初级会计真题及答案2025年

初级会计练习题及答案2025年一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.某企业2024年12月31日“应收账款”科目借方余额为800万元，“坏账准备”科目贷方余额为30万元；“应收票据”科目借方余额为200万元，已计提坏账准备10万元；“预收账款”科目贷方余额为150万元，其中借方明细余额为50万元。不考虑其他因素，该企业2024年12月31日资产负债表中“应收账款”项目的期末余额为（）万元。A.850B.820C.770D.9102.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月销售自产设备一批，开具增值税专用发票注明价款500万元，增值税税额65万元；同时提供设备安装服务，开具增值税普通发票注明安装费22.6万元（含增值税）。已知安装服务适用增值税税率为9%，则甲公司当月增值税销项税额为（）万元。A.65B.67C.66.8D.68.83.乙企业采用移动加权平均法计算发出原材料成本。2024年3月1日结存A材料200千克，单位成本40元；3月5日购入A材料300千克，单位成本45元；3月10日发出A材料400千克；3月15日购入A材料100千克，单位成本50元；3月20日发出A材料150千克。则3月20日发出A材料的成本为（）元。A.6750B.6900C.7050D.72004.根据会计法律制度规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.固定资产盘盈B.合同签订C.债权债务的发生和结算D.资本的增减5.丙公司2024年实现营业收入8000万元，营业成本5000万元，税金及附加300万元，销售费用500万元，管理费用400万元，财务费用100万元，资产减值损失200万元，公允价值变动收益150万元，投资收益300万元，营业外收入100万元，营业外支出50万元，所得税费用350万元。则丙公司2024年的营业利润为（）万元。A.1600B.1700C.1950D.20006.2024年7月1日，丁公司与张某签订3年期劳动合同，约定试用期为6个月。2024年12月31日，丁公司以张某试用期考核不合格为由解除劳动合同。根据劳动合同法律制度，下列表述正确的是（）。A.试用期约定合法，解除劳动合同合法B.试用期约定合法，解除劳动合同不合法C.试用期约定不合法，解除劳动合同合法D.试用期约定不合法，解除劳动合同不合法7.某商场为增值税一般纳税人，2024年11月采取“以旧换新”方式销售冰箱100台，新冰箱含增值税售价每台3390元，旧冰箱每台回收价300元。已知增值税税率为13%，则该商场当月“以旧换新”业务增值税销项税额为（）元。A.39000B.36000C.40200D.378008.戊公司2024年1月1日购入一项专利权，支付价款600万元，预计使用年限10年，无残值，采用直线法摊销。2024年12月31日，该专利权可收回金额为520万元。不考虑其他因素，2024年12月31日戊公司应计提的无形资产减值准备为（）万元。A.20B.40C.60D.809.根据支付结算法律制度，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月B.银行汇票可以用于支取现金，也可以用于转账，但填写“现金”字样的银行汇票不得背书转让C.银行汇票的实际结算金额不得超过出票金额，且实际结算金额一经填写不得更改D.申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票10.己企业2024年年初未分配利润为-200万元（亏损），当年实现净利润500万元，按10%提取法定盈余公积，按5%提取任意盈余公积，向投资者分配利润100万元。则2024年年末己企业未分配利润为（）万元。A.175B.200C.225D.25011.根据消费税法律制度，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.商场销售高档手表B.卷烟厂销售自产烟丝C.汽车厂销售自产电动汽车D.珠宝店进口钻石项链12.庚公司2024年5月1日从银行借入期限为3年的长期借款1000万元，年利率6%，分期付息，到期一次还本。借款用于建造生产车间，该车间于2024年12月31日达到预定可使用状态。则2024年庚公司应计入财务费用的借款利息为（）万元。A.30B.40C.50D.6013.根据个人所得税法律制度，下列所得中，应按“综合所得”项目缴纳个人所得税的是（）。A.个人取得的国债利息收入B.个人出租住房取得的租金收入C.个人转让上市公司股票取得的所得D.个人在公司任职取得的季度奖金14.辛企业2024年12月31日“生产成本”科目借方余额为80万元，“原材料”科目借方余额为120万元，“库存商品”科目借方余额为200万元，“委托加工物资”科目借方余额为50万元，“工程物资”科目借方余额为30万元，“存货跌价准备”科目贷方余额为40万元。则辛企业2024年12月31日资产负债表中“存货”项目的期末余额为（）万元。A.410B.440C.470D.50015.甲公司与乙公司签订买卖合同，约定乙公司向甲公司购买100台设备，总价款500万元，乙公司预先支付定金100万元。后甲公司因生产故障仅交付80台设备。根据民法典相关规定，乙公司可以要求甲公司返还（）万元。A.100B.120C.140D.18016.壬企业2024年发生合理的工资薪金支出1000万元，职工福利费支出150万元，职工教育经费支出30万元，工会经费支出25万元。已知企业所得税中职工福利费、职工教育经费、工会经费的扣除限额分别为工资薪金总额的14%、8%、2%，则壬企业2024年可在税前扣除的三项经费总额为（）万元。A.170B.175C.180D.18517.癸公司2024年1月1日购入面值为1000万元的3年期债券，作为债权投资核算，实际支付价款1050万元（含已到付息期但尚未领取的债券利息20万元），另支付交易费用10万元。该债券票面年利率为5%，每年年末付息，到期还本。则癸公司取得该债权投资的初始入账金额为（）万元。A.1040B.1030C.1050D.102018.根据会计法律制度，下列关于会计档案销毁的表述中，正确的是（）。A.单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作，并与会计管理机构共同派员监销B.保管期满但未结清的债权债务会计凭证不得销毁，纸质会计档案应当单独抽出立卷，电子会计档案不需要C.会计档案销毁清册应当由单位负责人签署意见D.电子会计档案的销毁应当符合国家有关电子档案的规定，并由单位档案管理机构单独派员监销19.某企业2024年12月1日销售商品一批，增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额26万元，合同约定的现金折扣条件为“2/10，1/20，n/30”（计算现金折扣时不考虑增值税）。买方于12月9日付款。不考虑其他因素，该企业实际收到的款项为（）万元。A.222B.224C.226D.22820.根据税收征收管理法律制度，下列关于纳税申报的表述中，错误的是（）。A.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报C.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告D.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于企业流动负债的有（）。A.应付职工薪酬B.长期借款中将于1年内到期的部分C.应付债券D.预收账款2.根据增值税法律制度，下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送给客户D.将外购的货物分配给股东3.下列各项中，影响企业营业利润的有（）。A.销售商品发生的展览费B.出售固定资产的净损失C.确认的存货跌价损失D.接受捐赠利得4.根据劳动合同法律制度，下列情形中，用人单位可以单方面解除劳动合同且无需支付经济补偿的有（）。A.劳动者严重违反用人单位的规章制度B.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件C.劳动者不能胜任工作，经过培训后仍不能胜任D.劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响5.下列各项中，关于财产清查结果处理的表述正确的有（）。A.盘盈的固定资产，按管理权限报经批准后计入以前年度损益调整B.盘亏的库存商品，属于一般经营损失的部分计入管理费用C.盘盈的存货，按管理权限报经批准后冲减管理费用D.盘亏的固定资产，按管理权限报经批准后计入营业外支出6.根据企业所得税法律制度，下列支出中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.企业之间支付的管理费C.税收滞纳金D.未经核定的准备金支出7.下列各项中，属于政府会计中财务会计要素的有（）。A.资产B.负债C.预算收入D.净资产8.根据支付结算法律制度，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任B.背书不得附有条件，附有条件的，背书无效C.出票人记载“不得转让”字样的票据，不得背书转让D.委托收款背书的被背书人不得再以背书转让票据权利9.下列各项中，关于收入确认的表述正确的有（）。A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入C.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，安装程序简单的可在发出商品时确认D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入10.根据消费税法律制度，下列应税消费品中，采用从价定率和从量定额复合计征办法征收消费税的有（）。A.卷烟B.白酒C.黄酒D.啤酒三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为0分）1.企业为取得交易性金融资产支付的交易费用应计入其初始入账成本。（）2.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。（）3.企业因自然灾害造成的存货净损失，应计入营业外支出。（）4.小规模纳税人销售货物采用销售额和应纳税额合并定价的，按“销售额=含税销售额÷（1+征收率）”计算销售额。（）5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除。（）6.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）7.企业计提的盈余公积可以用于弥补亏损、转增资本，但不能用于发放现金股利。（）8.纳税人享受免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报。（）9.事业单位接受捐赠的存货，按照确定的成本计入“捐赠收入”科目（财务会计）和“其他预算收入”科目（预算会计）。（）10.劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限。（）四、不定项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，2024年发生与固定资产相关的经济业务如下：（1）1月1日，购入一台不需要安装的生产设备，取得增值税专用发票注明价款500万元，增值税税额65万元；支付运输费10万元（不含增值税），取得增值税专用发票（运输费增值税税率9%）。设备当日投入使用，预计使用年限10年，预计净残值率4%，采用年限平均法计提折旧。（2）6月30日，对一条生产线进行更新改造。该生产线原值为800万元，已计提折旧300万元，改造过程中拆除部分部件的账面价值为50万元（无残料收入），领用自产产品一批，成本为120万元（同类产品不含增值税售价150万元），发生人工费用80万元，更换新部件成本为200万元。10月31日，更新改造完成并达到预定可使用状态，预计尚可使用年限8年，预计净残值率5%，采用双倍余额递减法计提折旧。（3）12月31日，将一台闲置的机器设备出售，原价为300万元，已计提折旧180万元，已计提减值准备20万元。出售时开具增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额13万元，款项已收存银行。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.根据资料（1），甲公司购入设备的入账价值为（）万元。A.500B.510C.565D.5752.根据资料（1），甲公司2024年应计提的设备折旧额为（）万元。A.48B.49.92C.50D.523.根据资料（2），更新改造后生产线的入账价值为（）万元。A.750B.800C.850D.9004.根据资料（2），该生产线2024年应计提的折旧额为（）万元。A.0B.21.88C.23.44D.255.根据资料（3），甲公司出售机器设备应确认的净损益为（）万元。A.-20B.-10C.10D.20（二）乙公司为增值税一般纳税人，2024年发生与职工薪酬相关的经济业务如下：（1）1月，应付职工工资总额为600万元，其中生产工人工资400万元，车间管理人员工资80万元，行政管理人员工资70万元，销售人员工资50万元。按规定代扣个人所得税30万元，代扣应由职工个人负担的社会保险费20万元，实际发放工资550万元。（2）2月，以其自产的产品作为非货币性福利发放给生产工人，该批产品成本为80万元，不含增值税售价为100万元（等于计税价格）。（3）3月，为20名高级管理人员每人提供一辆小汽车免费使用，每辆小汽车每月折旧额为0.5万元；为5名高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用，每月租金为1万元（乙公司已支付当月租金）。（4）12月，因生产结构调整，与10名职工协商一致解除劳动合同，按规定应支付经济补偿总额为150万元，尚未支付。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.根据资料（1），下列各项中，关于乙公司1月工资发放的会计处理正确的有（）。A.借记“生产成本”400万元B.借记“制造费用”80万元C.贷记“应交税费——应交个人所得税”30万元D.贷记“其他应付款”20万元2.根据资料（2），乙公司发放非货币性福利的会计处理正确的有（）。A.确认应付职工薪酬113万元B.确认主营业务收入100万元C.确认主营业务成本80万元D.确认增值税销项税额13万元3.根据资料（3），乙公司3月应确认的应付职工薪酬为（）万元。A.10B.12.5C.15D.17.54.根据资料（4），乙公司12月因解除劳动合同应确认的应付职工薪酬为（）万元。A.0B.150C.100D.505.乙公司2024年因职工薪酬业务影响当期损益的金额为（）万元（不考虑资料2中收入成本的影响）。A.70+50+12.5+150B.70+50+12.5C.80+70+50+12.5+150D.400+80+70+50+113+12.5+150（三）丙公司为增值税一般纳税人，2024年有关税费业务如下：（1）销售自产货物取得不含增值税销售额2000万元，因质量问题发生销售折让100万元（已开具红字增值税专用发票）。（2）购进原材料取得增值税专用发票注明价款1200万元，增值税税额156万元；购进农产品用于生产13%税率的货物