财务审计外聘协议书

财务审计外聘协议书1.甲方（买方/出租方/委托方）：

甲方名称：ABC商贸集团有限公司（以下简称“甲方”），法定代表人：李明，注册地址：北京市朝阳区建国路88号，联系方式甲方是一家在中国大陆拥有多年经营历史的综合性商贸企业，主要从事国内外商品的采购、销售及物流配送业务。近年来，随着业务规模的不断扩大，甲方对财务管理的规范性和透明度提出了更高的要求，以适应日益严格的监管环境和市场竞争。为提升内部治理水平，甲方决定聘请专业的财务审计机构对公司的财务状况进行全面审查，以确保财务数据的真实性和合规性。基于此，甲方与乙方经友好协商，达成如下协议。

2.乙方（卖方/承租方/服务提供方）：

乙方名称：XYZ会计师事务所（以下简称“乙方”），法定代表人：王华，注册地址：上海市浦东新区陆家嘴金融贸易区世纪大道1号，联系方式乙方是一家在中国注册成立的综合性会计师事务所，拥有丰富的财务审计经验和专业的审计团队，具备独立开展各类审计业务的能力。乙方的业务范围涵盖企业财务审计、税务筹划、管理咨询等多个领域，服务客户遍布全国各地。凭借专业的审计技术和严谨的工作态度，乙方在业内享有良好的声誉。为满足甲方的财务审计需求，乙方同意接受甲方的委托，按照本协议约定提供财务审计服务。

3.协议简介：

本协议是甲方委托乙方提供财务审计服务的法律文件，双方基于平等、自愿、公平的原则，就财务审计的具体事宜达成一致。甲方作为一家规模化经营的商贸企业，为加强内部控制和外部监管，需要定期对财务报表进行独立审计，以验证财务数据的准确性和合规性。乙方作为专业的财务审计机构，具备开展审计业务的资质和经验，能够为甲方提供高质量的审计服务。双方通过本协议的签订，明确各自的权利与义务，确保财务审计工作顺利开展。协议的履行将有助于甲方优化财务管理体系，提升企业竞争力，并为甲方的后续融资、投资等业务提供可靠的数据支持。同时，乙方的专业服务也将保障审计工作的客观性和公正性，维护双方的合法权益。基于上述背景，双方同意按照本协议约定的条款执行财务审计业务，并共同遵守相关法律法规。

第一条协议目的与范围

本协议的主要目的是甲方委托乙方对甲方指定的财务期间内的财务报表及相关会计资料进行独立审计，以验证财务信息的真实性、准确性和完整性，并确保其符合国家相关法律法规及会计准则的要求。审计范围包括但不限于甲方经管资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用的相关会计处理，以及与财务报表相关的内部控制制度的有效性。具体审计内容将依据甲方提供的资料及双方协商确定的具体审计计划执行，可能涵盖资产负债表、利润表、现金流量表及其附注，以及相关财务报表的编制合规性审查。审计结果将作为甲方对外披露、内部管理决策及满足监管机构要求的重要依据。

第二条定义

在本协议中，除非上下文另有明确解释，下列词语具有以下含义：

（1）"财务报表"：指甲方在特定审计期间内编制的，包括资产负债表、利润表、现金流量表及其附注在内的全套财务报告文件。

（2）"审计期间"：指由甲方指定，乙方进行审计的特定会计期间，例如年度、半年度或季度。

（3）"会计准则"：指在中国境内适用的企业会计准则，包括但不限于《企业会计准则——基本准则》及其应用指南、解释和补充规定。

（4）"内部控制"：指甲方为达到经营目标、确保信息质量、防范风险而建立的一系列政策、程序和措施。

（5）"审计意见"：指乙方在完成审计程序后，对甲方财务报表是否公允反映其财务状况、经营成果和现金流量所出具的书面结论。

第三条双方权利与义务

**1.甲方的权力和义务**

（1）权力：甲方有权要求乙方按照本协议约定及中国注册会计师审计准则的要求执行审计程序，并有权获取乙方在审计过程中形成的审计工作底稿（在不违反保密义务的前提下）。甲方有权对乙方审计工作的进度进行合理监督，并有权就审计过程中发现的问题与乙方进行沟通和讨论。甲方有权根据自身经营管理和信息披露的需要，在合理范围内向乙方提出特定的审计要求，但不得要求乙方违反独立审计准则或法律法规执行审计。

（2）义务：

a.提供真实、完整的资料：甲方有义务向乙方及时、完整地提供与审计相关的所有财务资料、会计记录、经营管理文件及其他必要信息，确保这些资料真实、准确、完整，并能合理反映甲方的财务状况和经营成果。甲方应保证其提供的资料未受到任何重大错报或遗漏的影响。

b.配合审计工作：甲方有义务指定专门接口人，负责与乙方沟通协调，确保乙方能够顺利获取审计所需的信息和资料。甲方应配合乙方执行必要的审计程序，包括提供询证函回函、安排访谈、提供计算明细等，并保证乙方审计人员能够不受限制地接触其认为必要的内部人员、业务流程和相关记录。

c.建立和维持必要的内部控制：甲方有义务建立和维持与财务报告相关的、合理的内部控制制度，并确保该内部控制制度在审计期间得到有效执行。甲方应向乙方提供有关内部控制设计的说明及其实施情况的资料。

d.勘察审计现场：甲方有义务根据乙方的合理要求，在审计期间或结束后，允许乙方审计人员对其经营场所、仓库、银行账户及其他与财务报表相关的场所进行必要的勘察和检查。

e.及时支付费用：甲方有义务按照本协议第五条的约定，按时足额支付乙方提供的审计服务费用及其他应付费用。

f.承担费用：除本协议另有约定外，甲方应承担乙方执行审计业务所产生的一切直接费用，包括但不限于差旅费、食宿费、通讯费、审计软件使用费、外勤费、询证函费用等。具体费用明细应在审计工作开始前由双方协商确定。

**2.乙方的权力和义务**

（1）权力：乙方有权根据本协议约定及中国注册会计师审计准则，独立、客观、公正地执行财务审计程序，并获取充分、适当的审计证据。乙方有权要求甲方提供所有必要的审计资料，并有权对资料的真实性、完整性进行核实。乙方有权拒绝执行任何违反独立审计准则、中国法律法规或本协议约定的审计要求。乙方有权根据审计工作的实际需要和难易程度，在专业判断范围内确定审计方法和程序。乙方有权在审计过程中，对甲方管理层提出的解释或会计处理进行质询和复核。审计完成后，乙方有权按照本协议第五条的约定收取审计服务费用。乙方对审计过程中知悉的甲方未公开的财务信息和其他商业秘密，有权依照法律法规和职业道德要求予以保密。

（2）义务：

a.依法独立实施审计程序：乙方必须恪守独立、客观、公正的原则，严格遵循中国注册会计师审计准则及相关法律法规的要求，设计和执行具有合理保证水平的审计程序，以获取充分、适当的审计证据，对甲方的财务报表发表审计意见。

b.获取充分、适当的审计证据：乙方有义务通过执行分析程序、检查记录或文件、询问管理层和员工、观察特定控制活动的执行情况、重新执行控制程序等多种审计程序，获取足以支持其审计意见的充分、适当的审计证据。

c.形成审计意见并出具报告：在完成审计工作后，乙方有义务基于获取的审计证据，对甲方财务报表整体发表审计意见（包括无保留意见、保留意见、否定意见或无法表示意见），并按照规定的格式出具审计报告。

d.维护独立性：乙方及其审计团队成员在审计期间及出具报告后的一段合理期限内，必须保持独立性，不得参与可能影响其独立性的任何活动。乙方应确保其审计团队成员与甲方不存在可能影响独立性的经济利益、家庭或个人关系。

e.严格保密：乙方有义务对其在执行审计业务过程中接触到的甲方的所有财务信息、经营数据及其他商业秘密严格保密，除非法律法规要求披露或甲方书面同意。保密义务在本协议终止后持续有效。

f.勘查审计现场：乙方有义务在执行审计程序时，合理勘验甲方的经营场所、财产状况、银行账户等审计事项相关的地点和实物。

g.按时出具报告：乙方应在完成审计程序并获取所有必要审计证据后，按照本协议约定的期限，向甲方提交审计报告。

h.配合甲方沟通：乙方应就审计过程中发现的重大问题、审计受限情况、审计结论等与甲方管理层进行充分沟通，并应甲方合理要求提供必要的审计解释和说明。

i.承担自身责任：乙方及其成员应因其自身的专业疏忽或违约行为对甲方造成的损失承担相应的赔偿责任。乙方应保证其派驻甲方的审计人员具备相应的执业资格和专业胜任能力。

j.管理外勤费用：虽然甲方需承担乙方的直接费用，但乙方有义务合理规划和管理审计外勤工作，避免不必要的费用支出，并应在费用发生时及时通知甲方，经甲方书面确认后凭有效票据报销。

第四条价格与支付条件

甲方同意根据乙方提供的审计工作范围和预计工作量，按照双方协商确定的价格标准支付审计费用。审计费用总额为人民币壹佰万元整（¥1,000,000.00）。该费用包含乙方为完成本协议约定的财务审计服务所发生的一切费用，具体包括审计人员的工资、差旅费、食宿费、通讯费、审计软件使用费、询证函费用、报告印刷费等直接费用。乙方应在审计工作开始前向甲方提交详细的费用预算，经甲方书面确认后作为本协议附件，具有同等法律效力。

支付方式如下：甲方应在本协议签订后十日内，向乙方支付审计费用总额的百分之五十（50%），即人民币伍拾万元整（¥500,000.00）；剩余百分之五十（50%）的审计费用，即人民币伍拾万元整（¥500,000.00），应在乙方提交最终审计报告且甲方对该报告无异议后十日内支付。甲方应将款项支付至乙方指定的以下银行账户：

开户名称：XYZ会计师事务所

开户银行：中国工商银行上海浦东分行

银行账号：622202********123456789

乙方应在收到每一笔款项后，向甲方开具等额的增值税专用发票。若甲方因故未能按时支付约定款项，每逾期一日，应按逾期支付金额的千分之一（0.1%）向乙方支付违约金，但累计违约金不超过审计费用总额的百分之十（10%）。

第五条履行期限

本协议自双方授权代表签字并加盖公章（或合同专用章）之日起生效，有效期为自协议签订之日起至乙方完成审计报告并交付甲方之日止。在协议有效期内，乙方应按照中国注册会计师审计准则的要求，在审计期间内（通常指甲方财年结束后的四个月内，具体时间根据甲方需求协商确定，本协议暂定为自2024年3月1日至2024年6月30日）完成对甲方2023年度财务报表的审计工作。

关键时间节点如下：

（1）审计启动日：2024年3月1日。

（2）审计现场工作完成日：预计2024年5月31日。

（3）审计报告提交日：最迟于2024年6月30日。

乙方应在上述时间节点内完成约定的审计工作，并按时提交审计报告。如因不可抗力或经甲方书面同意等原因导致延迟，履行期限相应顺延。若乙方因自身原因未能按期提交审计报告，每逾期一日，应按审计费用总额的千分之一（0.1%）向甲方支付违约金，但逾期超过三十日，甲方有权解除本协议，并要求乙方退还已支付的部分或全部审计费用，并可根据乙方违约情况要求赔偿损失。

第六条违约责任

**1.甲方的违约责任：**

（1）未能按时、足额支付审计费用的：除按照第四条约定的逾期付款违约金（每逾期一日，按应付未付金额的千分之一向乙方支付）外，若甲方逾期支付超过三十日，乙方有权暂停审计工作或单方面解除本协议，并要求甲方支付截至解除协议之日已发生的全部审计费用及违约金。甲方解除协议的，还应承担给乙方造成的损失，包括但不限于已投入的审计成本、为甲方提供服务的人员成本等。

（2）未能按照约定提供真实、完整资料的：若因甲方提供的资料存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，导致乙方无法获取充分、适当的审计证据，或对审计工作造成实质性干扰，乙方仍有权继续审计但可能出具非无保留意见的审计报告，并保留向甲方追索因此产生额外审计成本或损失的权利。若该情况严重违反本协议，乙方有权解除协议，甲方应承担相应的违约责任，并赔偿乙方的损失。

（3）干扰、阻挠乙方审计工作的：若甲方或其人员故意阻挠乙方审计人员执行必要的审计程序，或拒绝提供必要的访问权限、文件资料，乙方有权视为甲方违约。乙方可暂停审计工作，并在与甲方沟通无效后解除协议。甲方除应支付已完成工作的相应费用（按已完成工作量比例计算）及违约金外，还应赔偿乙方因此遭受的直接损失，包括但不限于差旅费、时间成本等。

（4）解除协议的：若甲方单方面无故解除本协议，应向乙方支付相当于审计费用总额百分之二十（20%）的违约金。若乙方已完成部分审计工作，甲方仍应支付乙方已提供服务的相应费用，该费用按已完成工作量与总工作量的比例计算。若违约金不足以弥补乙方因协议解除所遭受的实际损失，乙方有权进一步追偿。

**2.乙方的违约责任：**

（1）未能按时提交审计报告的：除按照第五条约定的逾期提交违约金（每逾期一日，按审计费用总额的千分之一向甲方支付）外，若乙方逾期提交超过三十日，甲方有权解除本协议，并要求乙方退还已支付的全部审计费用，并可根据乙方违约情况要求赔偿损失。赔偿金额应包括乙方的预期利润损失及甲方因未能及时获得审计报告而遭受的直接损失。

（2）发表不恰当审计意见的：若乙方在未获取充分、适当的审计证据，或未遵循独立审计准则的情况下，发表了不恰当的审计意见（如错误发表无保留意见），导致甲方或第三方遭受损失，乙方应承担相应的赔偿责任。该赔偿责任包括但不限于甲方的直接经济损失、因诉讼或产生的合理费用等。甲方有权要求乙方退还审计费用，并要求乙方承担全部赔偿责任。

（3）泄露甲方商业秘密的：乙方及其审计团队成员违反保密义务，泄露在审计过程中获知的甲方未公开的财务信息、经营数据或其他商业秘密，给甲方造成损失的，应承担全部赔偿责任。甲方有权要求乙方立即停止违约行为，并赔偿由此造成的所有损失，包括但不限于经济损失、商誉损失及为泄密事件支付的合理费用。情节严重的，甲方有权追究乙方的法律责任。

（4）因乙方责任导致甲方无法获得银行贷款、政府补贴或其他第三方支持的：若因乙方出具了存在重大错报的审计报告，或未能按时提交审计报告，直接导致甲方无法获得原预期的银行贷款、政府补贴、投资者投资或其他第三方支持，并由此遭受经济损失，乙方应承担相应的赔偿责任。赔偿范围应以实际损失为限，但乙方仅就其直接过错造成的损失负责。

（5）单方面解除协议的：若乙方未经甲方书面同意，单方面解除本协议，应向甲方支付相当于审计费用总额百分之二十（20%）的违约金，并退还甲方已支付但尚未提供服务的费用。若乙方解除协议给甲方造成其他损失，还应另行赔偿。

（6）乙方及其成员的执业过错：若因乙方审计人员的专业疏忽或故意欺诈行为，给甲方造成直接经济损失，乙方应承担全部赔偿责任。赔偿金额应包括直接经济损失的全部范围。甲方有权要求乙方承担全部责任，包括但不限于支付赔偿金、承担诉讼费用等。乙方内部应首先对有过错的成员进行追偿。

**违约金与赔偿的适用：**本协议约定的违约金与赔偿条款可同时适用。若一方违约行为同时符合多项违约情形，甲方有权要求乙方承担最高额度的违约责任。因违约行为造成的间接损失或预期利益损失，除法律另有规定或双方另有约定外，只有在能够证明其损失真实、直接且可合理计算的情况下，才能要求赔偿。双方在履行本协议过程中，应本着诚信原则，尽量避免违约情况的发生。对于因不可抗力造成的违约，违约方不承担违约责任，但应及时通知对方，并采取措施减少损失。

第七条不可抗力

不可抗力是指双方在签订本协议时不能预见、对其发生和后果不能避免并不能克服的事件，包括但不限于自然灾害（如地震、洪水、台风、海啸等）、战争、动乱、政府行为（如法律法规的变更、行政命令、禁运等）、流行病疫情、黑客攻击、网络瘫痪以及其他类似无法预见、无法避免并不能克服的事件。

若发生不可抗力事件，导致任何一方无法履行或无法完全履行本协议约定的部分或全部义务，该方不应被视为违约。受影响方应在不可抗力事件发生后合理期限内（通常为十五日内）书面通知另一方，说明不可抗力事件的发生、影响范围以及预计持续期限。通知应包含相关事件的证明材料（如政府部门公告、新闻报道、保险理赔文件等）。

双方应根据不可抗力事件的影响，协商决定是否延期履行、部分履行或终止本协议。若不可抗力事件持续超过三十日，双方均有权单方面解除本协议，且互不承担违约责任。解除协议时，已履行的部分，双方根据履行情况相互结算；给对方造成损失的，除不可抗力造成的损失外，双方应根据实际损失情况协商确定责任分担，但一般不承担惩罚性或惩罚性质的违约金。不可抗力事件消除后，受影响方应尽快恢复履行本协议，并应对方要求提供不可抗力事件期间履约情况的证明。

若一方在不可抗力事件发生后，未在合理期限内履行通知义务，或未采取合理措施减轻损失，导致另一方遭受损失的扩大，则就扩大的损失部分，违约方仍需承担相应的赔偿责任。

第八条争议解决

因本协议引起的或与本协议有关的任何争议，双方应首先通过友好协商解决。若协商在三十日内未能达成一致意见，双方同意将争议提交至甲方所在地有管辖权的人民法院通过诉讼解决。双方应严格遵守法院的判决或裁定。

在诉讼期间，除争议事项外，双方应继续履行本协议中未受争议影响的其他条款。任何一方在本协议履行期间或诉讼过程中，均不得单方面向仲裁机构申请仲裁或将争议提交其他任何形式的调解或解决机构，否则该方行为将被视为违约，并应承担相应的违约责任。除非双方在协商解决争议时明确书面同意将争议提交仲裁，否则法院诉讼是解决本协议争议的唯一途径。

第九条其他条款

（1）通知方式：双方在本协议中载明的地址、联系方式为有效联系方式。任何一方变更联系方式，应提前十日书面通知对方。所有根据本协议发出的通知、文件等，均应采用书面形式，通过专人递送、挂号信、传真、电子邮件等方式送达。以专人递送方式发出的，签收日为送达日；以挂号信方式发出的，寄出后十五日为送达日；以传真或电子邮件方式发出的，发出当日视为送达，但对方有证据证明在发送后未及时收到或系统故障导致发送失败的除外。送达地址以本协议载明的为准。

（2）协议变更：对本协议的任何修改或补充，均须经双方授权代表签署书面文件，并作为本协议不可分割的组成部分，方为有效。任何口头约定或非书面形式的变更均无效。

（3）法律适用与解释：本协议的订立、效力、解释、履行及争议解决均适用中华人民共和国法律。若本协议任何条款被认定为无效或不可执行，不影响其他条款的效力。双方应协商以有效条款替代原条款，以达到原条款的基本目的。

（4）完整协议：本协议及其附件构成双方就本协议标的事项达成的完整协议，取代双方此前就此达成的所有口头或书面协议、谅解或安排。

（5）分割性：若本协议任何条款被认定为无效或不可执行，不影响其他条款的效力。双方应协商以有效条款替代原条款，以达到原条款的基本目的。

（6）转让：未经对方事先书面同意，任何一方不得将其在本协议项下的权利或义务部分或全部转让给第三方。但甲方根据其融资、合并、收购等合法商业目的，将其在本协议项下的权利义务转让给相关收购方或合并后存续方的，乙方可予以同意