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会计实操文库3/3做账实操-资产损失税前扣除申报时，需准备哪些资料当公司针对未摊销完的装修费用进行资产损失税前扣除申报时，需准备一系列能证明损失真实发生且符合扣除条件的材料。这些材料可分为具有法律效力的外部证据、具有法定资质的中介机构的经济鉴证证明和特定事项的企业内部证据三类：1.具有法律效力的外部证据：租赁合同及注销相关文件：提供与出租方签订的场地租赁合同，用以证明租赁关系的存在以及租赁期限、租金支付等约定。同时，需附上公司的注销决议、工商部门出具的注销证明文件等，表明公司已进入注销流程，无法继续使用租赁场地，进而导致装修费用无法按原计划摊销。场地交接证明：若提前退租或在注销时与出租方进行场地交接，应获取由双方签字盖章确认的场地交接证明。该证明需详细记录场地交接的时间、现状以及装修资产的处理情况等信息，作为装修资产无法再为公司带来经济利益流入的有力佐证。2.具有法定资质的中介机构的经济鉴证证明（如有必要）：若公司注销时未摊销完的装修费用金额较大，或税务机关对损失认定存在疑问，可能需要聘请税务师事务所、会计师事务所等具有法定资质的中介机构出具经济鉴证证明。中介机构会依据专业的审计程序和方法，对装修费用的发生、摊销情况以及剩余未摊销金额进行审核，并出具专项经济鉴证报告，以证明该资产损失的真实性、合理性和准确性。3.特定事项的企业内部证据：装修费用明细及发票：整理完整的装修费用明细清单，详细罗列各项装修支出的项目名称、金额、供应商等信息。同时，附上所有装修费用的发票原件或复印件（复印件需注明与原件一致，并加盖公司公章），以证实装修费用的实际发生金额及真实性。摊销计算表：制作装修费用摊销计算表，清晰展示从开始摊销到公司注销期间每月的摊销金额、累计摊销金额以及未摊销金额的计算过程。该计算表应与公司的财务账目记录相符，体现摊销方法的一致性和准确性。公司内部情况说明：由公司财务部门或相关负责人撰写关于未摊销完装修费用的情况说明，阐述装修的背景、目的、决策过程，以及因公司注销导致未摊销完的原因等。情况说明需加盖公司公章，并由法定代表人、财务负责人签字确认，以表明公司对该事项的认可和负责。资产盘点表：在公司注销前进行的资产盘点中，将租赁场地的装修资产纳入盘点范围，并制作详细的资产盘点表。资产盘点表应记录装修资产的名称、数量、现状以及对应的账面价值等信息，反映出在注销时装修资产的实际状况。根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）规定，2017年度及以后年度，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，

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