4月会计实务与纳税模拟练习题(含参考答案解析)

4月会计实务与纳税模拟练习题(含参考答案解析)单项选择题1.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）。A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出参考答案：B答案解析：企业现金清查中的现金短款，属于无法查明原因的，计入管理费用。因为这通常是由于企业内部管理不善等原因导致的，所以计入管理费用。而财务费用主要核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用；销售费用是企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用；营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失。2.某企业采用月末一次加权平均法计算发出原材料的成本。2024年2月1日，甲材料结存200公斤，每公斤实际成本为100元；2月10日购入甲材料300公斤，每公斤实际成本为110元；2月25日发出甲材料400公斤。2月末，甲材料的库存余额为（）元。A.10000B.10500C.10600D.11000参考答案：C答案解析：首先计算全月一次加权平均单价=（200×100+300×110）÷（200+300）=106（元/公斤），发出材料的成本=400×106=42400（元），库存余额=（200×100+300×110）42400=10600（元）。多项选择题1.下列各项中，应计入其他应付款的有（）。A.存入保证金B.应付销货方代垫的运杂费C.应付租入包装物租金D.到期无力支付的商业承兑汇票参考答案：AC答案解析：选项B，应付销货方代垫的运杂费计入应付账款；选项D，到期无力支付的商业承兑汇票计入应付账款。而存入保证金和应付租入包装物租金属于其他应付款核算的内容。其他应付款是指企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项。2.下列各项中，影响固定资产折旧的因素有（）。A.固定资产原价B.固定资产的预计使用寿命C.固定资产预计净残值D.已计提的固定资产减值准备参考答案：ABCD答案解析：影响固定资产折旧的因素包括：固定资产原价、预计净残值、固定资产减值准备、固定资产的使用寿命。固定资产原价是计算折旧的基础；预计净残值是固定资产预计使用寿命结束时的预计价值；固定资产减值准备会减少固定资产的账面价值，从而影响折旧额；固定资产的使用寿命决定了折旧的分摊期限。判断题1.企业为取得交易性金融资产发生的交易费用应计入交易性金融资产初始确认金额。（）参考答案：错误答案解析：企业为取得交易性金融资产发生的交易费用应记入“投资收益”科目借方，不计入交易性金融资产初始确认金额。因为交易性金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益，交易费用直接作为当期损益处理，这样能更准确地反映企业的投资收益情况。2.企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，应确认为应付股利。（）参考答案：错误答案解析：企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，不作账务处理，但应在附注中披露；股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，应确认为应付股利。只有经过股东大会等权力机构批准的利润分配方案才具有法律效力，才能进行相应的账务处理。计算分析题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料采用实际成本核算。2024年3月份发生下列经济业务：（1）3月2日，购买A材料一批，增值税专用发票上注明的价款为40000元，增值税税额为5200元，对方代垫运杂费500元，全部款项已用转账支票付讫，材料已验收入库。（2）3月8日，生产车间领用A材料20000元，用于生产产品。（3）3月15日，销售产品一批，售价为60000元，增值税税额为7800元，款项尚未收到。（4）3月20日，用银行存款支付本月水电费2000元，其中生产车间负担1500元，行政管理部门负担500元。要求：编制上述经济业务的会计分录。参考答案：（1）3月2日购入材料：借：原材料——A材料40500应交税费——应交增值税（进项税额）5200贷：银行存款45700（2）3月8日生产车间领用材料：借：生产成本20000贷：原材料——A材料20000（3）3月15日销售产品：借：应收账款67800贷：主营业务收入60000应交税费——应交增值税（销项税额）7800（4）3月20日支付水电费：借：制造费用1500管理费用500贷：银行存款2000综合题乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2024年1月1日，乙公司“应收账款”科目借方余额为500000元，“坏账准备——应收账款”科目贷方余额为25000元。1月份发生如下经济业务：（1）1月5日，向丙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为300000元，增值税税额为39000元，该批商品成本为200000元。商品已发出，款项尚未收到。（2）1月10日，收到丁公司前欠货款200000元，存入银行。（3）1月15日，因丙公司发生财务困难，预计该笔应收账款的未来现金流量现值为250000元。（4）1月20日，经确认，戊公司的应收账款50000元无法收回，确认为坏账损失。（5）1月25日，收回已作为坏账转销的己公司应收账款30000元，款项存入银行。要求：（1）编制上述经济业务的会计分录。（2）计算乙公司1月末“应收账款”科目余额和“坏账准备——应收账款”科目余额。参考答案：（1）编制会计分录：①1月5日销售商品：借：应收账款——丙公司339000贷：主营业务收入300000应交税费——应交增值税（销项税额）39000借：主营业务成本200000贷：库存商品200000②1月10日收到丁公司货款：借：银行存款200000贷：应收账款——丁公司200000③1月15日计提坏账准备：应收账款账面余额=500000+339000200000=639000（元）应计提坏账准备=63900025000025000=364000（元）借：信用减值损失364000贷：坏账准备——应收账款364000④1月20日确认坏账损失：借：坏账准备——应收账款50000贷：应收账款——戊公司50000⑤1月25日收回已转销的坏账：借：应收账款——己公司30000贷：坏账准备——应收账款30000借：银行存款30000贷：应收账款——己公司30