记账实操-宠物鲜食厨房店账务处理分录SOP

会计实操文库1/28记账实操-宠物鲜食厨房店账务处理分录SOP一、食材采购账务处理（16个）（一）肉类食材采购（鸡胸肉/牛肉/三文鱼）分录：现款采购借：原材料—肉类—鲜鸡胸肉；借：原材料—肉类—牛里脊；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。赊购借：原材料—肉类；借：应交税费—进项税额；贷：应付账款—肉类供应商。验收标准：肉类新鲜度≥95%（无异味/弹性好），检疫证明齐全（动物产品检验合格），三文鱼产地可追溯（海关检疫），存储温度≤4℃（冷藏），抽检合格率100%，每批次标注屠宰日期（距采购≤2天）。（二）蔬果类食材采购（胡萝卜/西兰花/南瓜）分录：借：原材料—蔬果—有机胡萝卜；借：原材料—蔬果—新鲜西兰花；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。批量采购借：原材料—蔬果（按公斤计价）；借：应交税费—进项税额；贷：银行存款（整箱采购）。验收规范：蔬果农残检测达标（附报告），新鲜度≥90%（无腐烂/萎蔫），有机食材附认证标识，存储湿度60%-80%，按“耐储性”分类（根茎类/叶菜类），采购量=3天生产量（减少损耗）。（三）谷物与辅食采购（燕麦/紫薯/羊奶）分录：借：原材料—谷物—有机燕麦；借：原材料—辅食—羊奶粉；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。干货采购借：原材料—干货—紫薯粉；贷：银行存款（保质期长食材）。验收标准：谷物无霉变（水分≤14%），羊奶粉无结块（密封性好），保质期剩余≥6个月，有机认证标识清晰，干货存储防虫处理，每包重量误差≤2%，开封后标注启用日期。（四）营养添加剂采购（Omega-3/益生菌/微量元素）分录：借：原材料—添加剂—宠物专用Omega-3；借：原材料—添加剂—益生菌粉；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。进口添加剂借：原材料—进口添加剂；借：应交税费—进项税额；借：应交税费—关税；贷：银行存款。添加剂规范：宠物专用认证（FDA/AAFCO标准），保质期剩余≥12个月，剂量标注清晰（每克含有效成分），存储避光冷藏（2-8℃），禁止使用人用添加剂，每批次附成分检测报告。（五）有机食材采购（有机鸡肉/无公害蔬菜）分录：借：原材料—有机食材—有机鸡胸肉；借：原材料—有机食材—无公害胡萝卜；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。有机认证借：销售费用—认证费；贷：银行存款（有机资质维护）。有机标准：附有机认证证书（可追溯），禁止使用抗生素/农药，采购渠道备案（有机农场直供），有机食材加价率≥50%（成本×1.5），存储专区标注“有机食材”，每月抽检有机标识有效性。（六）进口食材采购（新西兰牛肉/挪威三文鱼）分录：报关进口借：原材料—进口肉类—新西兰牛肉；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；借：应交税费—关税；贷：银行存款。清关费用借：销售费用—清关费；贷：银行存款。汇率差异借：财务费用—汇兑损益；贷：银行存款。进口规范：附入境检疫证明（无疫病），中文标签标注生产日期/保质期，关税计入采购成本，存储温度≤-18℃（冷冻），进口食材占比≤30%（控制成本），每批次隔离检测3天（安全保障）。（七）包装材料采购（餐盒/贴纸/保温袋）分录：借：原材料—包装材料—可降解餐盒；借：原材料—包装材料—保温袋；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。领用摊销借：主营业务成本—包装成本；贷：原材料—包装材料。包装标准：餐盒耐温-20℃至100℃（适配冷藏加热），可降解材料占比≥80%，印刷信息含成分/保质期/喂食量，保温袋保温时效≥6小时，包装成本占售价比例≤15%，按“餐食规格”备货（100g/200g/500g）。（八）食材采购退货（变质/检疫不合格/错发）分录：变质退货借：应收账款—供应商退款；借：应交税费—进项税额转出（红字）；贷：原材料—肉类。检疫不合格借：应收账款—退货退款；贷：原材料—问题食材；收到退款借：银行存款；贷：应收账款。退货规范：肉类变质4小时内索赔，检疫不合格立即隔离退货，错发食材24小时内退换，退货需附质检报告（问题证明），大额退货（超3000元）需店长审批，退货损失向供应商全额追偿。（九）批量食材采购（每周常备食材）分录：借：原材料—常备食材—鸡胸肉；借：原材料—常备食材—西兰花；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。批量折扣借：银行存款；贷：主营业务成本—采购折扣（供应商返现）。批量策略：每周三固定采购（备足5天用量），批量采购享95折（满50kg），常备食材库存预警线=2天用量，肉类采购量=上周销量×1.1（安全库存），与3家供应商签订长期供货协议，每周核对采购量与消耗量。（十）季节性食材采购（南瓜季/红薯季）分录：借：原材料—季节食材—新鲜南瓜；借：原材料—季节食材—红心红薯；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。季节套餐借：库存商品—鲜食套餐—南瓜鸡肉餐；贷：原材料—季节食材（组合生产）。季节规范：当季食材占比≤30%（菜单适配），采购量=预估销量×1.2（避免断货），季节菜单标注“时令鲜食”，节后剩余食材48小时内加工冷冻（延长保质期），季节食材毛利率≥45%，每季度更新2-3款季节餐品。（十一）应急食材采购（临时断货/订单激增）分录：借：原材料—应急食材；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款（加急付款）。加急运费借：销售费用—应急运费；贷：银行存款（冷链配送）。应急规范：断货响应时间≤2小时，应急采购价≤常规价10%，与2家以上供应商签应急协议，关键食材应急库存≥1天用量，应急采购占比≤5%（控制成本），每月分析应急原因（优化常规采购）。（十二）特殊需求食材采购（低敏食材/处方食材）分录：借：原材料—低敏食材—鸭肉；借：原材料—处方食材—肾脏处方粮原料；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。定制加工借：生产成本—定制鲜食；贷：原材料—特殊食材。特殊标准：低敏食材无谷物/无麸质，处方食材符合兽医推荐标准，采购前需客户需求确认，特殊食材加价率≥60%，存储专区标注“低敏/处方专用”，每批次保留样品（质量追溯）。（十三）食材检测与检疫费用分录：常规检测借：管理费用—食材检测费；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。检疫费用借：销售费用—检疫费；贷：银行存款（肉类检疫）。检测规范：每月肉类细菌检测≥1次，每季度农残检测≥1次，检测机构具备CMA资质，检测费用占采购成本比例≤3%，检测合格方可生产使用，检测报告保存3个月（追溯依据）。（十四）采购运输与冷链费用分录：冷链运输借：原材料—食材（运费分摊）；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。市内配送借：销售费用—采购运费；贷：银行存款（短途运输）。运输规范：肉类全程冷链（≤4℃），运输时间≤2小时（市内），运输损耗率≤2%（肉类），运费占采购成本比例≤8%，到货后30分钟内验收入库，运输车辆每日消毒（食品安全）。（十五）供应商返利核算（季度返点/销量奖励）分录：达标返利借：其他应收款—供应商返利；贷：原材料—食材（成本冲减）。收到返利借：银行存款；贷：其他应收款—供应商返利；贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出，红字）。返利规则：按季度采购额阶梯返利（满2万元返3%），返利条件含食材合格率≥98%，返利对账周期≤10天，返利冲减当期食材成本，协议明确返利方式（现金/抵货），返利记录经财务签字确认。（十六）试生产食材采购（新品研发）分录：借：销售费用—研发费；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。试吃反馈借：销售费用—试吃成本；贷：库存商品—试吃装（客户体验）。研发规范：每月研发1-2款新品（食材测试），试产食材成本≤2000元/月，新品需3次以上适口性测试，试吃装免费赠送（收集反馈），研发成功新品6个月内上架，试生产记录保存（配方优化）。二、鲜食生产加工账务处理（16个）（一）食材领用与成本归集分录：生产领料借：生产成本—鲜食加工；贷：原材料—肉类；贷：原材料—蔬果；贷：原材料—谷物；贷：原材料—添加剂。人工分摊借：生产成本—直接人工；贷：应付职工薪酬—厨师工资（按工时分摊）。领用规范：按配方精准领料（误差≤2%），肉类解冻损耗率≤5%，食材利用率≥90%（边角料合理利用），领料单关联生产单号，超额领料需厨师长审批，每日记录食材损耗原因（优化流程）。（二）基础鲜食加工核算（通用款餐食）分录：借：生产成本—基础鲜食；贷：生产成本—直接材料；贷：生产成本—直接人工；贷：制造费用—厨房设备折旧。完工入库借：库存商品—基础鲜食；贷：生产成本—基础鲜食。加工规范：每批次生产≥50份（效率优化），烹饪温度≥70℃（杀菌标准），加工时间≤2小时（保证新鲜），基础款占比≥60%（菜单主力），单份成本=食材35%+人工20%+其他5%，合格率100%（出厂前质检）。（三）定制鲜食加工核算（低敏/处方餐）分录：预收定金借：银行存款；贷：合同负债—定制定金（比例≥50%）。生产领料借：生产成本—定制鲜食；贷：原材料—特殊食材。完工结算借：银行存款（尾款）；借：合同负债—定制定金；贷：主营业务收入—定制鲜食；贷：应交税费—销项税额。定制规范：附客户需求单（宠物年龄/健康状况），低敏餐不含常见过敏原，处方餐需兽医建议单，定制周期≤48小时，加价率≥50%（基础价×1.5），提供喂食建议（用量/频率）。（四）鲜食包装与杀菌工序核算分录：借：生产成本—包装工序；贷：原材料—包装材料；贷：制造费用—杀菌设备折旧；贷：应付职工薪酬—包装工工资。包装入库借：库存商品—包装鲜食；贷：生产成本—包装工序。包装规范：真空包装合格率100%（无漏气），杀菌温度≥85℃（时间≥3分钟），包装标注成分/保质期/喂食量，封口强度≥5N（防破损），包装后冷藏≤2小时（温度控制），每批次抽样做密封性测试。（五）批次生产追溯核算分录：批次检测借：制造费用—批次检测；贷：银行存款。追溯系统借：管理费用—系统维护；贷：银行存款（生产追溯软件）。追溯规范：每批次生成唯一追溯码（关联食材批次），记录生产时间/人员/设备，留样保存≥3天（问题追溯），追溯信息含食材来源（可查供应商），客户可扫码查生产信息，每季度做追溯演练（确保有效）。（六）边角料与副产品处理分录：边角料利用借：生产成本—宠物零食；贷：原材料—边角料（肉类/蔬果）。废料处理借：管理费用—废料处理；贷：银行存款（环保处理）。处理规范：肉类边角料加工成零食（增值利用），蔬果边角料制作高汤（汤底利用），不可用废料委托专业处理（环保合规），边角料利用率≥30%，副产品毛利率≥50%，处理记录含数量/去向/日期。（七）厨房制造费用分摊分录：费用归集借：制造费用—水电费；借：制造费用—燃气费；借：制造费用—设备维修；贷：银行存款；贷：累计折旧。分摊结转借：生产成本—制造费用；贷：制造费用（按生产工时比例）。分摊规范：制造费用按批次工时分摊，水电费按电表水表计量（厨房专用），设备折旧按使用频率分摊，每月制造费用波动≤8%，费用占总成本比例≤15%，分摊表附详细计算依据。（八）鲜食质量检测费用分录：常规质检借：管理费用—质检费；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。抽检不合格借：生产成本—返工成本；贷：库存商品—不合格鲜食（返工处理）。质检规范：每批次抽检≥3份（感官/微生物）税务申报流程会因纳税人类型（如一般纳税人、小规模纳税人）以及申报税种的不同而有所差异，以下以增值税为例，分别介绍一般纳税人和小规模纳税人的申报流程：一般纳税人增值税申报流程1.抄税：在每月初，一般纳税人需将税控设备（如金税盘、税控盘或Ukey）连接到电脑，打开开票软件，进行抄税操作，将上月开具发票的信息写入税控设备。2.准备申报资料：包括开具的发票、取得的进项发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、运输发票等相关资料，以及财务报表、纳税申报表等。纳税申报表可通过电子税务局下载或到办税服务厅领取。3.网上申报：登录当地电子税务局，进入增值税申报模块。先填写附表，如销售明细表、进项税额明细表、进项税额转出明细表等，系统会根据填写的附表数据自动生成主表《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》。检查数据无误后，点击申报按钮。4.税款缴纳：申报成功后，根据系统提示进行税款缴纳。可选择网上银行、第三方支付平台等方式缴纳税款。若申报后发现错误，可在规定时间内通过电子税务局进行更正申报。5.清卡：缴纳税款后，再次登录税控开票软件，进行清卡操作，将税控设备中的申报数据清除，以便进行下月的开票等操作。小规模纳税人增值税申报流程1.准备申报资料：包括开具的发票、相关成本费用凭证、财务报表以及小规模纳税人适用的增值税纳税申报表等。2.网上申报或上门申报：网上申报：登录电子税务局，进入小规模纳税人增值税申报模块。按系统提示填写申报信息，如销售额、免税销售额等数据，系统会自动计算应纳税额。确认申报数据无误后，提交申报。上门申报：若不具备网上申报条件，可携带填写好的纳税申报表及相关资料到当地办税服务厅，由税务工作人员协助完成申报。3.税款缴纳：申报成功后，按照系统提示的缴款方式缴纳税款。小规模纳税人若季度销售额未超过规定的免税标准，可享受免征增值税优惠政策，无需缴纳税款。除了增值税，企业还需根据自身情况申报其他税种，如企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税等，具体申报流程与增值税申报类似，需根据不同税种的规定和要求，准备相应的申报资料，在规定的申报期限内进行申报和缴纳税款。财务部会计工作流程详解一、‌核心业务流程‌原始凭证处理‌审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准‌。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据‌。账务登录‌根据收付款凭证登录‌现金日记账‌和‌银行存款日记账‌，做到日清月结‌。按记账凭证登录‌明细分类账‌，详细记录每笔业务的借贷信息‌。定期编制‌科目汇总表‌，试算平衡后登录‌总账‌‌。报表编制‌期末根据总账和明细分类账数据，编制‌资产负债表‌、‌利润表‌、‌现金流量表‌及‌所有者权益变动表‌‌。二、‌月度周期管理‌月初重点工作‌完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额‌。处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目‌。日常操作‌持续制作‌费用凭证‌、‌成本凭证‌，完成发票开具及往来账务处理‌。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转‌。月末结账‌损益类科目结转‌：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目‌。对账与调整‌：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项‌。三、‌月末处理重点‌计提与摊销‌计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）‌。摊销长期待摊费用及无形资产‌。税务处理‌根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作‌。核对税务申报数据与账务记录的一致性‌。档案管理‌将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅‌。四、‌其他注意事项‌分工协作‌：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界‌。财务分析‌：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策‌。软件应用‌：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率‌。流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档‌出纳工作全流程一、‌日常核心操作‌现金收付处理‌收款‌：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗‌。付款‌：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账‌。银行业务处理‌存取款‌：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额‌。转账结算‌：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”‌。二、‌现金与票据管理‌现金保管‌每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查‌。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理‌。票据管理‌保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用‌。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容‌。三、‌报销与借款流程‌费用报销‌审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据‌。付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证‌。员工借款‌借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付‌。员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务‌。四、‌月末重点工作‌对账与报表‌核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》‌。汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表‌。票据归档‌整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档‌。五、‌风险防控要点‌现金安全‌：严禁“坐支”现金，每日库存限额需符合公司规定‌。印章分离‌：财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险‌。假币处理‌：收到假币需当场没收并追究交款人责任‌。流程图示简化版收款→审核→盖章→登录流水账→传递凭证‌付款→审批→盖章→登录→对账→归档‌财务会计核算制度一、总则目的：为加强公司财务管理，规范财务会计核算工作，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。适用范围：本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务会计核算活动。基本原则：公司财务会计核算遵循权责发生制原则、客观性原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则、配比原则、谨慎性原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则等。二、会计机构和会计人员会计机构设置：公司设立独立的财务部门，负责公司的财务会计核算工作。财务部门配备必要的会计人员，明确岗位职责，确保会计工作的顺利进行。会计人员任职资格：会计人员应当具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书。财务部门负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历。会计人员职业道德：会计人员应当遵守职业道德，诚实守信、廉洁奉公、坚持准则、客观公正、保守秘密，不断提高业务素质和职业道德水平。三、会计核算基础工作会计凭证原始凭证：经济业务发生时，必须取得或填制原始凭证。原始凭证应当真实、合法、准确、完整，内容包括凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。对不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。记账凭证：会计人员根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。记账凭证应当内容完整、分类正确、摘要简明、数字准确、编号连续。记账凭证的内容包括填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人（会计主管人员）签名或盖章等。会计账簿设置要求：公司按照国家统一的会计制度的规定设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、日记账采用订本式账簿，明细账可采用活页式或卡片式账簿。登记规则：会计人员根据审核无误的记账凭证登记会计账簿。登记账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。账簿记录发生错误时，应当按照规定的方法进行更正，不得涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不得重新抄写。会计报表编制要求：公司按照国家统一的会计制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等财务报表。财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。审核与报送：财务报表编制完成后，由财务部门负责人审核签字，并加盖公司公章。财务报表按照规定的期限报送公司管理层、股东、税务机关、审计机构等相关部门和单位。四、会计科目设置和使用科目设置原则：公司根据《企业会计准则》和本公司的实际业务情况，设置会计科目。会计科目设置应当符合合法性、相关性、实用性原则，能够全面、准确地反映公司的财务状况和经营成果。常用会计科目：公司设置资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等会计科目。具体科目包括库存现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产、无形资产、短期借款、应付账款、应付职工薪酬、实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配、生产成本、制造费用、主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。科目使用规范：会计人员应当按照规定的会计科目进行账务处理，不得随意变更会计科目的名称、编号和核算内容。在使用会计科目时，应当根据经济业务的性质和特点，正确选择会计科目，确保账务处理的准确性。五、主要经济业务的会计核算货币资金核算现金管理：公司严格遵守现金管理的有关规定，规范现金收支行为。现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应当符合现金使用范围的规定，严格履行审批手续。定期对现金进行盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。银行存款管理：公司加强银行存款账户的管理，严格按照规定开立和使用银行存款账户。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时查明未达账项的原因，并进行相应的处理。存货核算存货计价：存货按照成本进行初始计量，成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时，采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定其实际成本。存货盘点：定期对存货进行盘点，每年至少进行一次全面盘点。盘盈、盘亏的存货，应当及时查明原因，按照规定进行处理。盘盈的存货，冲减当期管理费用；盘亏的存货，属于自然灾害等非常原因造成的，计入营业外支出，属于其他原因造成的，计入管理费用。固定资产核算固定资产计价：固定资产按照成本进行初始计量，成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。折旧方法：固定资产采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法或者年数总和法计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。后续支出：固定资产的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。收入核算收入确认原则：公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。收入确认的金额应当按照从客户处收到或应收的合同价款确定，但已收或应收的合同价款不公允的除外。不同业务收入核算：销售商品收入在同时满足相关条件时予以确认，如商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入公司、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等。提供劳务收入根据完工百分比法在资产负债表日确认收入，建造合同收入根据完工百分比法或按照合同约定的结算方式确认收入。成本费用核算成本核算对象和方法：公司根据生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象和成本核算方法。成本核算对象可以是产品品种、批次、步骤、订单等，成本核算方法可以采用品种法、分批法、分步法等。费用核算：费用按照其性质和用途进行分类核算，包括销售费用、管理费用、财务费用等。销售费用是指公司在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，如包装费、展览费、广告费、装