纳税信用评价 考试试题及答案

最全纳税信用评价考试试题及答案

一、单项选择题1.纳税信用评价周期为一个纳税年度，下列不属于纳税年度的是（）。A.公历年度B.自纳税人向税务机关申报领取税务登记证件之日起满一年C.企业所得税汇算清缴年度D.从每年1月1日至12月31日答案：B2.以下哪种情形不会直接判为D级纳税信用（）。A.存在逃避缴纳税款行为，经判决构成涉税犯罪的B.存在虚开增值税专用发票等行为，已构成涉税犯罪的C.上一评价年度纳税信用评价结果为D级的D.非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的答案：D3.纳税信用信息采集工作由（）级税务机关组织实施，按月采集。A.国家B.省C.市D.县答案：B4.税务机关每年（）月确定上一年度纳税信用评价结果。A.1B.3C.4D.6答案：C5.对纳税信用评价为A级的纳税人，税务机关一般采取的激励措施不包括（）。A.主动向社会公告年度A级纳税人名单B.一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量C.普通发票按需领用D.增值税专用发票实行最高开票限额审批制答案：D6.纳税信用评价指标中，经常性指标不包括（）。A.涉税申报信息B.税（费）款缴纳信息C.发票与税控器具信息D.外部评价信息答案：D7.纳税人有下列（）情形的，不影响其纳税信用评价。A.由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的B.非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的C.逾期申报D.未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税（费）款答案：A8.以下关于纳税信用修复的说法，错误的是（）。A.纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复B.纳税信用修复后纳税信用级别不再为D级的纳税人，其直接责任人注册登记或者负责经营的其他纳税人之前被关联为D级的，可向主管税务机关申请解除纳税信用D级关联C.非正常户失信行为纳税信用修复一个纳税年度内只能申请一次D.纳税信用修复完成后，纳税人之前的失信记录将被消除答案：D9.纳税信用等级设A、B、M、C、D五级，其中M级适用于（）。A.新设立企业B.评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业C.未发生《纳税信用管理办法（试行）》第二十条所列失信行为的新设立企业和评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业D.年度评价指标得分40分以上不满70分的企业答案：C10.下列关于纳税信用动态调整的说法，正确的是（）。A.因税务检查等发现纳税人以前评价年度存在直接判为D级情形的，主管税务机关应调整其相应评价年度纳税信用级别为D级，并记录动态调整信息，该D级评价不保留至下一年度B.税务机关发现纳税人存在直接判为D级情形的，应于发现之日起15个工作日内调整其纳税信用级别C.纳税信用动态调整后，税务机关应按规定向社会公布纳税信用评价信息D.纳税人对纳税信用动态调整结果有异议的，不可以申请复评答案：C二、多项选择题1.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。评价指标包括（）。A.涉税申报信息B.税（费）款缴纳信息C.发票与税控器具信息D.登记与账簿信息答案：ABCD2.下列属于纳税信用评价中外部参考信息的有（）。A.银行信息B.工商信息C.海关信息D.司法信息答案：ABCD3.纳税信用评价为D级的纳税人，税务机关应采取的措施包括（）。A.公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级B.增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应C.加强出口退税审核D.加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料答案：ABCD4.纳税人有下列（）情形之一的，不参加本期的评价。A.纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的B.因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的C.被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的D.已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的答案：ABCD5.纳税信用修复适用于（）。A.纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的B.未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的C.纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的D.上一评价年度纳税信用评价结果为D级的答案：ABC6.以下关于纳税信用管理的说法，正确的有（）。A.纳税信用管理遵循客观公正、标准统一、分级分类、动态调整的原则B.国家税务总局主管全国纳税信用管理工作C.省以下税务机关负责所辖地区纳税信用管理工作的组织和实施D.纳税信用管理的对象是已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人答案：ABCD7.下列关于纳税信用评价指标的说法，正确的有（）。A.涉税申报信息包括按期纳税申报率、按期扣缴申报率等B.税（费）款缴纳信息包括按期纳税款缴纳率、欠税信息等C.发票与税控器具信息包括发票开具、取得、保管、缴销、认证情况等D.登记与账簿信息包括税务登记信息、记账凭证信息等答案：ABC8.对于纳税信用评价结果，纳税人可以（）。A.向税务机关申请复评B.对评价结果有异议的，可在纳税信用评价结果确定的当年内，向主管税务机关申请复核C.了解纳税信用评价的指标和方法D.知晓评价结果的生成方式答案：ABCD9.下列情形中，会导致纳税信用等级扣分的有（）。A.未按规定期限纳税申报B.未按规定期限代扣代缴C.未按规定保管纸质发票并造成发票损毁、遗失的D.有非正常户记录的纳税人答案：ABCD10.税务机关与相关部门对A级纳税人实施联合激励措施，包括（）。A.在实施财政性资金项目安排时，将企业纳税信用状况作为参考条件B.在工商行政管理部门办理注册登记等业务时，享受绿色通道或容缺受理等便利服务措施C.金融机构对符合条件的A级纳税人，在融资授信、利率、期限等方面给予优惠和便利D.海关企业信用等级为一般认证及以上的A级纳税人适用较低的进出口货物查验率答案：ABCD三、判断题1.纳税信用评价结果的确定和发布遵循谁评价、谁确定、谁发布的原则。（）答案：正确2.纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。（）答案：正确3.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式，年度评价指标得分采取扣分方式。（）答案：正确4.因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的纳税人，不参加本期的纳税信用评价。（）答案：正确5.对纳税信用评价为B级的纳税人，税务机关实施正常管理，适时进行税收政策和管理规定的辅导。（）答案：正确6.纳税信用修复完成后，纳税人的纳税信用级别不再受之前失信行为的影响。（）答案：错误7.外部评价信息主要通过税务管理系统、国家统一信用信息平台、相关部门官方网站、新闻媒体或者媒介等渠道采集。（）答案：正确8.纳税信用管理的对象不包括个体工商户和其他类型纳税人。（）答案：错误9.纳税人对纳税信用评价结果有异议的，只能在纳税信用评价结果确定的当年内申请复评。（）答案：错误10.税务机关对纳税信用评价结果进行动态调整后，不需要通知纳税人。（）答案：错误四、简答题1.简述纳税信用评价的意义。纳税信用评价有助于规范税收秩序，增强纳税人的纳税意识和诚信意识。通过评价结果，税务机关能实施分类管理，对不同信用级别的纳税人采取不同措施，提高征管效率。同时，良好的纳税信用可以为企业带来诸多便利和优惠，如在融资、项目安排等方面更具优势，促进企业健康发展，营造公平竞争的市场环境。2.纳税信用评价的主要方式有哪些？纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。年度评价指标得分采取扣分方式，根据纳税人在涉税申报、税（费）款缴纳、发票与税控器具等方面的表现进行扣分。直接判级适用于有严重失信行为的纳税人，如存在逃避缴纳税款、虚开发票等构成涉税犯罪的情形，会直接判为D级。3.简述A级纳税人可享受的激励措施。A级纳税人可享受多方面激励措施。税务机关会主动向社会公告其名单，提升企业声誉。一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，普通发票按需领用。在办理出口退税时，会给予优先办理等便利。此外，在税务检查、纳税服务等方面也能享受更便捷的待遇，还可能在其他部门的联合激励中受益。4.纳税信用修复的条件和范围是什么？纳税信用修复适用于纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的情况。未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在规定期限内足额缴纳、补缴的，也可申请修复。纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的，同样可进行信用修复。五、讨论题1.讨论纳税信用评价对企业经营的影响。纳税信用评价对企业经营影响深远。良好的纳税信用能提升企业的社会形象和声誉，增强合作伙伴的信任，有利于拓展业务和市场。在融资方面，金融机构更愿意为A级纳税人提供优惠的信贷政策，解决企业资金难题。同时，税务机关对A级纳税人给予诸多便利，如发票领用、出口退税等，提高企业运营效率。相反，纳税信用差的企业会面临诸多限制，如发票领用受限、税务检查更严格等，影响企业正常经营。2.如何提高企业的纳税信用等级？企业要提高纳税信用等级，首先要树立诚信纳税意识，严格遵守税收法律法规，按时、足额申报和缴纳税款。规范财务管理，确保会计核算准确，发票开具和使用合规。及时了解税收政策变化，避免因政策误解导致违规。遇到问题及时与税务机关沟通，积极配合税务检查。此外，对于已发生的轻微失信行为，及时补办相关手续，争取进行纳税信用修复。3.谈谈纳税信用评价与税收征管的关系。纳税信用评价是税收征管的重要组成部分。通过评价，税务机关可以对纳税人进行分类管理，针对不同信用级别的纳税人采取差异化的征管措施。对于信用良好的纳税人，给予激励和便利，降低征管成本；对于信用较差的纳税人，加强监管和风险防控，提高征管效率。同时，纳税信用评价结果也能