行政事业单位内部控制制度之固定资产管理制度

行政事业单位内部控制制度之固定资产管理制度一、总则为了加强行政事业单位固定资产的管理，确保固定资产的安全、完整，提高固定资产的使用效益，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本固定资产管理制度。本制度适用于本行政事业单位内部所有涉及固定资产购置、使用、处置等相关活动的部门和人员。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理。二、固定资产管理体制本单位固定资产管理实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的管理体制。单位负责人对本单位固定资产管理工作负全面领导责任，是固定资产管理的第一责任人。财务部门负责固定资产的价值核算，设置固定资产总账和明细账，定期与固定资产管理部门进行账账核对，确保账账相符。固定资产管理部门（可根据单位实际情况设置为后勤管理部门等）负责固定资产的实物管理，包括固定资产的购置、验收、登记、调配、维修、处置等具体工作，建立固定资产实物台账，定期进行清查盘点，确保账实相符。各使用部门负责本部门固定资产的日常使用和保管，确保固定资产的安全、完整，并指定专人负责本部门固定资产的管理工作。三、固定资产购置（一）购置计划编制各使用部门应根据本部门的工作需要和事业发展规划，在每年年末编制下一年度的固定资产购置计划。购置计划应包括购置固定资产的名称、规格、型号、数量、预算金额等详细信息，并说明购置的必要性和资金来源。固定资产管理部门对各使用部门报送的购置计划进行汇总和审核，结合单位的实际情况和财力状况，提出审核意见，报单位领导班子会议审议。经单位领导班子会议审议通过的购置计划，作为下一年度固定资产购置的依据。（二）采购审批固定资产购置应严格按照批准的购置计划进行。对于纳入政府采购范围的固定资产，应按照政府采购的有关规定和程序进行采购。对于未纳入政府采购范围的固定资产，单位应建立健全内部采购审批制度。购置金额在一定限额以下的固定资产（具体限额由单位根据实际情况确定），由使用部门提出申请，经固定资产管理部门审核同意后，报分管领导审批；购置金额超过限额的固定资产，由使用部门提出申请，经固定资产管理部门和财务部门审核，报单位领导班子会议审批。（三）采购实施固定资产采购应遵循公开、公平、公正的原则，选择具有良好信誉和资质的供应商。采购人员应严格按照采购合同的要求进行采购，确保所采购的固定资产符合质量标准和使用要求。在采购过程中，如遇特殊情况需要变更采购计划或采购合同的，应按照规定的审批程序进行审批。四、固定资产验收（一）验收组织固定资产到货后，固定资产管理部门应组织使用部门、财务部门等相关人员组成验收小组，对固定资产进行验收。（二）验收内容验收小组应按照采购合同和相关技术标准，对固定资产的数量、规格、型号、质量、性能等进行全面检查和测试。对于大型、贵重的固定资产，还应邀请专业技术人员进行验收。（三）验收报告验收合格后，验收小组应出具验收报告，详细记录验收情况和结果。验收报告应由验收小组成员签字确认，并作为固定资产入账和付款的依据。对于验收不合格的固定资产，采购人员应及时与供应商联系，要求其进行更换或整改，直至验收合格为止。五、固定资产登记与核算（一）登记管理固定资产管理部门应在固定资产验收合格后及时进行登记，建立固定资产实物台账。台账应包括固定资产的名称、规格、型号、购置日期、购置金额、使用部门、存放地点等详细信息。同时，应在固定资产上粘贴资产标签，标明资产编号、名称、规格等信息，以便识别和管理。（二）价值核算财务部门应按照国家有关财务会计制度的规定，对固定资产进行价值核算。对于购置的固定资产，应按照实际支付的价款和相关税费等作为入账价值；对于自行建造的固定资产，应按照建造过程中实际发生的全部支出作为入账价值。财务部门应定期与固定资产管理部门进行账账核对，确保固定资产的账面价值与实物台账记录一致。六、固定资产使用与维护（一）使用管理各使用部门应合理使用固定资产，充分发挥固定资产的使用效益。严禁擅自将固定资产出租、出借或挪作他用。如因工作需要确需出租、出借固定资产的，应按照规定的审批程序进行审批。使用部门应建立固定资产使用档案，记录固定资产的使用情况和维修保养情况。对于大型、贵重的固定资产，应制定操作规程，指定专人负责操作和维护。（二）维护保养固定资产管理部门应制定固定资产维护保养计划，定期对固定资产进行维护保养，确保固定资产的正常运行。对于需要专业维修的固定资产，应选择具有相应资质的维修单位进行维修。使用部门应及时向固定资产管理部门报告固定资产的故障和损坏情况，配合固定资产管理部门做好维修工作。维修费用应按照规定的审批程序进行报销。七、固定资产调配（一）调配原则固定资产调配应遵循合理配置、优化资源的原则，根据工作需要和固定资产的使用状况，对固定资产进行合理调配。（二）调配程序使用部门因工作需要需要调配固定资产的，应向固定资产管理部门提出申请，说明调配的原因、用途和期限等。固定资产管理部门对申请进行审核，根据实际情况提出调配意见，报单位领导审批。经单位领导审批同意后，固定资产管理部门应办理固定资产调配手续，更新固定资产实物台账和使用部门信息。八、固定资产处置（一）处置范围固定资产处置包括出售、转让、报废、报损等。符合下列条件之一的固定资产可以申请处置：1.已达到规定的使用年限，且无法继续使用的；2.因技术进步等原因，确需淘汰的；3.因自然灾害、意外事故等原因造成损坏，无法修复或无修复价值的；4.盘亏、被盗、丢失的；5.其他符合国家有关规定需要处置的。（二）处置审批使用部门对需要处置的固定资产应进行清理和鉴定，提出处置申请，填写《固定资产处置申请表》，并附相关证明材料，报固定资产管理部门。固定资产管理部门对申请进行审核，组织相关人员进行鉴定，提出审核意见，报单位领导班子会议审议。经单位领导班子会议审议通过后，对于需要报上级主管部门或财政部门审批的固定资产处置事项，应按照规定的程序和要求进行报批。（三）处置实施经批准处置的固定资产，固定资产管理部门应按照规定的程序和方式进行处置。对于出售、转让的固定资产，应通过公开拍卖、协议转让等方式进行，确保处置收入的最大化。对于报废、报损的固定资产，应及时进行清理和销毁，防止国有资产流失。处置收入应按照国家有关规定及时上缴财政，纳入单位预算管理。九、固定资产清查盘点（一）清查盘点周期固定资产管理部门应定期组织对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。在发生机构改革、人员变动、重大自然灾害等情况时，应及时进行专项清查盘点。（二）清查盘点方法清查盘点应采用实地盘点的方法，对固定资产的数量、规格、型号、使用状况等进行逐一核对。清查盘点过程中，应做好记录，对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，提出处理意见。（三）清查盘点报告清查盘点结束后，固定资产管理部门应编制清查盘点报告，详细说明清查盘点的情况、结果和处理意见。清查盘点报告应经单位领导审核签字后，作为调整固定资产账目和处理相关问题的依据。十、监督检查与责任追究（一）监督检查单位应建立健全固定资产监督检查机制，定期对固定资产管理工作进行监督检查。监督检查的内容包括固定资产管理制度的执行情况、购置计划的编制和执行情况、采购审批程序的合规性、验收登记的准确性、使用维护的有效性、处置审批的规范性等。（二）责任追究对于在固定资产管理工作中违反本制度规定，造成国有资产流失或其他严重后果的部门和人员，应依法依规追究其相应的责任。对因工作失职、渎职导致固定资产损坏、丢失的，应责令其赔偿损失；对贪污、挪用、私分固定资产处置收入的，应依法追究其法律责任。十一、附则本制度自发布之日起施行，由单位财务部门和固定资产管理部门负责解释。本制度如与国家有关法律法规和财务规章制度相抵触的，以国家有关规定为准。单位可根据实际情况，制定本制度的实施细则。在执行过程中，如发现问题或有需要完善的地方，应及时进行修订和完善。同时，应加强对本制度的宣传和培