2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力能力测试试卷B卷附答案

2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任

能力能力测试试卷B卷附答案

单选题（共40题）

1、甲航空公司为增值税一般纳税人，2019年5月公司取得的收入（含税）包

括航空培训收入64.68万元，航空摄影收入224.72万元，湿租业务收入

200.91万元，干租业务收入246.87万元，飞行通讯服务23.32万元，不考虑

其他因素，甲公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（）。

A.IILIV、V

B.I、IV、V

C.I、II、IH、IV、V

D.II>III

E.I、II、IV>V

【答案】D

2、下列选项中，注册会计师在制定存货监盘计划时不应当进行的是（）。

A.将被审计单位提交给其他公司代为保管的存货纳入监盘范围

B.向保管被审计单位存货的公司函证被审计单位的委托保管的存货情况

C.直接利用被审计单位的账簿记录确认交由其他公司保管的存货的账面价值

D.由于交由其他公司保管的存货占流动资产的比例较大，注册会计师考虑实施

存货监盘施存货监盘或利用其他注册会计师的工作

【答案】C

3、发行人在持续督导期间出现下列（）情形的，中国证监会可以根据情节

轻重，在3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐。

A.IV、V

B.I、III、IV

C.II、III、V

D.I、in、MV

E.i、n、in、iv、v

【答案】D

4、某上市公司拟发行股份购买标的资产，该事项构成重大资产重组，股东大会

作出重大资产重组的决议后，下列内容的调整不属于重大调整的有（）0

A.I、V

B.IV、VI

C.II.III

D.III

【答案】D

5、某上市公司拟向孙某、杨某、李某、陈某发行股份购买其所持的甲公司

100%股份，四人分别持有甲公司5%、20%.35%、40%的股份。该项交易在证监

会审核期间因涉嫌内幕交易被证监会立案调查而暂停审核。下列说法中正确的

有（）。

A.II、m、iv

B.I、in

C.I、IV、V

D.i、n、w、N

E.IKIlkIV、V

【答案】c

6、关于股份限售期，以下说法正确的有（）。

A.I、II

B.IV、V

C.II、IV、V

D.IlkIV、V

E.I、HI、IV、V

【答案】C

7、对于深交所主板上市公司，关于业绩快报和业绩预告的说法正确的有

()0

A.III.IV

B.II、IV

C.I、III、IV

D.I、II、IILIV

【答案】B

8、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%,退税

率为

A.0

B.12

C.26

D.68

【答案】A

9、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的规定，下列关于证券公司申请保

荐机构资格应当具备的条件，说法正确的有()。

A.III.IV

B.I.III.IV

C.II.HLIV

D.I.H.IV

【答案】B

13、企业在中期票据发行文件中约定的投资者保护机制具体包括（）。

A.I、HI、IV

B.II、MV

C.I、II、IV、V

D.H、in、Mv

E.I、II、111

【答案】A

14、甲公司有A原材料账面价12万元/套，专门用于生产产品X,该原材料

市场销售价格为9万元/套。每套原材料加工成x产品将要发生成本15万元，

每件X产品估计的销售税费为1万元，产品售价26元/套，则期末该原材料要

计提多少跌价准备（）万元。

A.0

B.1

C.2

D.4

【答案】C

15、下列做法中，不违背会计信息质量可比性要求的是（）。

A.投资性房地产的后续计量由公允价值模式改为成本模式

B.因预计发生年度亏损，将以前年度计提的无形资产减值准备全部予以转回

C.因专利申请成功，将已计入前期损益的研究与开发费用转为无形资产的成本

D.因追加投资，使原投资比例由50%增加到80%,而对被投资单位由具有重大

影响变为具有控制权，故将长期股权投资由权益法改为成本法核算

【答案】D

16、某创业板上市公司于2018年8月26日公告非公开发行股票预案，则非公

开发行股票预案中董事会关于本次发行对公司影响的讨论与分析应当根据情况

说明的内容有()o

A.I、II、III

B.I、II、N

C.IKIlkIV

D.I、II、HI、N

E.II、in

【答案】D

17、关于上市公司发行新股的申请文件的报送与审核，下列说法正确的有

()O

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.II、III、IV、V

D.I、II.Ill>N、V

【答案】B

18、根据《深圳证券交易所创业板上市公司重大资产重组审核规则》，以下说

法正确的是（）。

A.I、II、III

B.I、n、in、iv

c.i、H、in、v

D.11、in、iv、v

E.I、HI、IV、V

【答案】A

19、下列各项中，属于会计政策变更的是（）。

A.将一项固定资产的净残值由20万元变更为5万元

B.将一台生产设备的拧旧方法由年限平均法变更为双倍余额递减法

C.将产品保修费用的计提比例由收入的2%变更为1.5%

D.将发出存货的计价方法由移动加权平均法变更为个别计价法

【答案】0

20、下列属于首次公开发行股票并上市发行保荐工作报告必备内容的有（）o

A.I、II

B.I.III

C.II、IV

D.HI、IV

E.II、III、IV

【答案】D

21、可转换公司债券的市场价值一般保持在可转爽公司债券的（）之上。

A.I、II、III、IV

B.I、II

C.TIETV

D.II、HI、IV

【答案】B

22、下列各项中，符合收入会计要素定义，可以确认为收入的是（）

A.出售无形资产的净收益

B.出售固定资产的净收益

C.投资性房地产取得的租金收入

D.出售长期股权投资的净收益

【答案】C

23、2012年1月1日，甲公司和乙公司分别以银行存款出资800万元和200万

元设立了A公司，甲公司、乙公司的持股比例分别为80%和20乳2013年1月1

日，乙公司对A公司增资400万元，增资后占A公司股权的比例为30%。增资

完成后，甲公司仍然控制A公司，A公司自成立至增资前实现净利润1000万

元，不考虑其他因素的影响，下列说法中正确的是（）。

A.由于上述事项的影响，甲公司2013年度个别报表中长期股权投资列示金额为

1680万元

B.由于上述事项的影响，甲公司2013年度个别报表中资本公积增加80万元

C.由于上述事项的影响，甲公司2013年度合并报表中资本公积增加80万元

D.由于上述事项的影响，甲公司2013年度合并报表中盈余公积增加80万元

【答案】C

24、保荐代表人出现（）情形且情形严重的，中国证监会可对其采取证券市场

禁入措施。

A.尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题

B.因保荐业务受到证券交易所的公开谴责

C.参与组织编制的与保荐工作相关文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗

漏

D.唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作

【答案】C

25、建设项目投资800万元，2020年1月开始建设。2020年1月借款600万

元，为期两年，利率6%。政府贴息36万元，分两笔到账，2020年5月第一批

18万元到账，卜列处埋正确的是（）。

A.增加递延收益18万元

B.冲减财务费用18万元

C.冲减在建工程18万元

D.增加营业外收入18万元

【答案】A

26、根据《上市公司证券发行管理办法》，下列关于公开发行可转债转股价格

的说法，正确的是（）。

A.股东大会对转股价格修正方案进行表决时，持有公司可转债的股东应当参与

表决

B.转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表

决权的二分之一以上同意

C.修正后的转股价格不高于表决转股价格修正方案的股东大会召开前二十个交

易日该公司股票交易均价和统一交易日前一日的均价

D.转股价格应不低于募集说明书公告日前二十个交易日该公司股票交易均价和

前一交易日的均价

【答案】D

27、以下属于上市公司的内幕信息的有（）。

A.I、II、III

B.II、III、IV

C.I、III、IV

D.I、II、HI、IV

【答案】D

28、根据《全国中小企业股份转让系统拄牌公司分层管理办法》，下列说法正

确的有（）。

A.I、II、IV

B.II、HI、V

C.I、II、III、IV

D.II、IlkIV、V

E.I、H、HI、MV

【答案】C

29、以下可以发行地方政府一般债券的主体有（）。

A.I、II、IH、V

B.I、II、IV、V

C.II、HI、IV、V

D.II、IV、V、VI

E.I、III、IV、VI

【答案】A

30、收购人在收购上市公司A进行信息披露时，故意隐瞒自己1年前因偷税漏

税1200万元被公安机关刑事立案事项（目前尚未结案），而披露说自己最近3

年未有重大违法行为和涉嫌有重大违法行为。对于这种情况，收购人可能面临

的监管措施或处罚措施有（）o

A.I,HI,V

B.V

C.I,II,III,V

D.I,II,IV

【答窠】C

31、下列关于发审委的说法，正确的有（）。

A.I、II

B.I、in、v

C.II、IV、V

D.II、III、IV、VI

E.I、n、v、vi

【答案】A

32、下列关于非公开发行股票的说法正确的是（）。

A.I、II

B.II、N

c.H、ni、rv

D.I、II、III、IV

【答案】B

33、根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》规定，关于股票解除限售条

件的表述正确的是（）。

A.I、IV、V

B.II、10、IV

C.I、II、III、V

D.III、IV

E.HI、IV、V

【答案】B

34、根据《信息披露违法行为行政责任认定规则》，以下应认定为不予行政处

罚的考虑情形的有（）。

A.I、II.III

B.I、11、IV

C.II.III

D.H、IV

【答案】A

35、2014年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼（作为投资性房地产核

算）的账面原值为7000万元，已计提折旧为200万元，未计提减值准备，且计

税基础与账面价值相同。2015年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式改为

公允价值模式计量，当日公允价值为8800万元。甲公司适用所得税税率为

25%。对此项变更，甲公司应调整2015年期初留存收益的金额为（）万

兀O

A.500

B.1350

C.1500

D.2000

【答案】C

36、下列对财务杠杆系数的表述，正确的有（）。

A.I,II

B.I,II,III

C.11,111,IV

D.I,111,MV

【答案】C

37、证券公司从事上市公司并购重组财务顾问业务的要求有（）。

A.Ill,V

B.II,III,IV

C.I,MV

D.MV

【答案】D

38、下列资产中，不瓦以作为基础资产的有（）。

A.I、II

B.I、II、IV

C.II、III、IV

D.I、HI、IV

E.I、II、HI、IV

【答案】B

39、关于企业持有待售的固定资产，下列说法正确的是（）。

A.I、II、III

B.II、III、IV

C.I、III、IV

D.I、II、HI、IV

【答案】B

40、在全国中小企业股份转让系统拄牌的公司可以采取下列哪些方式转让股票

（）

A.I、IV

B.I、II、III

C.II.IlkIV

D.I、II、IlkIV

【答案】B

多选题（共20题）

1、2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生产的一台办

公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算，该交换具有商业实质。乙公司

换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响，拟随时处置丙

公司股票以获取差价。本次交换未涉及补价。甲公司和乙公司均为增值税一般

纳税人。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。下列各项关于乙公司上述交

易会计处理的表述中，错误的是：

A.换出办公设备作为销售处理并计缴增值税

B.换入丙公司股票确认为可供出售金融资产

C.换入丙公司股票按换出办公设备的账面价值计量

D.换出办公设备按照账面价值确认销售收入并结转销售成本

【答案】BCD

2、国务院证券监督管理机构依法履行职责时，采取的TN措施中符合法律规定

的是（）

A.查询被调查单位或个人的资金帐户、证券帐户、银行帐户

B.经国务院证券监督管理机构主要负责人批准，限制被调查事件当事人的证券

买卖

C.冻结与被调查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户和银行账户时，

需取得司法机关的协助

D.对可能被转移、隐匿或者损毁的文件资料封存

【答案】ABD

3、主板上市公司，以下不可以进行非公开发行的有（）

A.上市公司权益被控股股东严重侵害尚未解除；

B.对外违规担保尚未解除：

C.现任监事近12月被交易所谴责：

D.最近1年被出具保留、否定或无法表示意见审计报告，进行重大资产重组

【答案】AB

4、以下符合保荐代表人注册条件的有（）

A.具备3年以上保荐相关业务经历

B.最近3年内担任过上交所一家上市公司非公开发行股票项目协办人，已成功

发行

C.未负有重大到期未偿债务

D.最近3年未受到中国证监会的行政处罚

【答案】ABCD

5、某上市公司共7名董事，现审议向其中2名董事甲和乙共同出资的一家公司

进行投资，则以下说法正确有（）

A.该董事会需4名以上董事出席方可举行

B.该董事会经除甲和乙外韵其他3名以上非关联董事出席即可举行

C.该董事会须经除甲和乙外的其他3名以上非关联董事同意表决通过

D.甲和乙不得出席本次董事会会议

E.甲和乙不得对本次决议进行表决，但可以代理其他非关联董事行使表决权

F.向2名董事共同出资的一家公司进行投资的事项应提交上市公司股东大会表

决通过

【答案】BC

6、属于证券投资者保/基金来源的是（）

A.上海、深圳交易所在风险基金分别达到规定的上限后交易经手费的一定比例

B.发行股票、可转债等申购冻结资金的全部利息收入

C.境内证券公司营业收入的一定比例

D.依法向有关责任方追偿所得收入

【答案】ABCD

7、根据证券法规定，公开发行公司债券应符合下列哪些条件（）

A,股份公司的净资产不低于人民币三千万元，有限责任公司的净资产不低于人

民币六千万元

B.累计债券余额不超过净资产40%

C.最近三年累计净利润足以支付公司债券一年的利息

D.筹集的资金投向符合国家产业政策

【答案】ABD

8、甲公司对参股公司乙采用权益法核算，根据企业会计准则的规定，会引起甲

公司长期股权投资账面价值发生变动的情形有（）

A.乙公司接受设备捐赠

B.乙公司宣告分配现金股利

C.乙公司宣告分派股票股利

D.乙公司以盈余公积转增资本

【答案】AB

9、李某持有甲股份公司的51%的股份，系公司控股股东，在公司经营期间，

2011年10月，公司股东大会通过一项表决，公司的一条主要生产线对外出

售，综合成新率约为80%,售价4800万元，市场同类生产线仝新的约为1亿

元，此项行为导致公司无法再生产主要产品，公司经营陷于困境，公司大部分

债务无法清偿，以下说明正确的是（）

A.应对公司全部债务承担连带责任

B.应对公司无法清偿的债务承担连带责任

C.应对其他小股东赔偿

D.应对公司赔偿

【答案】ACD

10、下列关于影响期权价值的说法正确的有（）

A.利率越高，期权价值越高

B,与标的股票价格波动正相关

C.一般来说权利期限和期权价值呈正相关

D.标的股票价格越高，期权价值越大

【答案】BC

11、甲上市公司公开增发股票，公司股票招股意向书公告前1个交易日均价为

6元每股、前20个交易日均价为8元每股，则以下公开发行定价符合规定的有

（）

A.7元

B.8.5元

C.5.5元

D.6元

E.8元

【答案】ABD

12、甲公司2013年1月购入乙公司30%的股份并可对乙公司施加重大影响，

2013年度发生的下列交易或事项中，对甲公司当年个别财务报表中确认对乙公

司投资收益有影响的是（）

A.甲公司向乙公司提供借款100万元，并收取借款利息5万元

B.乙公司持有的可供出售金融资产期末公允价值上升30万元，由此增加资本公

积30万元

C.乙公司将账面价值20万元的专利权作价60万元转让给甲公司

D.乙公司股东大会宣布分派现金股利20万元

【答案】AC

13、下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有（)

A.已发行的优先股不得超过公司普通股总数的50%

B.优先股筹资金额不得超过发行后净资产的50%

C.募集资金应有明确用途

D.最近3个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股一年的利息

【答案】ACD

14、根据《信息披露违法行为行政责任认定规则》的规定，以下应认定为不予

行政处罚的考虑情形的有（）

A.当事人对认定的信息披露违法事项提出具体异议记载于董事会、监事会、公

司办公会会议记录等，并在上述会议中投反对票的

B.当事人在信息披露违法事实所涉及期间，由于不可抗力、失去人身自由等无

法正常履行职责的

C.对公司信息披露违法行为不负有主要责任的人员在公司信息披露违法行为发

生后及时向公司和证券交易所、证券监管机构报告的

D.在信息披露违法行为被发现前，及时主动要求公司采取纠正措施或者向证券

监管机构报告

E.未直接参与信息披露违法行为

【答案】ABC

15、以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（）

A.租赁协议中已经约定，在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人

B.承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计远低于行使选择权

时租赁资产的公允价值

C.租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元，承租人在租赁开始目的最低租

赁付款额现值为900万元

D.租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元，承租人在租