金进行重大项目投资时，进行可行性研究

E:增资或减资时，由财务部门提出提议，财务主管审批后实行

答案:A,B,E

49、下列有关实收资本审查B勺表述,对日勺B勺有：

A:实收资本业务不适合采用全面详细B勺审查措施

B:对外币出资B勺要查明采用的折算汇率与否合适

C:对实物资产投资要重点查明与否办理了产权转移手续

D:对无形资产投资要重点审查有无合法的证明文献

E:关注有无抽逃注册资本的状况是实收资本合法性审查的重要内容

答案:B,C,D,E

50、下列各项中，属于资产负债表审查内容时有：

A:会计原则H勺遵照状况

B:报表编制措施H勺合规性

C:所得税会计处理B勺对的性

D报表所列重要指标的可信性

E:营业外支出的合规性

答案:A,B,C,D

51、案例一（一）资料2023年3月，某审计组对甲企业2023年度财务收支

状况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的状况和资料如下：1.审计人员

在对销售与收款业务循环内部控制调查中理解到：销售人员接到客户订货单并调查客

户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售协

议；销货单、销售发票、发运凭证事先按次序编号使用；该企业很少编制与寄发客户

对账单与客户进行对账，对渝期一年以上日勺货款，由销售人员直接到客户所在地现场

对账和收款。2.审计人员对应收账款采用了如下审计程序：（1）抽查有关文献

资料,检查不相容职责的划分状况；（2）检查按期编制账龄分析表的状况；（3）

根据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额；（4）检查坏账核销有无通过正式

的授权同意。3.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时，发现甲企业核销了丁

企业100万元应收账款，甲企业有关人员解释说丁企业已经不存在。经深入审查，审

计人员发现丁企业于2023年12月经有关部门同意变更了企业名称，目前经营状况良

好，且一直保持着与甲企业的业务往来。4.审计人员在对有关资料进行对比分析

时理解到，甲企业账面反应A产品近3年的生产数量、存货数量和销售数量各自基本

持平，但2023年生产部门记录报表反应A产品日勺重要原材料投入数量比上年增长

10%。（二）规定:根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出对B勺答案。51.〃资

料1"中，违反内部控制规定B勺有：A销售部门负责调查与审批赊销信用B销

货单、销售发票、发运凭证事先按次序编号C.很少编制与寄发客户对账单进行

对账D.销售人员直接到客户所在地现场对账和收款52.〃资料2〃中，属于内部

控制测评程序H勺有：A.抽查有关文献资料，检查不相容职责B勺划分状况