2025年中级会计《经济法》真题及解析及答案

2025年中级会计《经济法》练习题及解析及答案单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于行政法规的是（）。A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》B.国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》C.深圳市人民代表大会制定的《深圳经济特区注册会计师条例》D.中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》答案：B解析：本题考核法律渊源。行政法规是国务院为执行法律规定及履行宪法规定的行政管理职权的需要而制定的规范性文件。选项A属于法律；选项C属于地方性法规；选项D属于部门规章。2.下列关于诉讼时效期间届满后法律后果的表述中，符合法律规定的是（）。A.当事人在诉讼时效期间届满后起诉的，人民法院不予受理B.诉讼时效期间届满，义务人自愿履行了义务后，可以以诉讼时效期间届满为由主张恢复原状C.诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限制D.诉讼时效期间届满后，权利人的实体权利消灭答案：C解析：本题考核诉讼时效。当事人超过诉讼时效后起诉的，人民法院应当受理；选项A错误。诉讼时效期间届满后，义务人同意履行的，不得以诉讼时效期间届满为由抗辩；义务人已自愿履行的，不得请求返还。选项B错误、选项C正确。诉讼时效期间届满时消灭的是胜诉权，并不消灭实体权利；选项D错误。3.根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司发起人的表述中，正确的是（）。A.发起人的人数应为2人以上200人以下B.发起人只能是中国公民C.发起人只能是自然人D.发起人必须在中国境内有住所答案：A解析：本题考核股份有限公司的设立条件。选项B：发起人可以是中国公民，也可以是外国公民；选项C：发起人可以是自然人，也可以是法人；选项D：设立股份有限公司，应当有2人以上200人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。4.甲有限责任公司设股东会、董事会、监事会，该公司经理王某违反法律规定，拖延向股东张某分配利润，张某拟通过诉讼维护自己的权利。下列关于张某诉讼权利的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A.张某有权直接向人民法院起诉王某B.张某有权书面请求监事会起诉王某C.张某有权书面请求董事会起诉王某D.张某有权书面请求股东会起诉王某答案：A解析：本题考核股东诉讼。董事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程的规定，损害股东利益的，股东可以向人民法院提起诉讼。本题中，经理王某违反法律规定，拖延向股东张某分配利润，张某有权直接向人民法院起诉王某。5.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人的表述中，正确的是（）。A.非法人组织不能成为合伙人B.国有企业不能成为合伙人C.限制民事行为能力的自然人可以成为合伙人D.公益性社会团体可以成为合伙人答案：B解析：本题考核普通合伙人。国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。选项B正确，选项D错误；合伙人可以是自然人，也可以是法人或者其他组织，选项A错误；合伙人为自然人的，应当具有完全民事行为能力，无民事行为能力人和限制民事行为能力人不得成为普通合伙人，选项C错误。6.赵某、钱某、孙某、李某为甲有限合伙企业的合伙人。其中，赵某、钱某为普通合伙人，孙某、李某为有限合伙人。现李某欲将自己在甲合伙企业中的财产份额出质，合伙协议对此未作约定。下列关于李某出质的表述中，正确的是（）。A.李某未经赵某、钱某、孙某同意，不得出质B.李某经赵某、钱某同意，方可出质C.李某经孙某同意，即可出质D.李某可以自行出质答案：D解析：本题考核有限合伙人财产份额的出质。有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外。本题中，合伙协议对此未作约定，李某可以自行出质。7.根据保险法律制度的规定，投保人在订立保险合同时故意或因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或提高保险费率的，保险人有权解除合同。保险人解除合同的权利，自保险人知道有解除事由之日起超过一定期限不行使而消灭。该期限为（）。A.3个月B.2年C.30日D.1年答案：C解析：本题考核保险合同的解除。保险人的合同解除权，自保险人知道有解除事由之日起，超过30日不行使而消灭。自合同成立之日起超过2年的，保险人不得解除合同；发生保险事故的，保险人应当承担赔偿或者给付保险金的责任。8.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于本票的相对记载事项的是（）。A.收款人名称B.出票日期C.出票地D.确定的金额答案：C解析：本题考核本票的记载事项。本票的相对记载事项包括付款地和出票地。选项A、B、D属于绝对应记载事项。9.根据合同法律制度的规定，下列关于赠与人享有撤销赠与权利的表述中，不正确的是（）。A.赠与人对经过公证的赠与合同，可以在赠与财产的权利转移之前行使撤销权B.受赠人严重侵害赠与人近亲属的合法权益，赠与人可以撤销赠与C.受赠人不履行赠与合同约定的义务，赠与人可以撤销赠与D.受赠人对赠与人有扶养义务而不履行，赠与人可以撤销赠与答案：A解析：本题考核赠与合同的撤销。选项A：经过公证的赠与合同或者依法不得撤销的具有救灾、扶贫、助残等公益、道德义务性质的赠与合同，赠与人在赠与财产的权利转移之前不能行使撤销权。选项B、C、D属于法定撤销的情形。10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务答案：D解析：本题考核增值税的征税范围。选项A属于“现代服务——文化创意服务”；选项B属于“现代服务——租赁服务”；选项C属于“现代服务——广播影视服务”；选项D属于“生活服务——旅游娱乐服务”。11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.转让股权收入答案：A解析：本题考核不征税收入。选项B属于免税收入；选项C、D属于应税收入。12.甲公司为增值税一般纳税人，2025年5月销售食品取得不含增值税价款113万元，另收取3个月的包装物押金2.26万元，已知增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。A.（113+2.26）÷（1+13%）×13%=13.26（万元）B.113÷（1+13%）×13%=13（万元）C.113×13%=14.69（万元）D.[113+2.26÷（1+13%）]×13%=14.95（万元）答案：C解析：本题考核增值税的计算。纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税。本题中，收取的3个月的包装物押金2.26万元，未逾期，不计入销售额。甲公司当月销售食品应缴纳增值税=113×13%=14.69（万元）。13.甲企业为符合条件的小型微利企业。2025年甲企业的应纳税所得额为250万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2025年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.50B.25C.20D.12.5答案：C解析：本题考核小型微利企业的税收优惠。对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。甲企业2025年应缴纳的企业所得税税额=250×25%×20%=20（万元）。14.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.企业支付的合同违约金B.企业支付的企业所得税税款C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费答案：A解析：本题考核企业所得税的扣除项目。选项B：企业所得税税款不得在税前扣除；选项C、D：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除。15.根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，不属于政府采购方式的是（）。A.邀请招标B.询价C.公开招标D.指定采购答案：D解析：本题考核政府采购方式。政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购和询价。多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列关于仲裁协议效力的表述中，符合仲裁法律制度规定的有（）。A.仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力B.当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭前提出C.仲裁协议对仲裁事项没有约定且达不成补充协议的，仲裁协议无效D.当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求人民法院作出裁定答案：ABC解析：本题考核仲裁协议的效力。选项D：当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。2.根据公司法律制度的规定，下列关于国有独资公司组织机构的表述中，正确的有（）。A.国有独资公司不设股东会B.国有独资公司设立董事会C.国有独资公司不设监事会D.国有独资公司董事会成员均由国有资产监督管理机构委派答案：AB解析：本题考核国有独资公司的组织机构。选项C：国有独资公司设监事会；选项D：国有独资公司董事会成员由国有资产监督管理机构委派；但是，董事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生。3.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人权利的表述中，正确的有（）。A.不执行合伙企业事务的合伙人有权自营与本合伙企业相竞争的业务B.合伙人对执行合伙事务享有同等的权利C.合伙人有权查阅合伙企业会计账簿D.不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况答案：BCD解析：本题考核普通合伙人的权利。选项A：普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。4.根据保险法律制度的规定，下列关于保险合同解除的表述中，正确的有（）。A.保险人未按照约定履行其对保险标的的安全应尽的责任的，投保人可以解除合同B.人身保险合同效力中止满2年双方未达成协议的，保险人有权解除合同C.投保人故意隐瞒与保险标的有关的重要事实，足以影响保险人决定是否同意承保的，保险人有权解除合同D.投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的，保险人可以解除合同答案：ABCD解析：本题考核保险合同的解除。选项A：投保人、被保险人未按照约定履行其对保险标的的安全应尽责任的，保险人有权要求增加保险费或者解除合同；选项B：人身保险合同效力中止满2年双方未达成协议的，保险人有权解除合同；选项C：投保人故意或者因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同；选项D：投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的，保险人可以解除合同。5.根据票据法律制度的规定，下列情形中，导致汇票无效的有（）。A.汇票上未记载付款日期B.汇票上未记载出票日期C.汇票上未记载收款人名称D.汇票金额的中文大写和数码记载不一致答案：BCD解析：本题考核汇票的记载事项。选项A：付款日期属于相对记载事项，汇票上未记载付款日期的，视为见票即付，汇票有效；选项B：出票日期属于绝对应记载事项，未记载出票日期的，汇票无效；选项C：收款人名称属于绝对应记载事项，未记载收款人名称的，汇票无效；选项D：票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票据无效。6.根据合同法律制度的规定，下列关于租赁合同解除的表述中，正确的有（）。A.租赁物在租赁期间发生所有权变动，买受人不愿继续出租的，可以解除租赁合同B.承租人无正当理由未支付租金，经催告在合理期间内仍不支付的，出租人可以解除合同C.租赁物危及承租人的安全或健康的，即使承租人订立合同时明知该租赁物质量不合格，承租人仍然可以随时解除合同D.承租人未经出租人同意转租的，出租人可以解除合同答案：BCD解析：本题考核租赁合同的解除。选项A：租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力，即“买卖不破租赁”，买受人不能以不愿继续出租为由解除租赁合同。7.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.将委托加工的货物无偿赠送他人的，为货物移送的当天B.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天D.销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天答案：ACD解析：本题考核增值税纳税义务发生时间。选项B：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。8.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的表述中，正确的有（）。A.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度B.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度C.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴答案：ABCD解析：本题考核企业所得税的征收管理。选项A：企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度；选项B：企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度；选项C：企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补；选项D：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。9.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（）。A.中药材的种植B.林木种植C.花卉种植D.香料作物的种植答案：AB解析：本题考核企业所得税的税收优惠。选项C、D：企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植取得的所得，减半征收企业所得税。10.根据预算法律制度的规定，下列关于预算调整的表述中，正确的有（）。A.在预算执行中，地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化，不属于预算调整B.各级政府对于必须进行的预算调整，应当编制预算调整方案C.县级以上地方各级预算的调整方案应当提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准D.预算调整事项未经法定程序，不得调整答案：ABCD解析：本题考核预算调整。选项A：在预算执行中，地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化，不属于预算调整；选项B：各级政府对于必须进行的预算调整，应当编制预算调整方案；选项C：县级以上地方各级预算的调整方案应当提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准；选项D：预算调整事项未经法定程序，不得调整。判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.当事人提出证据证明仲裁裁决有依法应撤销情形的，可在收到裁决书之日起1年内，向仲裁委员会所在地的基层人民法院申请撤销裁决。（）答案：错误解析：本题考核仲裁裁决的撤销。当事人提出证据证明仲裁裁决有依法应撤销情形的，可在收到裁决书之日起6个月内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决。2.公司的法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任。（）答案：正确解析：本题考核公司的法定代表人。公司的法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。3.有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前30日通知其他合伙人。（）答案：正确解析：本题考核有限合伙人财产份额的转让。有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前30日通知其他合伙人。4.被保险人死亡后，保险金作为被保险人的遗产，由保险人依照《中华人民共和国继承法》的规定履行给付保险金的义务的情形有：没有指定受益人，或者受益人指定不明无法确定的。（）答案：正确解析：本题考核保险金的继承。被保险人死亡后，有下列情形之一的，保险金作为被保险人的遗产，由保险人依照《中华人民共和国继承法》的规定履行给付保险金的义务：（1）没有指定受益人，或者受益人指定不明无法确定的；（2）受益人先于被保险人死亡，没有其他受益人的；（3）受益人依法丧失受益权或者放弃受益权，没有其他受益人的。5.票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，以中文大写为准。（）答案：错误解析：本题考核票据金额的记载。票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票据无效。6.承揽合同的定作人可以随时解除承揽合同，造成承揽人损失的，应当赔偿损失。（）答案：正确解析：本题考核承揽合同的解除。定作人可以随时解除承揽合同，造成承揽人损失的，应当赔偿损失。7.增值税一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金，应并入销售额计算缴纳增值税。（）答案：正确解析：本题考核增值税的销售额。包装物租金属于价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税。8.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。（）答案：正确解析：本题考核企业所得税收入的确认。企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。9.各级预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应当在30日内向本级各部门批复预算。（）答案：正确解析：本题考核预算的批复。各级预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应当在30日内向本级各部门批复预算。10.未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理。（）答案：正确解析：本题考核国有独资公司的董事、高级管理人员的兼职限制。未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理。简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分）1.甲、乙、丙三人设立A普通合伙企业，约定甲出资4万元，乙出资3万元，丙出资3万元。三人按4：3：3的比例分配和分担合伙损益。A企业成立后，与B公司签订一购货合同，后因A企业无力偿还货款，B公司遂对A企业提起诉讼。法院经审理后作出判决，要求A企业偿还B公司货款及其他费用合计10万元，并负担诉讼费用1万元。但A企业财产不足以清偿全部债务。要求：根据上述资料和合伙企业法律制度的规定，回答下列问题：（1）对于不足清偿的债务，应如何处理？（2）如果甲向B公司清偿了全部债务，甲可以取得哪些权利？答案：（1）根据规定，合伙企业不能清偿到期债务的，合伙人承担无限连带责任。合伙企业的财产不足以清偿到期债务时，各合伙人应承担无限连带清偿责任，即合伙人应以其个人的全部财产清偿合伙企业的债务。在本题中，A企业财产不足以清偿全部债务，甲、乙、丙三人应对不足清偿的债务承担无限连带责任。（2）如果甲向B公司清偿了全部债务，甲可以取得以下权利：①根据规定，合伙人由于承担无限连带责任，清偿数额超过规定的其亏损分担比例的，有权向其他合伙人追偿。甲可以按照4：3：3的比例，向乙、丙追偿超过其应承担份额的部分。②甲还可以要求乙、丙按照合伙协议的约定分担合伙企业的亏损。2.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2025年8月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为2.6万元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为5.2万元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为0.85万元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款113万元，另收取保价费2.26万元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31.8万元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款10.6万元，另外收取货物逾期保管费1.06万元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题：（1）计算甲公司当月准予抵扣的增值税进项税额。（2）计算甲公司当月增值税销项税额。（3）计算甲公司当月应缴纳的增值税税额。答案：（1）购进职工食堂用货物属于用于集体福利，其进项税额不得抵扣。甲公司当月准予抵扣的增值税进项税额=2.6+5.2=7.8（万元）。（2）①提供货物运输服务的销售额=（113+2.26）÷（1+9%）=105.74（万元），销项税额=105.74×9%=9.52（万元）。②提供货物装卸搬运服务的销售额=31.8÷（1+6%）=30（万元），销项税额=30×6%=1.8（万元）。③提供货物仓储服务的销售额=（10.6+1.06）÷（1+6%）=11（万元），销项税额=11×6%=0.66（万元）。甲公司当月增值税销项税额=9.52+1.8+0.66=11.98（万元）。（3）甲公司当月应缴纳的增值税税额=11.98-7.8=4.18（万元）。3.2025年1月15日，甲公司向乙公司发出要约，称“愿以每台5000元的价格向乙公司出售X型设备10台，交货日期为2025年7月1日，付款日期为交货后10天内。请于2025年1月25日前答复”。1月18日，乙公司回复“如价格降为每台4500元，可接受10台”。1月20日，甲公司回复“只能按原价出售”。1月23日，乙公司回复“同意按原价购买10台”。1月25日，甲公司收到该回复。要求：根据上述资料和合同法律制度的规定，回答下列问题：（1）乙公司1月18日的回复是否构成承诺？简要说明理由。（2）甲公司与乙公司之间的买卖合同是否成立？简要说明理由。答案：（1）乙公司1月18日的回复不构成承诺。根据规定，承诺是受要约人同意要约的意思表示，对要约的内容作出实质性变更的，为新要约。有关合同标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、履行地点和方式、违约责任和解决争议方法等的变更，是对要约内容的实质性变更。本题中，乙公司将价格从每台5000元降为每台4500元，对要约的价款作出了实质性变更，因此乙公司1月18日的回复构成新要约，而不是承诺。（2）甲公司与乙公司之间的买卖合同成立。根据规定，要约人确定了承诺期限的，要约不得撤销。本题中，甲公司在要约中确定了承诺期限为2025年1月25日前，因此甲公司的要约不得撤销。乙公司在1月23日回复“同意按原价购买10台”，属于在承诺期限内作出承诺，且该承诺在1月25日到达甲公司，因此甲公司与乙公司之间的买卖合同成立。综合题（本类题共1题，共12分）甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）于2018年在上海证券交易所上市，主要从事新能源汽车的研发、生产和销售。2025年，甲公司发生了如下事项：（1）2月10日，甲公司召开董事会会议，审议通过了《关于为控股股东A公司提供担保的议案》。该议案显示，A公司因项目投资需要向银行借款5000万