2025年会计专业考试初级经济法基础试卷及答案

2025年会计专业考试初级经济法基础试卷及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据法的形式和效力层级，下列规范性文件中效力最低的是（）。A.财政部发布的《会计人员职业道德规范》B.国务院发布的《优化营商环境条例》C.全国人大常委会通过的《数据安全法》D.北京市人大常委会通过的《北京市数字经济促进条例》答案：A2.甲公司2024年12月销毁一批会计档案，其中包含2014年形成的原始凭证和2019年形成的银行对账单。根据会计法律制度规定，下列档案中不得销毁的是（）。A.2014年原始凭证（保管期满但未结清债权债务）B.2019年银行对账单（保管期满且无未了事项）C.2014年记账凭证（保管期满且已结清债权债务）D.2019年会计档案移交清册（保管期满且无未了事项）答案：A3.2024年8月，乙企业（增值税一般纳税人）将自产的新型化妆品无偿赠送给关联企业，该批化妆品生产成本8万元，成本利润率5%，无同类产品销售价格。已知消费税税率15%，增值税税率13%。乙企业上述行为应确认的增值税销项税额为（）万元。A.8×（1+5%）×13%=1.092B.8×（1+5%）÷（1-15%）×13%≈1.285C.8×13%=1.04D.8×（1+5%）÷（1+15%）×13%≈0.949答案：B4.2024年10月，个体工商户张某取得经营收入80万元，相关成本费用55万元（含业主工资3万元），已知经营所得个人所得税税率表：全年应纳税所得额超过30万元至50万元的部分，税率30%，速算扣除数40500元。张某当月应预缴个人所得税（）元。（假设无其他调整事项，按实际经营月份计算）A.[（80-55+3）×12/10-6]×30%-40500=（33.6-6）×30%-40500=82800-40500=42300B.（80-55+3-5000×10）×30%-40500=（28-5）×30%-40500=69000-40500=28500C.（80-55-5000×10）×30%-40500=（25-5）×30%-40500=60000-40500=19500D.[（80-55+3）-5000×10]×30%-40500=（28-5）×30%-40500=69000-40500=28500答案：D5.2024年7月，丙公司与赵某签订2年期劳动合同，约定试用期3个月，月工资8000元（当地月最低工资标准2320元）。根据劳动合同法律制度，下列关于试用期的表述中，正确的是（）。A.试用期工资不得低于6400元（8000×80%）B.试用期最长不得超过2个月C.试用期包含在劳动合同期限内D.若赵某在试用期内被证明不符合录用条件，丙公司需提前30日通知解除合同答案：C6.2024年9月，丁公司进口一批设备，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率10%，增值税税率13%。丁公司进口环节应缴纳增值税（）万元。A.500×13%=65B.500×（1+10%）×13%=71.5C.500÷（1+13%）×13%≈57.52D.500×（1-10%）×13%=58.5答案：B7.根据支付结算法律制度，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月B.银行汇票的实际结算金额可超过出票金额C.未填写实际结算金额的银行汇票，银行可予受理D.申请人为单位的，银行汇票可用于支取现金答案：A8.2024年6月，居民个人李某取得如下收入：工资15000元（已扣除“三险一金”3000元），稿酬8000元，国债利息2000元。已知累计减除费用按5000元/月计算，子女教育专项附加扣除1000元/月。李某当月综合所得应预扣预缴个人所得税（）元。A.（15000-5000-1000）×10%-2520+8000×（1-20%）×70%×3%=9000×10%-2520+1344×3%=负数（不纳税）B.（15000+8000×70%-5000-3000-1000）×10%-2520=（15000+5600-9000）×10%-2520=11600×10%-2520=-1360（不纳税）C.（15000-5000-3000-1000）×3%+8000×（1-20%）×70%×3%=6000×3%+4480×3%=180+134.4=314.4D.（15000+8000×（1-20%）-5000-3000-1000）×10%-2520=（15000+6400-9000）×10%-2520=12400×10%-2520=-1280（不纳税）答案：C9.根据税收征收管理法律制度，下列关于纳税信用管理的表述中，正确的是（）。A.非独立核算的分支机构可参与纳税信用评价B.上一评价年度纳税信用评价结果为D级的企业，本评价年度不能评为A级C.因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的纳税人，暂不参加当期评价D.纳税信用修复完成后，纳税人之前适用的税收政策和管理服务措施需追溯调整答案：C10.2024年5月，戊公司将一处原值300万元的自有房产出租给某企业，月租金2万元（不含增值税），已知当地规定房产原值减除比例为30%。戊公司2024年应缴纳房产税（）万元。A.300×（1-30%）×1.2%×4/12+2×8×12%=0.84+1.92=2.76B.300×（1-30%）×1.2%+2×12×12%=2.52+2.88=5.4C.2×12×12%=2.88D.300×（1-30%）×1.2%=2.52答案：A11.根据社会保险法律制度，下列关于失业保险的表述中，正确的是（）。A.失业人员领取失业保险金的期限最长为24个月B.失业人员重新就业后再次失业的，缴费时间重新计算，领取期限不得超过12个月C.失业保险金的标准不得低于当地最低工资标准D.失业人员在领取失业保险金期间，不参加职工基本医疗保险答案：A12.2024年3月，己公司与员工王某协商一致解除劳动合同，王某在己公司工作3年6个月，解除前12个月平均工资12000元（当地上年度职工月平均工资4500元）。己公司应向王某支付经济补偿（）元。A.12000×3.5=42000B.4500×3×3.5=47250C.4500×3×4=54000D.12000×4=48000答案：B13.根据印花税法律制度，下列合同中应缴纳印花税的是（）。A.农民销售自产农产品签订的买卖合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.企业与金融机构签订的融资租赁合同D.个人出租住房签订的租赁合同答案：C14.2024年2月，庚公司因逃税被税务机关处以罚款50万元，后经行政复议维持原处罚决定。庚公司对复议决定不服，可向人民法院提起行政诉讼的期限是（）。A.收到复议决定书之日起10日内B.收到复议决定书之日起15日内C.知道具体行政行为之日起6个月内D.知道具体行政行为之日起3个月内答案：B15.根据消费税法律制度，下列消费品中在零售环节缴纳消费税的是（）。A.卷烟B.超豪华小汽车C.实木地板D.高档手表答案：B16.2024年1月，辛公司为增值税一般纳税人，购进一批原材料取得增值税专用发票注明税额13万元，其中20%用于集体福利，80%用于生产应税产品。已知当月无其他购进业务，辛公司当月可抵扣的进项税额为（）万元。A.13B.13×80%=10.4C.13×20%=2.6D.0答案：B17.根据劳动合同法律制度，下列关于劳务派遣的表述中，正确的是（）。A.劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立1年以上固定期限劳动合同B.用工单位可以将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位C.被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应按所在地最低工资标准按月支付报酬D.劳务派遣用工是企业的主要用工形式答案：C18.2024年4月，居民个人孙某转让一套住房，取得含增值税收入324万元（该住房购入价200万元，购入时支付相关税费5万元，持有满5年且为家庭唯一生活用房）。已知增值税征收率5%，个人所得税税率20%。孙某应缴纳个人所得税（）万元。A.（324-200-5）×20%=23.8B.（324÷1.05-200-5）×20%=（308.57-205）×20%=20.71C.0（免征）D.（324-200）×20%=24.8答案：C19.根据会计法律制度，下列关于会计工作交接的表述中，正确的是（）。A.一般会计人员办理交接手续，由单位负责人监交B.移交人员对所移交的会计资料的合法性、真实性承担法律责任C.接替人员发现会计资料有问题，可自行更正后再交接D.交接完毕后，交接双方只需在移交清册上签名或盖章答案：B20.2024年11月，壬公司因经营需要向银行申请签发一张金额为100万元的银行承兑汇票，向银行支付承兑手续费500元。根据支付结算法律制度，下列关于承兑手续费的表述中，正确的是（）。A.手续费按票面金额的0.05%收取，壬公司应支付500元（100万×0.05%）B.手续费由银行承担，壬公司无需支付C.手续费按票面金额的0.5%收取，壬公司应支付5000元D.手续费按固定金额收取，与票面金额无关答案：A21.根据资源税法律制度，下列资源产品中，实行从价计征资源税的是（）。A.地热B.砂石C.天然气D.石灰岩答案：C22.2024年12月，癸公司与李某签订竞业限制协议，约定李某离职后2年内不得到竞争单位任职，癸公司每月支付竞业限制经济补偿5000元。根据劳动合同法律制度，若李某离职后3个月未收到经济补偿，下列表述中正确的是（）。A.竞业限制协议自动失效B.李某可要求癸公司支付已拖欠的经济补偿，并继续履行协议C.李某无需履行竞业限制义务，但需返还已收到的经济补偿D.竞业限制期限缩短为1年答案：B23.根据城市维护建设税法律制度，下列关于城建税计税依据的表述中，正确的是（）。A.进口货物缴纳的增值税作为城建税计税依据B.因违反增值税规定被加收的滞纳金作为城建税计税依据C.退还的增值税期末留抵税额应从城建税计税依据中扣除D.享受增值税即征即退政策退还的税额需补缴城建税答案：C二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度，下列各项中属于会计核算内容的有（）。A.固定资产盘盈B.合同签订C.资本公积转增资本D.成本计算答案：ACD2.根据增值税法律制度，下列行为中属于视同销售货物的有（）。A.超市将购进的洗衣液作为职工福利发放B.服装厂将自产的羽绒服捐赠给灾区C.汽车厂将自产的汽车分配给股东D.餐饮公司将购进的食材用于销售食品答案：BC3.根据个人所得税法律制度，下列专项附加扣除中，可由夫妻双方选择一方扣除或双方分摊扣除的有（）。A.子女教育B.大病医疗C.住房贷款利息D.赡养老人答案：AC4.根据支付结算法律制度，下列票据中，持票人可以行使追索权的有（）。A.到期被拒绝付款的银行汇票B.到期前付款人被依法宣告破产的商业汇票C.到期前承兑人逃匿的银行承兑汇票D.超过提示付款期限的支票答案：ABC5.根据劳动合同法律制度，下列情形中，用人单位可单方面解除劳动合同且无需支付经济补偿的有（）。A.劳动者严重违反用人单位规章制度B.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件C.劳动者因工负伤并被确认丧失劳动能力D.劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位工作任务造成严重影响答案：ABD6.根据企业所得税法律制度，下列支出中，超过规定比例部分准予结转以后纳税年度扣除的有（）。A.职工教育经费B.广告费和业务宣传费C.公益性捐赠支出D.业务招待费答案：ABC7.根据税收征收管理法律制度，下列关于发票管理的表述中，正确的有（）。A.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制B.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.临时到外省从事经营活动的单位，可凭所在地税务机关证明，向经营地税务机关申请领购发票答案：ABCD8.根据消费税法律制度，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.采取赊销方式销售应税消费品的，为书面合同约定的收款日期的当天B.进口应税消费品的，为报关进口的当天C.采取预收货款方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天D.自产自用应税消费品的，为移送使用的当天答案：ABCD9.根据社会保险法律制度，下列关于工伤保险的表述中，正确的有（）。A.职工因工致残被鉴定为一级伤残的，保留劳动关系，退出工作岗位B.工伤职工治疗非工伤引发的疾病，不享受工伤医疗待遇C.用人单位未依法缴纳工伤保险费，职工发生工伤的，由用人单位支付工伤保险待遇D.工伤保险基金可用于工伤职工的劳动能力鉴定费用答案：ABCD10.根据土地增值税法律制度，下列情形中，应征收土地增值税的有（）。A.企业之间互换自有房地产（均为商业用房）B.个人转让自用5年以上的住房C.房地产开发企业将开发的商品房用于职工福利D.因城市实施规划，企业自行转让原房地产答案：AC三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为0分。）1.法律事实分为法律事件和法律行为，其中法律事件不以当事人的主观意志为转移。（）答案：√2.会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）答案：√3.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）答案：√4.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）答案：√5.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）答案：√6.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为资源税的课税数量。（）答案：√7.用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。（）答案：√8.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间无需办理纳税申报。（）答案：×9.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议。（）答案：×10.房产税的征税范围包括农村的房产。（）答案：×四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产与销售业务。2024年10月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元。（2）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额0.3万元。（3）销售自产M型化妆品，取得含增值税价款565万元，另收取包装物押金2.26万元（约定3个月后返还）。（4）将自产N型化妆品用于职工福利，同类化妆品不含增值税平均销售价格为30万元，最高销售价格为35万元。已知：高档化妆品消费税税率15%，增值税税率13%；进口环节关税税率20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司进口高档香水精应缴纳消费税的下列算式中，正确的是（）。A.（100+20）÷（1-15%）×15%≈21.18万元B.（100+20）×15%=18万元C.100×（1+20%）÷（1+15%）×15%≈15.65万元D.100×15%=15万元答案：A2.甲公司当月购进酒精及支付运输费准予抵扣的进项税额是（）万元。A.13+0.3=13.3B.13C.0.3D.0答案：A3.甲公司当月销售M型化妆品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.565÷（1+13%）×13%=65万元B.（565+2.26）÷（1+13%）×13%=65.26万元C.565×13%=73.45万元D.（565-2.26）÷（1+13%）×13%=64.74万元答案：A4.甲公司将自产N型化妆品用于职工福利应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（）。A.30×15%=4.5万元B.35×15%=5.25万元C.（30+35）÷2×15%=4.875万元D.0（免征）答案：A（二）乙公司为居民企业，主要从事设备制造与销售业务。2024年度有关经营情况如下：（1）取得销售收入8000万元，营业外收入500万元（含国债利息收入100万元）。（2）发生销售成本5000万元，税金及附加300万元，销售费用1000万元（含广告费800万元），管理费用800万元（含业务招待费80万元），财务费用100万元。（3）发生营业外支出200万元（含通过公益性社会组织向灾区捐款150万元，税收滞纳金20万元）。（4）计入成本、费用中的实发合理工资总额1200万元，拨缴工会经费25万元，发生职工福利费180万元，职工教育经费80万元。已知：企业所得税税率21%；广告费和业务宣传费扣除限额为销售收入的15%；业务招待费扣除限额为发生额的60%与销售收入的5‰孰低；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除；工会经费、职工福利费、职工教育经费扣除限额分别为工资总额的2%、14%、8%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.乙公司2024年度利润总额为（）万元。A.8000+500-5000-300-1000-800-100-200=1100B.8000-5000-300-1000-800-100-200=600C.8000+500-5000-300-1000-800-100=1300D.8000-5000-300-1000-800-100=800答案：A2.乙公司2024年度广告费应纳税调整的金额是（）万元。A.800-8000×15%=800-1200=-400（调减）B.800-8000×15%=800-1200=-400（调增）C.800-（8000+500）×15%=800-1275=-475（调减）D.0（无需调整）答案：A3.乙公司2024年度业务招待费应纳税调整的金额是（）万元。A.80-（8000×5‰）=80-40=40（调增）B.80-（80×60%）=80-48=32（调增）C.80-40=40（调减）