出纳工作培训试题及答案

出纳工作培训试题及答案1.出纳人员付出货币资金的依据是（）A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.原始凭证答案：B2.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出答案：B3.企业银行存款日记账与银行对账单的核对，属于（）A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.账表核对答案：C4.下列结算方式中，只能用于同城结算的是（）A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票答案：B5.企业收到购货单位汇来的前欠货款100万元，此项业务使得（）A.资产增加100万元，收入增加100万元B.资产增加100万元，负债减少100万元C.资产增加100万元，负债增加100万元D.资产项目一增一减，资产总额保持不变答案：D6.下列各项中，不属于其他货币资金的是（）A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.备用金答案：D7.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。A.3-5B.1-2C.5-7D.7-10答案：A8.支票的提示付款期限为自出票日起（）A.5日B.10日C.15日D.30日答案：B9.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）A.管理费用B.财务费用C.营业外支出D.其他业务成本答案：B10.下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的是（）A.企业开出支票，对方未到银行兑现B.银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款账户C.银行代扣水电费，企业尚未接到通知D.银行收到委托收款结算方式下结算款项，企业尚未收到通知答案：C11.企业现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺500元，在未查明原因之前，应借记的会计科目是（）A.待处理财产损溢B.营业外支出C.其他应收款D.管理费用答案：A12.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）A.材料采购B.在途物资C.预付账款D.其他货币资金答案：D13.下列关于商业汇票的表述中，正确的是（）A.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月B.商业汇票的提示付款期限自出票日起10日C.商业汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发D.商业汇票可以背书转让答案：ACD（此题原答案有误，多项选择题应选多个答案，根据知识点补充完整）14.企业收到某公司支付的款项10万元，其中8万元为已经实现的销售收入，2万元为预收账款，会计人员确认预收账款为2万元，所遵循的会计核算基础是（）A.权责发生制B.收付实现制C.实地盘存制D.永续盘存制答案：A15.下列各项中，不符合资产会计要素定义的是（）A.委托代销商品B.委托加工物资C.待处理财产损失D.尚待加工的半成品答案：C16.企业销售商品时代垫的运杂费应记入（）科目。A.应收账款B.预付账款C.其他应收款D.应付账款答案：A17.企业采用托收承付结算方式销售商品，其销售收入确认的时间是（）A.发出商品时B.购买单位承付全部货款时C.发出商品并办妥托收手续时D.收到货款时答案：C18.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（）A.其他业务收入B.营业外收入C.管理费用D.财务费用答案：B19.企业银行存款账户中，办理日常转账结算和现金收付的是（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：A20.企业支付职工工资、奖金、津贴等货币性职工薪酬，应通过（）账户核算。A.应付账款B.应付职工薪酬C.其他应付款D.银行存款答案：B1.下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有（）A.稽核B.会计档案保管C.登记银行存款日记账D.登记收入总账答案：ABD2.下列各项中，属于库存现金清查内容的有（）A.是否挪用现金B.是否白条抵库C.是否超限额留存现金D.账实是否相符答案：ABCD3.下列各项中，通过“其他货币资金”科目核算的有（）A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款答案：ABCD4.下列关于支票的表述中，正确的有（）A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能用于支取现金C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账答案：ABCD5.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，可能的原因有（）A.企业记账有误B.银行记账有误C.存在未达账项D.企业与银行均无记账错误答案：ABC6.下列结算方式中，同城和异地均可使用且适用于单位和个人各种款项结算的有（）A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.委托收款答案：CD7.下列各项中，属于企业货币资金的有（）A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收账款答案：ABC8.企业发生的下列各项支出中，应通过“财务费用”科目核算的有（）A.支付的银行承兑汇票手续费B.短期借款的利息支出C.支付的购货款D.筹建期间的长期借款利息支出答案：AB9.下列关于商业汇票贴现的表述中，正确的有（）A.贴现是一种票据转让行为B.贴现申请人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系C.贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织D.贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款答案：ABCD10.企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法有（）A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目B.将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目C.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目D.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目答案：B1.出纳人员可以兼管稽核、债权债务账目登记和会计档案保管工作。（）答案：×2.企业银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。（）答案：√3.企业采用托收承付结算方式销售商品的，应在发出商品时确认收入。（）答案：×4.商业汇票的付款期限最长不得超过3个月。（）答案：×5.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入当期财务费用。（）答案：√6.企业现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出。（）答案：×7.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，一定是存在未达账项。（）答案：×8.企业采用汇兑结算方式支付货款时，应通过“其他货币资金”科目核算。（）答案：×9.企业可以根据需要随时坐支现金。（）答案：×10.企业收到购货单位签发并承兑的商业汇票，应按票据的票面金额贷记“应收票据”科目。（）答案：×1.出纳工作是企业（）的重要组成部分。答案：财务管理2.库存现金限额由开户银行根据开户单位（）的日常零星开支所需的现金核定。答案：3-5天3.支票的出票人预留银行签章是银行审核支票（）的依据。答案：付款4.企业银行存款日记账应采用（）账簿。答案：订本式5.商业汇票按承兑人不同分为（）和（）。答案：商业承兑汇票、银行承兑汇票6.企业将款项存入银行或其他金融机构，借记（）科目，贷记“库存现金”等科目。答案：银行存款7.企业收到银行汇票，应借记“（）”科目，贷记相关科目。答案：银行存款8.企业支付银行承兑汇票手续费时，借记“（）”科目，贷记“银行存款”科目。答案：财务费用9.企业现金清查中，发现现金短缺，在未查明原因之前，应借记“（）”科目。答案：待处理财产损溢10.企业银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、（）和临时存款账户。答案：专用存款账户1.简述出纳人员的工作职责。答案：办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金和各种有价证券。保管有关印章、空白收据和空白支票。2.简述库存现金清查的方法和步骤。答案：方法：实地盘点法。步骤：确定清查人员和范围。实地盘点现金实存数。编制“库存现金盘点报告表”。与现金日记账余额核对，查明差异原因并处理。3.简述银行存款日记账的登记要求。答案：由出纳人员根据审核无误的收付款凭证，逐日逐笔顺序登记。记账凭证日期，应与现金实际收付日期一致。摘要栏应说明登记入账的经济业务内容。每日终了，应分别计算银行存款收入和支出的合计数，结出余额，做到日清；月终应计算出银行存款全月收入、支出的合计数，结出余额，做到月结。4.简述商业汇票的贴现条件。答案：票据未到期。票据未记载“不得转让”字样。贴现申请人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系。贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织。1.论述出纳工作在企业财务管理中的重要性。答案：资金收付：准确及时办理现金收付和银行结算业务，保障企业资金正常流转。记录核算：清晰记录现金和银行存款收支情况，为财务核算提供基础数据。资金安全：妥善保管库存现金、有价证券等，防范资金风险。信息传递：与其他部门沟通协调，传递资金相关信息，辅助企业决策。2.论述如何加强企业货币资金的内部控制。答案：岗位分工：明确出纳、会计等岗位的职责权限，相互分离、制约和监督。授权批准：建立严格的授权批准制度，明确审批人、经办人职责。现金管理：遵守现金使用范围和库存限额规定，定期清查。银行存款管理：加强账户管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。票据及印章管理：妥善保管支票、汇票等票据和印章，防止遗失、被盗用。3.论述企业在银行开立账户的种类及各自的用途。答案：基本存款账户：办理日常转账结算和现金收付。一般存款账户：用于办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可办理现金缴存，但不得办理现金支取。专用存款账户：用于办理各项专用资金的收付。临时存款