2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库检测试卷A卷附答案1

2023年整理投资银行业务保荐代表人之

保荐代表人胜任能力题库检测试卷A卷

附答案

单选题（共50题）

1、根据《国家发展改革委办公厅关于进一步加强企业债券存续期监

管工作有关问题的通知》，企业债券募集说明书规定了（）的权利

义务，是一个具有法律约束力的合同性文本，必须严格遵守。

A.I、II、III、IV、V

B.I、II、III、IV

C.III、IV、V

D.I、II、III

E.I、II

【答案】A

2、下列关于上市公司定期报告涉及会计差错更正及非标审计意见的

说法，正确的有（）。

A.I、II、III、IV、V

B.I、IIsIII、IV、

C.I、III、IV、V

D.I、II、IV、V

E.I、III、V

【答案】C

3、下列关于某创业板上市公司治理的相关做法，不违反相关规定的

是()。

A.I、II

B.I、II、IV

C.II、III、V

D.III、IV、V

E.I、II、V

【答案】A

4、下列情形，投资者可以免于发出要约，增持上市公司股份的有

()。

A.收购人与出让人能够证明本次股份转让是在同一实际控制人控制

的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化

B.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而

减少股本，导致投资者在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发

行股份的30%

C.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案

取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司

拥有的权益

D.在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股

份的30%的，继续增加其在该公司拥有的权益不影响该公司的上市

地位

【答案】B

5、下列不通过应交税费核算的税种有（）o

A.I.III.IV

B.I.II

C.II.III.IV

D.III.IV

【答案】B

6、关于律师执行证券业务的说法中正确的是（）

A.法律意见书中使用“基本符合”、“未发现”等措辞

B.就证监会的反馈出具了补充法律意见书和补充律师工作报告

C.对某些难以下结论的问题仅说明客观情况，未发表明确意见

D.法律意见书由一位律师签名

【答案】B

7、2018年6月15日，甲公司因出售质量不合格的产品而被乙公司

起诉，至2018年12月31日，该起诉讼尚未判决，甲公司估计很可

能承担该项违约赔偿责任，需要赔偿500万元的可能性为60先需

要赔偿200万元的可能性为40%,甲公司基本确定能够从直接责任

人处追偿60万元，2018年12月31日，甲公司对该起诉讼应确认

的预计负债的金额为（）0

A.380

B.320

C.500

D.440

【答案】C

8、根据《创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行）》，以下说

法错误的是（）o

A.I、II

B.I、III

C.I、IV

D.II、IV

E.II、V

【答案】c

9、上市公司有权提议召开临时董事会的有（）o

A.I.III.IV

B.II.III.IV

C.I.II.IV

D.I.II.III.IV

【答案】B

10、甲上市公司发行期限为5年、每年付息1次，到期还本的公司

债券，以下关于债券价值的判断正确的有（）o

A.I.III.IV

B.II.III.IV

C.I.II.Ill

D.I.II.III.IV

【答案】A

11、2017年12月20日，甲公司与A公司签署了租赁生产线合同，

合同主要条款如下：（1）租赁期为4年，每年年初支付租金100万

元：（2）租赁期开始日为2018年1月1日；（3）2018年1月1日,

该生产线的公允价值为500万元；（4）该生产线为全新设备，预计

使用年限为5年；（5）2019年甲公司按生产线生产产品的销售额的

1%向A公司支付分享收入，预计金额为30万元；（6）甲公司担保租

赁合同到期后，该资产的余值为30万元。另外，甲公司为了合理使

用该生产线，向保险公司担保5万元。不考虑其他因素，该合同中

甲公司的最低租赁付款额为（）o

A.430万元

B.455万元

C.400万元

D.450万元

E.480万

【答案】A

12、关于上市公司董事会专门委员会的说法正确的有（)o

A.II.III.IV

B.I.III.IV

C.I.II.Ill

D.I.II.III.IV

【答案】B

13、下列关于资产负债表日后事项的说法中，正确的有（）。

A.I、II、IlkIV

B.I、II、IV

C.II、IlkIV

D.I、II、Ilk

【答案】B

14、以下哪些属于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证

券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形（）

A.经政府批准进行国有资产无偿划转，导致投资者在一个上市公司

中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例上升到35%

B.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案

取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司

中所拥有的权益

C.收购人与出让入能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不

同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化

D.控股股东己持有上市公司50%的股份，继续增持5%,不影响该

公司的上市地位

【答案】D

15、某股票为固定增长股票，当前市价为22元，今年每股股利为

0.8元，股利增长率为10乳则期望报酬率为（）。

A.11%

B.12%

C.13%

D.14%

【答案】D

16、企业应当在短期融资券本息兑付日前（）个工作日，通过

中国货币网和中国债券信息网公布本金兑付、付息事项。

A.3

B.5

C.10

D.12

【答案】B

17、以下关于增持上交所上市公司股份的行为，符合相关规定的有

（）o

A.I、II

B.I、III

C.I、II、III

D.I、IlkIV

【答案】B

18、根据《深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核规则》,

保荐人、证券服务机构及其相关责任人员存在下列（）情形的,

深交所视情节轻重，给予三个月至三年内不接受其提交或者签字的

发行上市申请文件、信息披露文件的纪律处分。

A.I、II、III、IV

B.I、III、IV、V

C.II、III、IV、V

D.I、II、III、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】B

19、根据《全国中小企业股份转让系统主办券商挂牌推荐业务规定》,

主办券商不得推荐申请挂牌公司股票挂牌的情形有（）。

A.II、IV

B.I、III

C.I、II、IlkIV

D.I、III.IV

E.II、IlkIV

【答案】B

20、根据《国家发展改革委办公厅、财政部办公厅关于进一步增强

企业债券服务实体经济能力严格控制地方债务风险的通知》，以下资

产中，属于严禁计入申报企业债的企业资产的有（）。

A.I、II、III

B.I、II、V

C.II、III、V

D.I、II、III、V

E.IlkIV

【答案】B

21、承租人在计算最低租赁付款额的现值选择折现率时，不考虑的

因素有（）o

A.I、IV

B.II、IV

C.I、III、V

D.I、II、III、IV、V

【答案】B

22、上市公司拟聘请某证券公司作为其独立财务顾问，下列事项影

响该证券公司作为独立财务顾问的有（）。

A.I、II

B.II、III

C.I、II、IlkIV

D.II、IlkIV

E.II、IV、V

【答案】c

23、甲上市公司2013年1月1日持有乙公司的30%股权，对乙公

司有重大影响，采用权益法核算此项投资。取得投资时，乙公司一

项固定资产公允价值为1000万元，账面价值600万元，尚可使用年

限为10年，净残值为0,按平均年限法计提折旧。一项无形资产公

允价值为600万元，账面价值为400万元，预计尚可使用年限为5

年按直线法摊销。除此之外，乙公司其他资产和负债的公允价值和

账面价值相等。2013年5月甲公司将一批存货销售给乙公司，售价

为400万元，成本200万元。截至2013年年末，乙公司将该批存货

的40%销售给独立第三方乙公司，2013年度实现净利润为1200万

元。不考虑其他因素，固定资产折旧和无形资产摊销均影响损益。

2013年甲公司应确认的投资收益为（）万元。

A.300

B.312

C.276

D.336

【答案】A

24、根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，下列关于内部

控制执行效果定期评估机制的说法，止确的是（）o

A.内部控制执行效果评估每年不得少于2次

B.证券公司应当自行或委托外部专业机构对投资银行类业务内部控

制的有效性进行全面评估

C.对于因投资银行类业务涉嫌违法违规而被中国证监会立案调查的

证券公司，应当在30日内对内部控制执行效果进行评估

D.证券公司应当于评估工作完成后45日内向中国证监会相关派出机

构报送内部控制执行有效性评估报告，说明评估及整改情况

E.证券公司委托外部机构对投资银行类业务内部控制有效性进行评

估的，应当对外部机构的独立性和专业性进行审慎调查，避免发生

利益冲突。证券公司依法应当承担的责任可因委托外部机构而免除

【答案】B

25、丙企业以生产3产品为主，目前企业库存积压较大，产品成本

为每件180元。为了消化库存，盘活资金，丙企业2021年1月25

日与某外贸公司签订了一项产品销售合同，约定在2021年2月5日,

以每件150元的价格向外贸公司提供10000件产品，合同不可撤销。

若不能交货，丙企业需按照总价款的10%支付违约金。丙企业对该

品产品进行减值测试，并按规定确认了1。万元的减值损失。则以下

说法正确的是（）o

A.应确认预计负债5万元

B.应确认预计负债30万元

C.应确认预计负债25万元

D.应确认预计负债15万元

E.不需确认预计负债

【答案】A

26、2012年，甲企业在筹办期间发生了开办费900万元，经税务

机关认定，可以分3年在以后年度抵扣，2013年，甲企业开始运营,

当年抵扣了300万元。问，该项费用在2013年年末的计税基础为

（）o

A.150

B.600

C.900

D.400

【答案】B

27、下列说法符合《上市公司证券发行管理办法》公开发行新股规

定的是（）。

A.I、II

B.III.IV

C.I、III、IV

D.II、IlkIV

E.I、II、III

【答案】B

28、流动性偏好理论将远期利率与预期的未来即期利率之间的差额

称之为（）o

A.期货升水

B.转换溢价

C.流动性溢价

D.评估增值

【答案】C

29、根据《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册

管理办法（试行）》，以下说法正确的是（）o

A.I、II

B.II、III.IV

C.I、II、IlkIV

D.Ill、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】c

30、发行人在持续督导期间出现（）的，中国证监会可以根据

情节轻重，在3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的

推荐,•情节特别严重的，对保荐代表人采取认定为不适当人选的监

管措施。

A.I

B.I、V

C.II、V

D.III、V、VI

E.IV、V、VI

【答案】B

31、关于递延所得税，以下说法正确的是（）。

A.资产的账面价值大于计税基础时，应确人递延所得税负债

B.负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产

C.资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差异都是暂时

性差异

D.当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用

【答案】C

32、下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。

A.I、II、III

B.II、III.IV

C.I、II、IV

D.I、IILIV

E.I、II、III、IV

【答案】D

33、原材料账面价12万元/套，市价为10万元/套。每套原材料

加工成产品要花15万元，每件成品估计的销售税费为1.2万元，

产品售价30万元/套，期末该原材料应计提跌价准备（）万元。

A.0

B.2

C.1.8

D.3.8

【答案】A

34、甲公司为境外投资者，乙公司为境内公司。2016年甲公司拟收

购25%股权，要进行经营者集中申报的是（）。

A.2015年，甲公司全球营业收入30亿美元，中国境内营业收入15

亿元；2015年，乙公司在中国境内营业收入为4.5亿元

B.2015年，甲公司全球营业收入30亿美元，中国境内营业收入10

亿元；2015年，乙公司在中国境内营业收入为2亿元

C.2015年，甲公司全球营业收入3亿美元，中国境内营业收入15

亿元；2015年，乙公司在中国境内营业收入为4.5亿元

D.2015年，甲公司全球营业收入30亿美元，中国境内营业收入

5000万元；2015年，乙公司在中国境内营业收入为10亿元

【答案】A

35、以下为上市公司不得发行公司债券的情形的有。。

A.I、II、IV

B.I、II、IlkIV

C.II、IV

D.I、II

【答案】A

36、某上市公司发行股份购买资产，董事会决议公告日前20个交易

日、30个交易日、60个交易日、120个交易日的公司股票交易均价

分别为20元每股、22元每股、25元每股和30元每股，则以下发行

股份的价格符合相关规定的有（）。

A.I、III.IV

B.III、IV、V

C.I、III、IV、V

D.I、II、IV、V

E.II、III、IV、V

【答案】c

37、关于递延所得税，以下说法正确的是（）。

A.资产的帐面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债

B.负债的帐面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产

C.资产负债表上资产和负债的帐面价值和计税基础的差额都是暂时

性差异

0.当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用

【答案】C

38、下列对于上市公司定期报告内容审议过程中的要求，符合规定

的有（）。

A.I、II、IV

B.I、III、IV

C.I、IV、V

D.II、IV、V

E.Ill、IV、V

【答案】C

39、关于非上市公众公司申请定向发行行政许可的财务报告有效期,

表述正确的是（）c

A.最近1期截止日后6个月内有效，最多延长1个月

B.最近1期截止日后6个月内有效，最多延长2个月

C.最近1期截止日后12个月内有效，最多延长1个月

D.最近1期截止日后12个月内有效，最多延长2个月

【答案】A

40、以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有（）。

[2015年11月真题]

A.I、II、III

B.II、IlkIV

C.IlkIV

D.II、IV

【答案】D

41、某上市公司股本总额为1亿，截止2014年末可分配利润为1亿,

董事会认为公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排，以下备

选2014年方案中，符合《上市公司监管指引第3号——现金分红》

的是（）。

A.10送2派1元

B.10送3派2元

C.10送6派3元

D.10送5派2元

【答案】B

42、根据《上市公司重大资产重组管理办法》，关于上市公司重大资

产重组过程中各方应承担的责任，下列说法正确的有（）o

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.IIsIlkIV

D.II、IV

E.I、II、III、IV

【答案】B

43、关于公开发行证券募集资金的适用说法正确的有（)o

A.I.II.IV

B.I.III.IV

C.II.III.IV

D.I.II.III.IV

【答案】D

44、根据《关于进一步加强企业债券存续期监管工作有关问题的通

知》（发改办财金[2011]1765号），在债券存续期内进行资产重组，

应履行的必要程序有（）o

A.I、II

B.III、IV、V

C.I、II、III、V

D.H、III、IV、V

E.I、III、IV、V

【答案】c

45、证券公司公开发行的债券，在债券销售期内售出的债券面值总

额占拟发行债券面值总额的比例不足（）,视为发行失败。

A.20%

B.30%

C.50%

D.60%

【答案】c

46、甲母公司有一个子公司乙，甲公司长期股权投资以成本法核算,

因乙公司公允价值无法取得，甲公司在期末编制合并报表时没有把

乙公司纳入并表范围，本事项对多个会计科目影响重大，CPA审计

时审计范围没有受到限制。则CPA应出具审计报告的意见类型为

()

A.带强调段无保留

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见

【答案】C

47、以下关于租赁的说法正确的有(io

A.II.Ill

B.III.IV

C.I.IV

D.I.II.IV

【答案】A

48、关于审计函证的说法正确的是（lo

A.I、II

B.I、III

C.II、III

D.IllsIV

E.IsII、III、IV

【答案】B

49、下列交易事项中，不适用租赁准则的有（）o

A.IsII

B.II、III

C.I、III.IV

D.I、II、IILIV

【答案】D

50、ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2017年度财

务报表。审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下，不考虑

其他因素，A注册会计师的下列做法中不恰当的有（）。

A.I、II、III、IV

B.I、III、IV、V

C.I、II、IV、V

D.II、III、IV、V

E.I、IIKIV、V

【答案】A

多选题（共30题）

1、假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担

任董监高的有（）

A.谢某担任某企业法定代表人，因未按规定期限办理工商年检被吊

销营业执照，谢某负有个人责任，营业执照被吊销未逾3年；

B.公司技术副经理17岁，为发明天才，已经拥有4项发明专利，并

从15岁起从事发明创造负担家庭生活：

C.李某为甲公司经理，因公司经营不善，导致公司破产，自申请破

产清算之日起已超过3年

D.张某在担任甲公司法定代表人期间，因公司输油管道发生爆炸，

导致5人死亡，张某负有重大过失责任，被判处刑罚，执行期满未

谕5年0

【答案】A

2、创业板上市公司2014年半年报，出现以下情形，应当进行业绩

预告的有（）

A.净利润比2013年度半年报下降30%

B.2014年6月60日净资产为一100万元

C.净利润与2014年一季度报告相比上升50%

D.2013年度半年报净利润为-50万，本期净利润为150万

E.2014年一季度报告净利润为100万，本期净利润为一50万

【答案】BD

3、以下属于非公开发行违规担保已经解除的情形有（）

A.提供互保

B.交易所已经追究责任人并披露

C.法院判决担保无效

D.担保合同未成立、未生效

【答案】CD

4、甲企业于2007年1月取得乙公司20%有表决权股份，能够对乙

公司施加重大影响c假定甲企业取得该项投资时，乙公司各项可辨

认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。2007年8月，乙公司

将其成本为600元的某商品以1000元的价格出售给甲企业，甲企

业将取得的商品作为存货0至2007年12月31日，甲企业对外（非

合并范围独立第三方）销售了80%,仍有20%尚未对外销售，乙公司

2007年实现净利润为1000元；2008年，甲企业将剩余的20%对外

销售，乙公司2008年实现净利润2000元。假定不考虑所得税因素。

则以下说法正确的是（）

A.2007年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为184

B.2007年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为200

C.2008年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为416

D.2008年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为400

【答案】AC

5、某企业2012年3月1日发行2.4亿股，增资后总股本为3.6

亿股，7月1日通过决议未来1年以5.5元/股回购8000万股，

7-12月市场均价为5元。当年度净利润4.8亿元。无其他事项，

则以下关于基本每股收益和稀释后每股收益的说法正确的是（）

A.稀释每股收益是1.48

B.稀释每股收益是1.46

C.基本每股收益1.5

D.基本每股收益是1.6

【答案】AC

6、根据《信息披露违法行为行政责任认定规则》的规定，以下应认

定为不予行政处罚的考虑情形的有（）

A.当事人对认定的信息披露违法事项提出具体异议记载于董事会、

监事会、公司办公会会议记录等，并在上述会议中投反对票的

B.当事人在信息披露违法事实所涉及期间，由于不可抗力、失去人

身自由等无法正常履行职责的

C.对公司信息披露违法行为不负有主要责任的人员在公司信息披露

违法行为发生后及时向公司和证券交易所、证券监管机构报告的

D.在信息披露违法行为被发现前，及时主动要求公司采取纠正措施

或者向证券监管机构报告

E.未直接参与信息披露违法行为

【答案】ABC

7、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐机构及其保荐代

表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（）

A.对发行人的信息披露文件和提交证监会和证券交易所的其他文件

进行事后审查

B.出席发行人的股东大会、董事会和监事会

C.定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料

D.不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料

【答案】CD

8、以下构成创业板公司非公开发行障碍的情形有（）

A.最近两年净利润分别为4000万元年n-500万元

B.公司现任监事最近12个月内受到讦券交易所的公开谴责

C.上市公司控股股东最近12个月内因违规买卖证券被中国证监会的

行政处罚

D.上市公司最近12个月内未履行向投资者作出的公开承诺

【答案】ABCD

9、甲公司股票发行申请经核准后，以下情形表述正确的有（）

A.证券公司发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，不得进

行销售活动

B.证券公司发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，应立即

报告中国证监会，在中国证监会作出撤销核准决定前，可以继续销

售

C.证监会发现不符合法定条件或者法定程序，尚未发行证券的，应

当予以撤销发行核准决定，停止发行

D.证监会发现不符合法定条件或者法定程序，已经发行尚未上市的,

撤销发行核准决定，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利

息返还证券持有人

【答案】ACD

10、下列关于可转换公司债券价值的说法正确的是()

A.转股期限越长，转股的期权价值越大，可转换公司债券的价值越

高

B.股票波动率越大，期权价值越大，可转疾公司债券的价值越高

C.转股价格越高，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高

D.回售期限越长，回售的期权价值越大，可转换公司债券的价值越

高

【答案】ABD

1K以下关于上市公司发行可转换公司债券的说法符合规定的有

()

A.可转换公司债券的期限约定为4年

B.自发行结束之日起12个月后方可转换为公司股票

C.发行可转换公司债券后，因配股、增发、送股、派息、分立及其

他原因引起上市公司股份变动的，应当同时调整转股价格。

D.可转换公司债券募集说明书公告前20个交易日股票交易均价为

5.7元，前1个交易日股票交易均价为5元，转股价确定为5.6元。

【答案】AC

12、以下关于优先股的交易及转让的说法正确的有（）

A.公开发行的优先股可以在证券交易所上市交易

B.境内注册境外上市的上市公司非公开发行的优先股可以在证券交

易所转让

C.境内上市公司非公开发行的优先股可以在证券交易所转让

D.非上市公众公司非公开发行的优先股可以在全国中小企业股份转

让系统转让

【答案】ACD

13、以下属于可以向证监会提出免于以要约收购方式增持股份的情

形有（）

A.收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不

同主体之问进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化

B.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案

取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司

中所拥有的权益

C.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而

减少股本，导致当事人在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发

行股份的30%

D.因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行

股份的30%

【答案】AB

14、2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生

产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算，该交换

具有商业实质。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共

同控制或重大影响，拟随时处置丙公司股票以获取差价。本次交换

未涉及补价。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司和乙

公司不存在任何关联方关系。下列各项关于乙公司上述交易会计处

理的表述中，错误的是：

A.换出办公设备作为销售处理并计缴增值税

B.换入丙公司股票确认为可供出售金融资产

C.换入丙公司股票按换出办公设备的账面价值计量

D.换出办公设备按照账面价值确认销售收入并结转销售成本

【答案】BCD

15、甲公司2010年1月1日购入乙公司80%股权，能够对乙公司

的财务和经营政策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司。

2010年度，乙公司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实

现的净利润为2000万元，无其他所有者权益变动。2010年末，甲

公司合并财务报表中少数股东权益为825万元。2011年度，乙公司

按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为5000万元，

无其他所有者权益变动。2011年末，甲公司个别财务报表中所有者

权益总额为8500万元。

A.2011年度少数股东损益为0

B.2010年度少数股东损益为400万元

C.2011年12月31日少数股东权益为0

D.2011年12月31日股东权益总额为5925万元

E.2011年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元

【答案】RD

16、上市公司公告的招股说明书存在虚假陈述，以下责任承担方式

说法正确的是（）

A.保荐机构业务负责人承担连带赔偿责任。

B.控骰股东有过错的，应承担连带赔偿责任

C.发行人董监高不管有没有过错，都应连带赔偿责任

D.发行人应承担赔偿责任

E.主承销商不管有没有过错，应承担连带责任

【答案】BD

17、以下不会引起速动比率变化的有（）

A.短期借款还应付账款

B.现金买存货

C.现金买固定资产

D.现金买交易性金融资产

E.存货对外投资

【答案】AD

18、以下属于非经常性损益的有（）

A.长期股权投资的处置收益

B.增值税出口退税

C.同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

D.债务重组损益

【答案】ACD

19、以下非公开发行股票的对象中，取得股票36个月不得转让的有

（）

A.实际控制人控制的关联人

B.董事会拟引入的战略投资者

C.上市公司控股股东

D.通过认购本次发行的股份成为上市公司的控股股东

【答案】ABCD

20、下列各项中，属于利得的有（）

A.出租投资性房地产收取的租金

B.投资者的出资额大于其在被投资单位注册资本中所占份额的金额

C.处置固定资产产生的净收益

D.持有可供出售金融资产因公允价值变动产生的收益

E.以现金清偿债务形成的债务重组收益

【答案】CD

21、以下哪些可以作为股份有限公司的发起人（）

A.股份合作制企业

B.有境外永久居留权的中国公民

C.村委会

D.连续亏损的外商投资企业

【答案】ABC

22、根据企业会计准则的规