【《机关单位差旅费用报销调研探析报告》6400字】

机关单位差旅费用报销调研分析报告目录TOC\o"1-3"\h\u4794一、机关单位差旅费用管理的现状 330923（一）机关单位简介 310381（二）机关单位差旅费用管理的现状 3595（三）机关单位差旅费用报销的标准及报销流程 4197291.报销标准 4274182.报销流程 717124二、机关单位差旅费用管理存在的问题 724518（一）差旅费用管理方法落后 711923（二）差旅费用监督不够健全 823361（三）差旅费用的报销不透明 911687（四）职工缺乏合规报销意识 10531三、机关单位差旅费用管理的优化分析 1025381（一）实现差旅费用管理的自动化 108546（二）完善差旅费用监督管理制度 113330（三）提高差旅费用报销的公开性 1214090（四）直接负责员工的差旅费管理 134707四、调查体会 14近年来，政府机构与外界联系逐渐增多，出差也成了职工工作生涯中一个重要组成部分。职工通过出差的形式与外界建立联系，以此来完成工程项目招标，项目监管，交流学习，视察访问等工作。差旅费虽然在机关单位的各项费用开支中所占比重较少，差旅管理制度改革也看似是个“小问题”，实际上不仅与财政体系改革有关，还关系到行政体制改革。报销信息不够公开透明，缺乏监管力度，报销制度不完善，报销流程繁琐等。从差旅费用管理市场的一般环境来看，近几年，各机关单位的差旅费用规模持续增加。现有的差旅费用管理行业包括酒店、航空公司、铁路系统、票务代理公司、差旅预订中间商，例如，去哪儿APP、美团APP、携程旅行等。随着差旅管理服务进入2.0时代，许多差旅服务提供商可以完善全程化、集成化、智能化的差旅管理服务，当前机关单位的差旅费用管理存在制度不健全、标准不一致等诸多问题，进而影响本单位资金安全。因此，根据本单位的需求选择相应的差旅服务，实现差旅目标和管理的优化，改善职工合规报销的意识，提高财务人员工作效率和工作质量，降低差旅成本，提升本单位管理效率和标准。在这一背景下，机关单位对差旅费用管理流程、制度、职工意识进行优化和创新是十分必要的。从机关单位的内部需求来看，本单位在差旅费用管理落后、报销费用不透明、监管力度薄弱、职工合规报销意识较差等问题，本单位迫切需要进行制度改革和调整，优化差旅费用管理，从而有效控制差旅成本，摆脱繁琐的报销流程，更加专注于本单位核心业务，促进机关单位的健康发展。与此同时，伴随着机关单位内部改革和发展，单位内部的差旅需求也发生了变化。在差旅产品方面，需求已变得更加多样化，从单一的酒店和机票预订，到公务用车、会议预订等需求。在流程方面，差旅费用管理需要能够与外部预订平台对接，内部能够与本单位财务系统对接，通过整个流程的简化来降低差旅成本，保证资金安全。本调查从差旅管理的角度入手，找出该单位在报销制度、报销流程、方式等方面存在的问题，并结合所学理论知识提出优化差旅费用管理的具体方案，以此提高差旅报销的效率，减少浪费，进一步提升职工差旅工作的质量及促进民生建设。一、机关单位差旅费用管理的现状（一）机关单位简介机关单位其主要职责是负责本单位日常事务和行政管理，协助政府领导同志了解和掌握全旗工作，起草或审核以政府、政府办公室名义发布的公文，上传下达等。下设一个二级事业单位，主要负责综合保障和大数据分析。目前，机关单位在职职工有26人，其中，行政岗位20人，事业编制6人。（二）机关单位差旅费用管理的现状自2013年以来，财政部发布了《中央和国家机关差旅费管理办法》等相关文件不断改进和完善差旅费用管理，各地也结合当地实际情况制定了相应的管理办法，但在实际操作过程中还存在一些问题。在机关单位实习期间，通过日常观察与分析了解到职工报销差旅费用的现状：随着业务增长和经济发展，机关单位的差旅费用也大幅增加，在过去的五年里，整个部门差旅费几乎翻了一番，2022年度差旅费预算占到了非定额公务费用的26%。2022年部门非定额公务费预算如下图2-1所示：2-12022年部门非定额公务费预算 伴随着差旅费用的增长，部门的出行需求也发生了变化，呈现出多样化、广泛性的特点：（1）差旅产品及其服务需求呈多样化发展。机票和酒店住宿依旧是需求量最多的产品。公务用车制度的推行，部门其他差旅产品的需求也随之增大，例如：参加省内重要会议、汇报工作等乘坐公务车往返产生的过路过桥费和燃料费。（2）出差地域具有广泛性。为了招商引资、学习先进理论更好地发展本地区经济，出差地域也遍布全国各地。此外，固定出行和临时出行并存。同时，机关单位在差旅费用管理上还存在着合规管理、报销费用不透明、报销时间跨度长等问题。（三）机关单位差旅费用报销的标准及报销流程1.报销标准2015年6月24日，中共苏尼特左旗委员会办公室印发了关于《苏尼特左旗本级党政机关差旅费管理办法》，为规范和加强本地区各单位差旅费管理，厉行节约反对浪费。要求各单位建立健全公务出差的审批制度，出差报经本单位分管领导批准严格控制出差人数及天数，从严控制差旅费用的管理，禁止无明确公务目的的出差活动，严禁虚报或转嫁差旅费的行为。各单位根据财政部统一发布的差旅住宿费用限额及伙食补助标准严格执行，超支部分由个人自理，如下表2-2所示：表2-2差旅住宿费限额和伙食补助费标准表省份住宿费标准（每人每天）伙食补助费（每人每天）司局级（单间或标间）处级及以下人员（单间或标间）北京500350100天津450320100河北450310100山西480310100内蒙古460320100辽宁480330100大连490340100吉林450310100黑龙江450310100上海500350100江苏490340100浙江490340100宁波450330100安徽460310100福建480330100厦门490340100江西470320100山东480330100青岛490340100河南480330100湖北480320100湖南450330100广东490340100深圳500350100广西470330100海南500350100重庆480330100四川470320100贵州470320100云南480330100西藏500350120陕西660320100甘肃470330120宁夏470330100青海500350100新疆4803401202.报销流程目前，报销方式只有线下报销一种，当职工出差结束后，便可提交相关差旅材料进入报销流程，该部门报销流程可分为三步，如图2-3所示。（1）职工提交差旅报销申请，并将办公室出具的出差派遣文件及差旅费用的票据交由分管领导签字审核；（2）将领导签字审核后的票据移交财务人员进行规范性审核，出差人员填写差旅报销单。对于审核不规范的票据退回给出差人员重新填报；（3）财务人员将移交的审核无误、符合报销规定的票据及文件进行内部审核；（4）通过内审后，进入报销环节。整个差旅费用报销流程较为复杂繁琐，耗费时间过长，出差职工通常要经过两周左右收到报销款，遇到特殊情况则会更长。另外，职工在填写差旅报销单环节以及差旅住宿费限额等方面也会出现问题。二、机关单位差旅费用管理存在的问题（一）差旅费用管理方法落后现有的差旅费用管理方法缺乏合理性。首先是职工手工填制差旅报销单时，由于职工的个人水平存在差异，填写的差旅报销单据种类繁多且需要一次性完成报销单据，所以填写不规范的现象经常发生。其次，单位分管差旅报销的领导对报销票据进行审核签字，这一流程在一定程度上会带来误解，以为单位分管差旅报销的领导对报销票据进行了审核确认，当财务人员询问具体出差情况并核对差旅费用时，出差职工会误认为财务人员在浪费时间或是为难自己。近年来，差旅费用报销流程的逐步严格和完备，给出差人员与部门分管差旅报销的领导之间带来了一些矛盾，也给财务人员的工作带来很大的压力，进而影响差旅费用的及时报销。此外，尽管机关单位对差旅费用的报销做出了规定，但是单位并未对差旅费用报销时间做出明确规定，便出现了报销时间跨度太长的现象，有些出差频率较高的职工，无法及时办理差旅费用报销，加之职工本身没有引起重视，出现月末年终集中报销的情况，将会直接影响单位的财务状况。（二）差旅费用监督不够健全目前，机关单位实行的差旅费报销制度是财政部2013年12月颁布的《中央和国家机关差旅费管理办法》，各单位以此为基础，结合单位实际制定相关差旅费用管理制度及实施规则，但是差旅费用管理制度重点关注交通工具、住宿、伙食补贴、城市间交通费用等具体标准和票据的原则性要求上，在各业务环节差旅费用管理上缺乏具体规则，一些特殊事项的处理不明确。伙食补贴和城市内交通费按出差自然日计算，出差派遣文件明确了出差的开始和结束日期以及会议的持续时间。在最终实施的过程中，会出现提前或延迟返回的现象，出差职工如有充分原因导致回程与实际情况不符，经分管领导签字后，可按规定报销。但是鉴于这种情况，财务人员碍于同事人情不再要求出差职工再办理补充签字手续，致使差旅费用的增加以及财务人员在工作中处于较为尴尬的局面。单位制定的差旅费用管理制度不够完善，职工在执行环节过于松懈、监督机制相对滞后，一小部分出差职工认为有机可乘，导致缺乏对差旅费用的有效控制，制度形同虚设。（三）差旅费用的报销不透明差旅报销混杂，报销费用超标。除差旅费用重点关注的项目外，出差职工还将出差过程中产生的通信费、材料印刷费、培训费用等一些没有明确规定和实际内容的参观学习活动混入差旅费用之中，最终导致差旅费用混杂，财政资金的浪费。通常，出差职工应按照差旅费用管理规定的标准报销，并提供差旅费报销单，但仍然有部分职工趁机钻差旅费用报销的空子。由于一些出差的紧急或临时通知，一些职工急需出差，但相应的机票已经售完，导致购买相应的机票困难，导致在最终报销时出现超出报销标准的问题。很多人同时出行，大多数人都是按照最高级别人员的标准购票，这也导致了报销标准超标的问题。同时也存在旅游旺季出行、按定额标准订房困难等问题，导致报销难以达到相应标准。虚假报销、重复开票问题仍然存在。在差旅费用报销工作过程中，部分出差人员出现了虚假报销以及扩大报销范围的现象，不仅增加了财务人员的报销难度，还影响本单位财政资金的安全。（四）职工缺乏合规报销意识目前，机关单位还存在差旅报销人员逆风违纪的问题，这主要是因为这些人抱有侥幸心理，缺乏合规报销的意识。一些职工认为公款与自己无关，忽视了对差旅费用报销的正确认识。异地出差住宿不符合规定的标准，根据自己的意愿预订机票。如预订全价票获得更多个人积分，虚开发票，报销中谋取个人利益。还有一些职工缺乏时间观念，将可以在一天解决的问题推迟到三天，进而从中获得更多的差旅补贴。以上问题都表明部分职工没有从根本上树立节约财政经费的意识。对于财务人员来说，缺乏对报销项目及相关制度的宣传与落实，没有从根本上提高自身的服务意识、服务水平和工作质量。最后导致差旅费用管理制度传达到各部门的效果欠佳，员工正确的报销意识薄弱。三、机关单位差旅费用管理的优化分析（一）实现差旅费用管理的自动化鉴于差旅管理方法陈旧，可实现差旅费用的自动化管理，打造基于RPA的费用报销流程，职工登录流程管理系统费用的应用过程，包括费用申请，招待申请等、出差申请和其他在经营之前，比如，公出申请、接待重要宾客的应用、会议支出的应用，等等。其次是审批环节，通过审批模块审核员工提交的报销请求，若符合审批条件则进入审批界面进行审批。在实际支出之后，按实际报销内容报销，选取对应报销模板，比如费用报销，招待报销，出差报销等等。报销人员提交相关信息后，系统进行初步审核并生成报销凭证，然后将凭证发送至企业财务部门，由财务部门对发票数据和报销结果进行处理。职工与报销过程中预先提及的申请过程相关联，按规定填报报销事项、报销金额等等，如果在差旅报销中需要填写住宿费，交通费，补助等项。当报销人员需要进行后续处理时，只需向系统提交相关信息即可。提过程序之后，报销程序自动套在预置公用审批流程上，分别采用单据接收扫描，事项确认，预算，财务审核等方式、资金平台的支付等结点。（二）完善差旅费用监督管理制度为了加强对差旅费用的管理控制和监督，在流程管理制度上，要进一步规范财务核算节点操作办理，财务核算节点既要检查自动产生的会计科目和报销金额的准确性，还应对审查结果作进一步审查，强化审核质量控制和监管；此外，对于审核人员应要求其定期参加相关培训并接受相应考核。同时审核质检中抽检比例也有待进一步调整和规范，原流程中质检比例太低，新流程可以按80%比例提取过程进行质检，每天通报质检评分和不合规典型案例，按月总结质检评分，确保差旅费用得到切实管理。（三）提高差旅费用报销的公开性近年来，伴随着科学技术的进步，和新科技应用于航空机票，航空机票电子化、饭店间搭建的企业电子化商务管理平台，为机关单位在自己网络化平台上进行机票定价提供参考、订房和消费记录及报表亦有实现。由于我国机关单位的内部控制体系较为薄弱，使得部分机关单位为了提高工作效率，而忽略了相关制度和规定，从而导致一些漏洞存在于这些漏洞当中，这就造成了大量的差旅费支出浪费问题。所以机关单位来讲，以管理本身差旅费为目标，要主动配合软件公司，鉴于其发展现实，采用软件公司自主研发的网上差旅费管理系统，该制度通过把差旅的规划出来、预订机票和酒店管理方面都达到了完善自动化管理。并且该系统对差旅费进行了合理分配和控制，使得差旅费开支更加合理化。这不但使相关差旅费管理公开化，而且，这类差旅管理系统可以充分整合到企业差旅政策中，该系统生成差旅管理报告，以企业差旅经理为首的小组自己分析并得出结论，既可以减轻财务人员管理压力，也可以节省本来预期要向差旅管理公司提供的服务，确保差旅费报销公开，切实防止各类虚报、多报，等等，达到降低企业管理成本费用之目的，继而推动企业经济效益提高。但该系统的应用过程中，应该重视一个企业所有软件的使用，及软件间有效连接等。（四）直接负责员工的差旅费管理管理层以机关单位为对象，对差旅费管理要引起足够重视，因为，这种管理既是推动机关单位降低管理成本的关键所在，同时，它对整个机关单位的经费管理风气有着重要的影响作用。在机关单位内部进行管理工作中，对差旅费的控制与管理是十分重要的内容之一，这关系到企业能否稳定发展和提高竞争力的问题。所以差旅费到了一定的规模之后，就应该指定一位经理来具体管理全体人员差旅费。在实际工作中，管理人员需要对每一位工作人员都进行严格培训，从而提高其自身的专业技能水平以及管理水平。通俗地说，差旅经理主要有以下职责，参与拟订差旅费管理相关政策，为了保证政策有效地运作以及执行，经理也应该给雇员们讲一讲这个方针；二是承担沟通外部商旅供应商和内部出差人员的媒介作用。同时，还要在出差过程中做好相关记录和监督，以防止差旅费支出过大而影响企业正常运转。对出差人员来说，差旅经理在适当时候向工作人员提供相关资源，让出差人员随时掌握差旅管理部门