2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考前冲刺试卷A卷含答案 (一)

2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任

能力考前冲刺试卷A卷含答案

单选题（共40题）

1、企业下列项目的所得减半征收所得税的有（）。

A.I、II、IV

B.I、HI、V

C.I、IV、V

D.I、II、IV、V

E.I、II、HI、N、V

【答案】C

2、关于财务顾问持续督导，下列叙述错误的有（）。

A.I、II

B.I、V

C.IILIV

D.IV、V

E.II、IV

【答案】C

3、某投资者通过国有股行政划转方式拥有上市公司18%的股份，且成为第一

大股东，其编制的权益变动报告书应披露的内容包括（）。

A.II.III

B.HRN

C.I、H、IV

D.I、H、HI、IV

【答案】D

4、以下关于上市公司要约收购的说法正确的有（：）。

A.收购要约约定的收购期限不得少于15日，并不得超过60日，但是出现竞争

要约的除外

B.以终止上市地位为目的的要约收购，必须以现金方式进行支付收购价款

C.收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取

消收购计划的，自公告之日起6个月内不得再次对同一上市公司进行收购

D.在收购要约约定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约

【答案】D

5、以下关联交易构成发行人IPO障碍的有（）。

A.I、II

B.IH、IV

C.II、III、IV

D.I、II、III、IV

E.II、IV

【答案】D

6、根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，完整经营实体应当符合下

列（）条件。

A.［、II、IV、V

B.I、III、IV、V

C.I、H、IV

D.I、H、V

E.II、III、IV、V

【答案】A

7、甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司销售一批货物，甲公

司确认收入5万元，成本为3万元，期末甲公司未收到乙公司5万元货款。截

至期末该批货物乙公司已向外销售了60%,取得销售收入为8万元，结转成本

3万元，已收到款项。则以下说法正确的是（）。

A.I、m

B.I、IV

c.n、ni

D.II>IV

E.i、in、iv

【答案】A

8、以下关于董事会的职权说法正确的有（）

A.决定公司的经营方针和投资计划

B.决定监事、经理人选及其报酬

C.制定公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案

D.制定公司的具体规章制度

【答案】C

9、A投资者2016年9月30E1向某券商融券，卖出10万股8股票，融券期限4

个月，融券卖出价格10元/股，融券年利率为12%,2016年11月30日B股

票价格为9元每股，2016年12月31日价格为7元每股，2017年1月31日股

票价格为8元每股，2017年1月31日投资者平仓结算，则下面说法正确的是

（）O

A.I、IV

B.UhIV

C.II.

D.IIL

【答案】B

10、申请证券评级业务许可的资信评级机构，应当具备的条件有（）。

A.I、II、in、Mv、vi

B.I、II、IV、VI

C.I、II、IILIV

D.I、n、V、N

E.I、II、in、N、V

【答案】B

11、甲公司持有乙公司70%股权并控制乙公司。日公司2015年度合并财务报表

中少数股东权益为950万元。2016年度，乙公司发生净亏损3500万元，无其

他所有者权益变动。除乙公司外，甲公司没有其池子公司。不考虑其他因素，

下列关于甲公司在编制2016年度合并财务报表的处理中，正确的有（）。

A.I、II

B.I、IV

C.II、IV

D.HI、IV

E.II.III

【答案】D

12、根据《上市公司信息披露指引第4号-员工持股计划》，下列关于深交

所员工持股计划的说法，正确的有（）。

A.II、HI

B.I、II

c.i、in、iv

D.I、II、III

E.I、IV

【答案】D

13、关于现金流量表的编制，以下说法正确的有（）o

A.I、II、IH、N

B.HI、IV

C.I、II、III、

D.I、HI、IV

【答案】C

14、上市公司编制重组预案时，对于不同的交易标的，需披露的事项不同。下

列叙述正确的有（）。

A.Ill,V

B.II,III,IV

C.I,II,III,IV

D.11,111,V

【答案】C

15、上市公司拟于2020年6月20日召开股东大会，下列关于临时提案的说

法，正确的有（）。

A.I

B.I、II

C.II、N

D.II、III、IV

E.IH、V

【答案】A

16、关于公司分红，下列说法正确的是（）o

A.I、II

B.II>III

C.HI、IV

D.I、IV

【答案】D

17、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%2010年5月1日

对某项固定资产进行更新改造，当日该固定资产的原价为1000万元，累计折旧

为100万元，己计提减值准备100万元。更新改造过程中发生劳务费用400万

元，领用本公司产品一批，成本为100万元，计税价格为130万元。经更新改

造的固定资产于2010年7月20日达到预定可使用状态。假定上述更新改造支

出符合资本化条件，则该更新改造后的固定资产入账价值为（）万元。

A.1300

B.1322.1

C.1352.1

D.1500

【答案】A

18、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于持续督导期间的说

法，正确的有（）。

A.I、II.III

B.II>III

C.IH、IV、V

D.II、III、IV、V

E.I、II、III、MV

【答案】A

19、A上市公司向自然人甲、乙、丙、丁发行股份购买其分别持有的标的公司B

的70%、15%10玳5釉勺股权。本次发行前后，丁均为上市公司实际控制人。

交易前后甲、乙、丙与丁之间不存在任何关联关系和一致行动关系。下列关于

本次交易业绩补偿安排的说法，正确的有（）。

A.I、IV

B.I、H、IV

C.【、III、IV

D.I、III

E.II、HI、IV

【答案】D

20、以下可以发行地方政府一般债券的主体有（）。

A.I、H、HI、V

B.I、II、IV、V

c.ii、m、w、v

D.IKIV、V、VI

E.I、HI、IV、VI

【答案】A

21、甲公司拥有一个销售门店，2018年6月1日，该门店内的部分科目余额

为：现金31万元、应收账款26万元、库存商品30万元、存货跌价准备10万

元、固定资产110万元、累计折旧3万元、固定资产减值准备2万元、无形资

产95万元、累计摊销14万元、商誉20万元、应付账款31万元、应付职工薪

酬56万元、预计负债25万元，当日，甲公司与乙公司签订转让协议，将该门

店整体转让，转让初定价格为165万元。假设该门店满足划分为持有待售类别

的条件，但不符合终止经营的定义。不考虑其他因素，甲公司将该门店划分为

持有待售类别的处置组时应计提的资产减值损失金额为（）。

A.0

B.6万元

C.98万元

D.118万元

【答案】B

22、甲公司和乙公司为非同一控制下的两个公司，2010年8月1日甲公司发行

600万股普通股（每股面值1元）作为对价取得乙公司60%的股权，普通股每股

市价为1.5元，同日乙企业账面净资产总额为1300万元，公允价值为1500万

元。2010年8月1日甲公司取得的长期股权投资的入账价值为（）万元。

A.600

B.750

C.780

D.900

【答案】D

23、甲公司于2012年1月1日销售给乙公司一批材料，价值4000万元（含增值

税），按购销合同约定，乙公司应于2012年10月31日前支付货款，但至2013

年1月31日乙公司尚未支付货款。由于乙公司财务发生困难，短期内不能支付

货款。2013年2月3日，与甲公司协商。甲公司同意乙公司以一项投资性房地

产清偿债务，乙公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，该项投资性

房地产原值为5000万元，己计提折旧1200万元，计提减值准备800万元，该

投资性房地产的公允价值为3300万亓，甲公司已为该项债权计提了800万亓的

坏账准备。则以下说法正确的是（）。

A.I.II.III

B.II.III.IV

C.I.IV

D.I.HLIV

【答案】C

24、以下可以作为资产支持证券发起机构的是（）o

A.事业单位

B.企业集团

C.证券公司

D.商业银行

【答案】D

25、甲公司首次公开发行股票并在深交所创业板上市，下列关于招股说明书的

信息披露，正确的有（）。

A.I、II、III、N

B.H、III、IV、V

C.I、III、IV、V

D.I、H、HI、V

E.I、H、1II>IV、V

【答案】C

26、下列各项中，可能会影响企业长期偿债能力的事项有（）o

A.I、II.

B.H、m、iv

C.I、II、山、IV

D.I、III、IV

【答案】C

27、符合《国务院办公厅转发证监会关于开展创新企业境内发行股票或存托凭

证试点若干意见的通知》相关规定的红筹企业申请在上交所科创板上市，应达

到的市值及财务指标是（）。

A.预计市值不低于人民币100亿元

B.最近一年营业收入不低于人民币5亿元

C.预计市值不低于人民币50亿元，或最近一年营业收入不低于人民币5亿元

D.预计市值不低于人民币50亿元，且最近一年净利润不低于人民币5亿元

E.预计市值不低于人民币10亿元，且最近一年营业收入不低于人民币5亿元

【答案】A

28、2015年1月1日，甲公司从A公司购入一项无形资产，协议约定以分期付

款方式支付款项，该无形资产作价2000万元，甲公司每年年末付款400万元，

分5年付清。假定银行同期贷款利率为5%,5年期5%利率的年金现值系数为

4.3295o该无形资产预计使用10年，无净残值，按直线法进行摊销。不考虑

其他因素，下列甲公司该无形资产相关会计处理中，正确的有（）。

A.I、H、HI

B.II、III、IV

C.I、HI、IV

D.I、II、IV

E.I、II、III、IV

【答案】B

29、下列收入中，应当征收增值税的是（）.

A.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入

B.政府间国际组织收取的会费收入

C.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴收入

D.融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入

【答案】A

30、保荐代表人出现下列（）情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，

自确认之日起3个月到36个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节

特别严重的，撤销其保荐代表人资格。

A.I、II

B.II.III

C.【、II.IV

D.I、HI、IV

E.H、HI、IV

【答案】C

31、甲公司有A原材料账面价120万元/套，专门用于生产产品Y,该原材料

市场销售价格为90万元/套，每套原材料加工成Y产品将要发生成本150万

元，每件Y产品估计的销售税费为10万元，产品售价260万元/套，请问期末

该原材料要计提跌价准备（）万元。

A.0

B.10

C.20

D.40

【答案】C

32、上市公司重大资产重组方案中，基于相关资产实际盈利数超过利润预测数

而设置对标的资产交易对方、管埋层或核心技术人员的业绩奖励安排时，卜列

关于业绩奖励总额的说法中，正确的是（）。

A.奖励总额不应超过其超额业绩部分的100%,或不超过其交易作价的50%

B.奖励总额不应超过其超额业绩部分的100%,或不超过其交易作价的20%

C.奖励总额不应超过其超额业绩部分的100%,且不超过其交易作价的50%

D.奖励总额不应超过其超额业绩部分的100%,且不超过其交易作价的20%

【答案】D

33、关于资产支持证券管理人，下列说法错误的是（）。

A.资产支持专项计划不得变更管理人

B.管理人不得超过计划说明书约定的规模募集资金

C.管理人不得以专项计划资产设定担保或者形成其他或有负债

D.管理人可以以自有资金或其管理的资产管理计划认购资产支持证券

E.最近1年因重大违法违规行为受到行政处罚的管理人不得设立专项计划、发

行资产支持证券

【答案】A

34、甲公司2016年至2017年作为非专利技术研究、开发了一项新工艺。2016

年10月1日以前发生各项研究、调查、试验等费用200万元，在2016年10月

1日，该公司证实该项新工艺研究成功，后续支已应予资本化。2016年10月至

12月发生材料费用、直接人工等各项支出共计100万元，2017年1至6月又发

生材料费用、直接参与开发人员的工资、场地设备等租金和注册费等支出400

万元，按照新工艺试生产了产品，2017年6月20日通过鉴定，证明可以达到

预定用途，甲公司将该项新工艺作为商业性使用并预计在未来10年可以为公司

带来经济利益，甲公司采用直线法摊销该项无形资产，预计净残值为零。下列

关于该项新工艺的会计处理中正确的有（）。

A.I、II、III

B.II、III、IV

C.I、II、IV

D.I、II、山、IV

E.I、II

【答案】B

35、根据《北京证券交易所上市公司股份协议转让细则》，上市公司股份转让

具有（）情形的，可以向北交所和中国结算申请办理协议转让手续。

A.I、II、III

B.II、HI、IV

C.I、III、IV、V

D.II、III、MV

E.I、II、III、IV、V

【答案】D

36、下列关于外国投资者并购境内企业安全审查程序的说法，正确的是（）o

A.全国性行业协会、同业企业及上下游企业可以向商务部提出审查建议

B.通过一般性审查后，再进行特别审查

C.外国投资者并购境内企业，由境内企业向商务部提出申请

D.在并购安全审查过程中，申请人不得向商务部申请修改交易方窠或撤销并购

交易

【答案】A

37、下列项目中，经批准可减征个人所得税的有()。

A.I

B.I、II

c.m、iv

D.I>III

E.n、HI、IV

【答案】c

38、首次公开发行股票应当中止发行的情形有()o

A.II、Hl、MV

B.I、II、III、IV

C.I、II、IV

D.HI、IV、V

【答案】C

39、甲公司2009年10月1日借入专门借款5000万用于建造厂房，年利率

6%,借款期限为2年。2010年1月1日开工建设，并与当日支付施工款3000

万,剩余款项存入银行，全年取得利息收入50万元。2010年9月1日，因可

预见的冰冻天气连续暂停建设3个月，于12月1日重新开工，2010年12月31

日完工。则甲公司该厂房2010年度资本化的利息费用为（）万元。

A.250

B.300

C.225

D.175

【答案】A

40、下列各项中，属于会计政策变更的是（）。

A.将一项固定资产的净残值由20万元变更为5万元

B.将产品保修费用的计提比例由销售收入的2%变更为1.5%

C.将发出存货的计价方法由移动加权平均法变更为个别计价法

D.将一台生产设备的拧旧方法由年限平均法变更为双倍余额递减法

【答案】C

多选题（共20题）

1、2008年1月1日，甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券，发

行价为105亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为6%,期限为3年，每

年年末支付利息，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附

带转换权的债券市场利率为9%。假设（P/F,3,9%）=0.8,（P/A,3,

9%）;3,假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是（）

A.甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为7亿元

B.甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为5亿元

C.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为98亿元

D.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为105亿元

E.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为100亿元

F.2008年12月31日甲上市公司应确认利息费用8.82亿元

【答案】AC

2、可能影响所有者权益变动表，但不影响净利润的有（）

A.现金流量套期工具产生的利得中属于有效套期的部分

B.外币财务报表折算差额

C,持有至到期投资重分类为可供出售金融资产形成的利得

D.可供出售债务工具的减值准备的转回。

E.可供出售外币非货币性金融资产的汇兑损益

【答案】ABC

3、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐机构及其保荐代表人履行保

荐职责可对发行人行使以下哪些权利（）

A.对发行人的信息披露文件和提交证监会和证券交易所的其他文件进行事后审

查

B.出席发行人的股东大会、董事会和监事会

C.定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料

D.不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料

【答案】CD

4、以下关于清算的说法正确的有（）

A.清算组可以代表公司参与民事诉讼活动

B.清算组为清偿债务承揽新业务

C.有限公司清算组有股东组成，股份公司清算组由董事或董事会确定的人员组

成

D.应当在解散事由出现之日起15日内成立清算组，开始清算。

E.清算顺序为支付清算费用、缴纳所欠税款、支讨职工的工资、社保和法定补

偿金后剩余财产有限公公司按出资比例分配，股份公司按持有股份比例分配

【答案】AD

5、下列有关存货会计处理的表述中，正确的有（）。

A.因自然灾害造成的存货净损失，计入营业外支出

B.因非货币性资产交换换出存货结转的已计提存货跌价准备，不冲减当期资产

减值损失

C.一般纳税人进口原材料交纳的增值税，计入相关原材料的成本

D.结转商品销售成本时，应将相关存货跌价准备结转调整主营业务成本

【答案】ABD

6、上市公司在召开股东大会时，下列可以征集股东投票权的有（）

A.董事会

B.独立董事

C.符合有关条件的股东

D.监事会

E.经理

【答案】ABC

7、有限公司股东有权不用书面请求直接查阅的资料有（）

A.股东大会会议记录

B.董事会会议记录

C.监事会会议决议

D.会计账簿

【答案】AC

8、监事可以通过以下方式产生（）

A.创立大会

B.董事会

C.股东大会

D.职工代表大会

【答案】ACD

9、某建筑公司签订了一项总金额为120万元的固定造价合同，最初预计总成本

为100万元。第一年实际发生成本70万元。年末，预计为完成合同尚需发生成

本55万元。该合同的结果能够可靠估计。则以下说法正确的是（）

A.第一年应确认合同收入84万元

B.第一年合同费用为70万元

C.第一年合同毛利为一2.8万元

D.第一年应确认资产减值损失2.2万元

【答案】BCD

10、以下关于优先股发行说法正确的有（）

A.可以申请一次核准、分期发行

B.公司应在三个月内实施首次发行，剩余数量应当在12个月内发行完毕

C.首次发行数量应当不少于总发行数量的50%

D.剩余各次发行的数量由公司自行确定，每次发行完毕后5个工作日内报中国

证监会备案

【答案】ACD

11、保荐机构应对在深圳证券交易所上市的上市公司披露的哪些情况发表独立

意见（）

A.募集资金使用情况

B.委托理财

C.与合并范围内的子公司发生的关联交易

D.对合并范围内的子公司提供担保

E.套期保值业务

【答案】ABC

12、某有限责任公司2014年股改，股改前经审计净资产60000万，拟以经审计

净资产折股。计划2015年申报，预计2015年净利润15000万,市盈率20倍。

拟募集资金60000万，请问以下折股比例和发行股份数量合理的有（）

A.2：1和7500万股

B.1.25：1和12000万股

C.2.5：1和6000万股

D.1,5：1和10000万股

【答案】BD

13、公开发行公司债应在主承销商核查意见上签字的人员为（）

A.公司经理

B.内核负责人

C.项目负责人

D.协办人

E.债券承销业务负责人

【答案】BCD

14、上市公司公开发行可转债，出现下列哪些事项需要召开债券持有人会议

（）

A.拟变更募集说明书的约定

B.发行人信用评级上调

C.担保物发生重大变化

D.发行人不能按期支付本息

【答案】ACD

15、甲公司拥有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公

司支付9000万现金取得，拥有A公司60%的股权；取得当日，A公司可辨认净

资产账面价值为9500万元，公允价值为10000万元。2012年6月30日，日公

司处置了对A公司40%股权，取得处置价款为8000万元，处置后对A公司的

持股比例降为20%,剩余20%股权的公允价值为4000万元，丧失了对A公司

的控制权，但对A仍存在重大影响；处置当日，A公司可辨认净资产账面价值

为10200万元，公允价值为10700万元。A公司在2010年7月1日至2012年6

月30日之间实现的净利润为600万元，其他综合收益为100万元。则以下说法

正确的是（）

A.甲公司个别财务报表因出售A公司40%股权，应确认投资收益为2000万

B.