2025结算专员测试题及答案

2025结算专员测试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.以下哪种结算方式是由付款人主动将款项支付给收款人的？A.托收承付B.汇兑C.委托收款D.信用证答案：B。汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式，是付款人主动付款。托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式；委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式；信用证是银行有条件的付款承诺。2.结算专员在审核发票时，发现发票上的开票日期为2024年12月31日，而业务发生时间为2025年1月5日，这种情况属于：A.发票内容不符B.发票日期不符C.发票金额不符D.发票签章不符答案：B。题目中明确是开票日期与业务发生时间不匹配，属于发票日期不符的情况。3.企业采用赊销方式销售商品，在确认收入时，结算专员应重点关注的是：A.商品是否已经发出B.客户的信用状况C.销售合同的条款D.以上都是答案：D。确认收入时，商品发出是重要的实物转移标志；客户信用状况影响款项能否收回；销售合同条款规定了交易的各项细节，如价格、付款方式等，都需要结算专员重点关注。4.在进行银行对账时，结算专员发现银行对账单上有一笔企业未记录的利息收入，应编制的调整分录为：A.借：银行存款贷：财务费用B.借：财务费用贷：银行存款C.借：银行存款贷：其他业务收入D.借：其他业务收入贷：银行存款答案：A。银行对账单上的利息收入企业未记录，应增加银行存款，同时冲减财务费用，所以分录为借：银行存款贷：财务费用。5.结算专员在处理一笔外币结算业务时，需要按照一定的汇率将外币金额换算为人民币金额，这里所使用的汇率通常是：A.买入汇率B.卖出汇率C.中间汇率D.现钞汇率答案：C。在会计核算中，通常采用中间汇率将外币金额换算为记账本位币金额。买入汇率是银行买入外汇的价格；卖出汇率是银行卖出外汇的价格；现钞汇率是银行买卖现钞的价格。6.对于采用分期付款方式结算的业务，结算专员应在（）确认收入。A.商品交付时B.合同签订时C.每期收款时D.全部款项收齐时答案：A。企业采用分期收款方式销售商品，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额，在商品交付时确认收入。7.结算专员在审核费用报销单时，发现报销的差旅费中包含了一张娱乐场所的发票，该发票应：A.给予报销B.部分报销C.不予报销D.视情况而定答案：C。差旅费是用于因公出差的相关费用，娱乐场所发票与差旅费的用途不符，不应给予报销。8.企业与供应商签订的采购合同中约定了现金折扣条款，结算专员在付款时应考虑的因素不包括：A.现金折扣的比例B.现金折扣的期限C.企业的资金状况D.供应商的信誉答案：D。在考虑是否享受现金折扣进行付款时，需要考虑现金折扣的比例、期限以及企业自身的资金状况。而供应商的信誉与是否享受现金折扣付款并无直接关联。9.结算专员在核对账目时，发现应收账款明细账与总账的余额不一致，可能的原因不包括：A.记账错误B.未达账项C.漏记业务D.重复记账答案：B。未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方因尚未接到凭证因而未登记入账的款项，主要用于银行存款的对账，与应收账款明细账和总账余额不一致无关。记账错误、漏记业务、重复记账都可能导致应收账款明细账与总账余额不一致。10.以下关于支票结算的说法，正确的是：A.支票的提示付款期限为自出票日起1个月B.支票可以用于支取现金，也可以用于转账C.支票的出票人可以在支票上记载自己为收款人D.以上说法都正确答案：D。支票的提示付款期限为自出票日起10日；支票分为现金支票、转账支票和普通支票，现金支票只能用于支取现金，转账支票只能用于转账，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账；支票的出票人可以在支票上记载自己为收款人。11.结算专员在处理一笔大额结算业务时，发现相关审批手续不全，此时应：A.先办理结算，再补办审批手续B.拒绝办理结算，要求补齐审批手续C.自行决定是否办理结算D.向上级领导报告，等待指示答案：B。审批手续不全可能会导致业务存在合规风险，结算专员应拒绝办理结算，要求相关人员补齐审批手续。12.在进行应收账款账龄分析时，结算专员将账龄分为1-30天、31-60天、61-90天和90天以上，这种分类方法属于：A.按金额大小分类B.按时间长短分类C.按客户类型分类D.按业务性质分类答案：B。根据题目描述，是按照应收账款的时间长短进行分类的，所以选B。13.结算专员在编制资金日报表时，不需要包含的内容是：A.当日现金收入B.当日银行存款支出C.应收账款余额D.当日资金余额答案：C。资金日报表主要反映企业当日的资金收支和结存情况，包括当日现金收入、银行存款支出和当日资金余额等，应收账款余额不属于资金日报表的内容。14.企业在进行结算时，采用电子支付方式，结算专员应重点关注的风险是：A.网络安全风险B.信用风险C.市场风险D.操作风险答案：A。电子支付依赖于网络环境，网络安全风险如黑客攻击、信息泄露等可能导致资金损失，是结算专员在采用电子支付方式时应重点关注的风险。信用风险主要与交易对手的信用状况有关；市场风险主要涉及市场价格波动等因素；操作风险虽然也存在，但网络安全风险更为关键。15.结算专员在核对销售发票和销售合同的金额时，发现两者存在差异，首先应采取的措施是：A.直接调整发票金额B.与销售部门沟通，查明原因C.按照合同金额进行结算D.按照发票金额进行结算答案：B。发现销售发票和销售合同金额有差异时，不能直接调整发票金额或随意按照某一金额结算，应先与销售部门沟通，查明差异产生的原因，再根据实际情况进行处理。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.结算专员的主要工作职责包括：A.审核各类结算单据B.办理资金收付业务C.编制结算报表D.进行账龄分析答案：ABCD。结算专员需要审核结算单据以确保业务合规；办理资金收付业务是日常工作内容；编制结算报表用于反映结算情况；进行账龄分析有助于了解应收账款的回收情况。2.以下属于结算方式的有：A.支票结算B.银行汇票结算C.商业汇票结算D.信用卡结算答案：ABCD。支票结算、银行汇票结算、商业汇票结算和信用卡结算都是常见的结算方式。3.结算专员在审核发票时，应重点关注的内容有：A.发票的真实性B.发票的完整性C.发票的合法性D.发票的关联性答案：ABCD。审核发票时，需要确保发票是真实开具的，内容完整无缺失，符合法律法规要求，并且与业务相关联。4.企业在进行结算时，可能面临的风险有：A.信用风险B.市场风险C.操作风险D.法律风险答案：ABCD。信用风险指交易对手不履行合同义务的风险；市场风险如汇率、利率波动等；操作风险包括人为操作失误等；法律风险涉及违反法律法规等情况，企业结算时都可能面临这些风险。5.在进行银行存款对账时，可能出现的未达账项有：A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付C.银行已收，企业未收D.银行已付，企业未付答案：ABCD。未达账项就是企业和银行之间由于凭证传递时间差导致一方已记账而另一方未记账的情况，包括以上四种类型。6.结算专员在处理外币结算业务时，需要注意的事项有：A.选择合适的汇率B.遵守外汇管理规定C.及时进行外币折算D.关注汇率变动风险答案：ABCD。处理外币结算业务时，要选择合适的汇率进行折算，遵守国家的外汇管理规定，及时进行外币与本币的折算，并关注汇率变动带来的风险。7.以下关于应收账款管理的说法，正确的有：A.应定期进行账龄分析B.应及时催收逾期账款C.应建立客户信用档案D.应尽量减少赊销业务答案：ABC。定期进行账龄分析可以了解应收账款的回收情况；及时催收逾期账款有助于减少坏账损失；建立客户信用档案可以评估客户信用状况，降低信用风险。企业不能一味地减少赊销业务，赊销在一定程度上可以促进销售，应合理控制赊销规模。8.结算专员在编制结算报表时，应遵循的原则有：A.真实性原则B.准确性原则C.及时性原则D.完整性原则答案：ABCD。结算报表应真实反映结算情况，数据准确无误，及时编制报送，内容完整无遗漏。9.企业与供应商进行结算时，常见的结算方式有：A.货到付款B.预付款项C.分期付款D.赊购答案：ABCD。货到付款是收到货物后支付款项；预付款项是提前支付货款；分期付款是分阶段支付货款；赊购是先取得货物，后期再付款，这些都是企业与供应商常见的结算方式。10.结算专员在审核费用报销单时，应审核的内容包括：A.报销的费用是否符合公司规定B.报销的发票是否合规C.报销的金额是否合理D.报销的事项是否真实发生答案：ABCD。审核费用报销单时，要审核费用是否符合公司的报销规定，发票是否合规有效，报销金额是否合理，以及报销事项是否真实发生。三、判断题（每题1分，共10分）1.结算专员只需要负责资金的收付，不需要关注业务的真实性。（×）结算专员不仅要负责资金收付，还需要审核相关单据，确保业务的真实性和合规性。2.发票上的金额可以根据实际情况进行涂改。（×）发票是重要的财务凭证，不可以随意涂改，如有错误应按规定重新开具。3.企业在进行结算时，必须采用一种固定的结算方式。（×）企业可以根据业务情况和交易对手的要求，选择合适的结算方式，并非必须采用固定的结算方式。4.银行对账单与企业银行存款日记账的余额不一致，一定是存在未达账项。（×）银行对账单与企业银行存款日记账余额不一致，可能是未达账项，也可能是记账错误等其他原因。5.结算专员在处理外币结算业务时，不需要考虑汇率变动的影响。（×）汇率变动可能导致汇兑损益，结算专员在处理外币结算业务时需要关注汇率变动的影响。6.应收账款的账龄越长，收回的可能性就越小。（√）一般情况下，应收账款账龄越长，客户还款的不确定性越大，收回的可能性就越小。7.企业采用电子支付方式进行结算时，不需要进行任何审批。（×）即使采用电子支付方式，也需要按照企业的规定进行相应的审批，以确保资金支付的合规性。8.结算专员在编制结算报表时，可以随意调整数据。（×）结算报表应真实、准确地反映结算情况，不可以随意调整数据。9.企业在与客户进行结算时，应尽量缩短收款周期。（√）缩短收款周期可以加快资金回笼，提高资金使用效率，降低资金风险。10.结算专员在审核费用报销单时，只需要审核发票的金额是否正确。（×）审核费用报销单时，不仅要审核发票金额是否正确，还要审核费用是否符合规定、发票是否合规、事项是否真实等多方面内容。四、简答题（每题10分，共20分）1.请简述结算专员在审核发票时的主要步骤和要点。答：结算专员在审核发票时，主要步骤和要点如下：首先是发票外观审核。查看发票是否为正规发票，有无税务局监制章，发票的纸质、印刷质量等是否符合要求，检查发票是否有涂改、刮擦等痕迹。其次是发票基本信息审核。核对发票上的购货单位名称是否与本企业全称一致，纳税人识别号是否准确；检查发票的开票日期是否在业务发生的合理期间内；查看发票号码是否连续，有无跳号、重号等情况。然后是发票内容审核。确认发票上的货物或服务名称、规格、数量、单价等是否与实际业务相符；检查发票金额的计算是否正确，大小写金额是否一致；查看发票的税率和税额是否符合税法规定。接着是发票签章审核。检查发票上是否加盖了销售方的发票专用章，印章是否清晰可辨，印章上的名称是否与销售方名称一致。最后是发票关联性审核。审核发票是否与相关的合同、订单、入库单等业务凭证相匹配，确保发票所反映的业务真实发生。2.请说明企业在进行应收账款管理时，结算专员可以采取哪些措施来降低坏账风险。答：结算专员可以采取以下措施来降低企业应收账款的坏账风险：建立客户信用档案。收集客户的基本信息、财务状况、经营情况、信用记录等资料，对客户进行信用评级，根据信用评级确定合理的信用额度和信用期限。加强合同管理。在签订销售合同时，明确付款方式、付款期限、违约责任等条款，确保合同具有法律效力，为应收账款的回收提供保障。及时开具发票和传递结算单据。在销售业务完成后，及时开具发票并将相关结算单据传递给客户，便于客户及时办理付款手续。定期进行账龄分析。按照应收账款的账龄进行分类统计，分析不同账龄段的应收账款金额和占比，及时发现逾期账款，采取相应的催收措施。加强催收工作。对于逾期账款，结算专员应及时与客户沟通，了解逾期原因，通过电话、邮件、信函等方式进行催收；对于长期拖欠的账款，可以考虑采取法律手段追讨。与销售部门密切配合。及时向销售部门反馈客户的信用状况和账款回收情况，销售部门在签订新的销售合同时可以参考这些信息，避免与信用不良的客户进行交易。定期与客户对账。定期与客户核对应收账款余额，确保双方账目一致，避免因账目不清而产生纠纷。五、案例分析题（10分）某企业在2025年3月发生了以下结算业务：（1）3月5日，销售商品一批给甲公司，价款为100,000元，增值税税率为13%，款项尚未收到，合同约定甲公司在30天内付款。（2）3