2025年中级会计《经济法》第二批考试试题及参考答案

2025年中级会计《经济法》第二批考试试题及参考答案一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.甲有限责任公司成立于2023年5月，股东张某认缴出资300万元，约定2025年12月31日前实缴完毕。2025年6月，甲公司因经营不善资不抵债，债权人李某向法院申请甲公司破产清算。根据公司法律制度规定，下列关于张某出资义务的表述中，正确的是（）。A.张某的出资义务因未届认缴期限而无需提前缴纳B.张某应在破产申请受理时立即缴纳全部认缴出资C.张某只需缴纳已到期的出资部分D.张某的出资义务视为提前到期，应全额缴纳2.2025年3月，乙股份有限公司拟召开股东大会审议发行公司债券事项。已知乙公司现有股东1200人，其中持股5%以上的股东3人。根据公司法律制度规定，下列关于股东大会召集与主持的表述中，正确的是（）。A.董事长不能履行职务时，由副董事长召集和主持B.董事会不能履行召集职责时，监事会应在20日内召集C.监事会不召集的，连续90日以上单独持股3%的股东可自行召集D.发行公司债券属于普通决议事项，经出席会议股东所持表决权过半数通过即可3.2025年4月，丙公司与丁公司签订设备买卖合同，约定丙公司先支付30%预付款，丁公司收到后10日内发货。丙公司按约支付预付款后，丁公司因生产线故障无法按时发货，遂书面通知丙公司要求延期1个月。根据合同法律制度规定，丙公司的下列做法中，正确的是（）。A.直接解除合同并要求丁公司双倍返还预付款B.要求丁公司提供履约担保后继续履行C.立即要求丁公司承担违约责任并赔偿全部损失D.视为丁公司预期违约，可在履行期届满前主张解除合同4.2025年5月，李某将其持有的一张面额50万元的银行承兑汇票背书转让给王某，背书时记载“不得转让”字样。王某收到汇票后又背书转让给赵某。根据票据法律制度规定，下列关于票据责任的表述中，正确的是（）。A.李某对赵某不承担票据责任B.王某的背书行为无效，赵某不享有票据权利C.银行对赵某的付款请求权可拒绝D.李某对王某仍需承担票据责任，但对赵某无需承担5.根据增值税法律制度规定，下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的是（）。A.甲公司将自产的空调用于职工宿舍B.乙公司将外购的茶叶用于股东分红C.丙公司将外购的钢材用于新建厂房D.丁公司将自产的服装用于公益性捐赠6.2025年6月，甲企业（增值税一般纳税人）销售自产设备取得含税收入226万元，同时提供设备安装服务取得含税收入21.2万元（安装服务与设备销售未分别核算）。已知设备适用增值税税率13%，安装服务适用税率6%。甲企业上述业务应缴纳增值税（）万元。A.26.52B.28.12C.29.9D.30.727.根据企业所得税法律制度规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。A.非广告性质的赞助支出B.企业依照规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费C.超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出D.向投资者支付的股息8.2025年7月，张某将其发明的“智能垃圾分类装置”向国家知识产权局提出发明专利申请。2025年10月，国家知识产权局公布该申请。根据专利法律制度规定，下列关于临时保护期的表述中，正确的是（）。A.临时保护期自申请日起算，至授权公告日止B.他人在临时保护期内使用该发明的，张某可要求其支付适当费用C.临时保护期内，该发明已获得专利法完全保护D.临时保护期内，他人实施该发明不构成侵权9.甲市市场监管局在反垄断执法中发现，乙、丙、丁三家乳制品企业达成口头协议，约定统一上调婴幼儿奶粉价格10%。根据反垄断法律制度规定，下列关于该协议性质的表述中，正确的是（）。A.属于横向垄断协议中的固定价格协议B.属于纵向垄断协议中的限定转售价格协议C.因未签订书面协议，不构成垄断协议D.因涉及民生领域，可适用豁免条款10.2025年8月，李某通过公开招聘入职某上市公司，担任财务总监。根据证券法律制度规定，李某的下列行为中，符合规定的是（）。A.入职后第3个月，卖出其持有的该公司股票2000股B.向妻子透露公司即将披露的重大资产重组信息C.利用职务便利获取未公开信息进行股票交易D.在公司年度报告披露前10日，买入公司股票5000股11.根据保险法律制度规定，下列关于人身保险合同中止与复效的表述中，正确的是（）。A.投保人未按约定支付保费超过30日，合同效力中止B.合同中止后2年内投保人未申请复效，保险人可解除合同C.复效申请需经保险人同意，但无需重新计算等待期D.中止期间发生保险事故，保险人应承担赔偿责任12.甲公司与乙银行签订借款合同，约定甲公司以其所有的厂房作抵押，未办理抵押登记。后甲公司又将该厂房出租给丙公司，租期5年。借款到期后甲公司未还款，乙银行主张行使抵押权。根据物权法律制度规定，下列表述中，正确的是（）。A.抵押权因未登记而未设立B.乙银行可要求丙公司腾退厂房C.租赁关系因抵押权设立而无效D.乙银行对厂房拍卖所得享有优先受偿权13.根据政府采购法律制度规定，下列情形中，应采用竞争性谈判方式采购的是（）。A.采购需求标准统一的服务器B.技术复杂且不能确定详细规格的研发服务C.具有特殊性，只能从唯一供应商处采购的专利设备D.采用招标所需时间不能满足紧急需要的救灾物资14.2025年9月，王某因急需资金，将其持有的一张出票日为2025年5月1日、到期日为2025年11月1日、面额100万元的商业承兑汇票向银行申请贴现。已知贴现日为9月1日，贴现率为4%（年利率）。该汇票贴现利息为（）万元。A.1.33B.1.67C.2D.2.3315.根据预算法律制度规定，下列关于地方政府债务管理的表述中，错误的是（）。A.地方政府债务实行限额管理B.地方政府不得通过企事业单位举借债务C.专项债务纳入一般公共预算管理D.地方政府债务只能用于公益性资本支出16.甲、乙、丙三人拟设立普通合伙企业，合伙协议约定：甲以货币出资50万元，乙以知识产权出资（评估价30万元），丙以劳务出资。根据合伙企业法律制度规定，下列关于出资的表述中，正确的是（）。A.乙的知识产权出资需办理财产权转移手续B.丙的劳务出资无需评估，由全体合伙人协商确定C.甲的货币出资必须一次性缴足D.合伙协议未约定出资期限的，视为自合伙企业成立之日起3个月内缴足17.2025年10月，张某与A公司签订劳动合同，约定试用期3个月，月工资8000元（当地最低工资标准为3000元）。根据劳动合同法律制度规定，下列关于试用期工资的表述中，正确的是（）。A.试用期工资不得低于6400元B.试用期工资不得低于3000元C.试用期工资可由双方任意约定D.试用期工资不得低于A公司相同岗位最低档工资的80%18.根据票据法律制度规定，下列关于票据伪造的表述中，错误的是（）。A.票据伪造包括伪造签章和伪造其他记载事项B.被伪造人不承担票据责任C.伪造人因未在票据上签章，不承担票据责任D.善意且支付对价的持票人可向真实签章人主张权利19.2025年11月，甲公司因欠缴税款被税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳。税务机关拟对其采取税收强制执行措施。根据税收征收管理法律制度规定，下列财产中，税务机关可强制执行的是（）。A.甲公司董事长的家庭唯一住房B.甲公司价值5000元的办公电脑C.甲公司持有的国债D.甲公司为职工缴纳的基本养老保险基金20.根据仲裁法律制度规定，下列关于仲裁协议效力的表述中，正确的是（）。A.仲裁协议对仲裁事项约定不明确的，仲裁协议无效B.当事人对仲裁协议效力有异议的，应在仲裁庭首次开庭后提出C.仲裁协议独立存在，合同的变更不影响其效力D.当事人达成仲裁协议后，一方起诉的，人民法院应直接受理二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据公司法律制度规定，下列人员中，不得担任公司独立董事的有（）。A.持有公司3%股份的股东李某的配偶B.公司控股股东的财务总监张某C.为公司提供审计服务的会计师事务所合伙人王某D.公司总经理的弟弟陈某2.根据合同法律制度规定，下列情形中，债权人可主张撤销权的有（）。A.债务人以明显不合理的低价转让财产，受让人知情B.债务人放弃到期债权，影响债权人债权实现C.债务人将财产无偿赠与第三人，不影响债权人债权实现D.债务人以市场价格转让财产，受让人不知情3.根据票据法律制度规定，下列关于汇票提示付款期限的表述中，正确的有（）。A.见票即付的汇票，自出票日起1个月内提示付款B.定日付款的汇票，自到期日起10日内提示付款C.出票后定期付款的汇票，自出票日起10日内提示付款D.见票后定期付款的汇票，自承兑日起10日内提示付款4.根据增值税法律制度规定，下列项目中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.购进货物用于集体福利B.购进货物因管理不善发生霉烂变质C.购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票D.购进贷款服务支付的利息5.根据企业所得税法律制度规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的居民企业之间的股息收入6.根据专利法律制度规定，下列行为中，构成专利侵权的有（）。A.未经许可，为生产经营目的制造专利产品B.未经许可，使用不知道是未经专利权人许可而制造并售出的专利产品C.未经许可，销售外观设计专利产品D.专为科学研究而使用专利方法7.根据反垄断法律制度规定，下列情形中，可认定经营者具有市场支配地位的有（）。A.一个经营者在相关市场的市场份额达到50%B.两个经营者在相关市场的市场份额合计达到65%，且每个经营者的市场份额均超过10%C.三个经营者在相关市场的市场份额合计达到75%，且每个经营者的市场份额均超过10%D.四个经营者在相关市场的市场份额合计达到80%，但其中一个经营者的市场份额仅为5%8.根据保险法律制度规定，下列关于保险利益的表述中，正确的有（）。A.人身保险的投保人在保险事故发生时需具有保险利益B.财产保险的被保险人在保险事故发生时需具有保险利益C.投保人对与其有劳动关系的劳动者具有保险利益D.保险利益需具有合法性、经济性和确定性9.根据物权法律制度规定，下列关于居住权的表述中，正确的有（）。A.居住权自登记时设立B.居住权不得转让、继承C.居住权期限届满或居住权人死亡的，居住权消灭D.设立居住权的住宅可以出租，但当事人另有约定的除外10.根据政府采购法律制度规定，下列关于政府采购合同的表述中，正确的有（）。A.政府采购合同应当采用书面形式B.采购人与中标供应商不得擅自变更合同实质性内容C.政府采购合同履行中，可与供应商协商签订补充合同，补充合同的采购金额不得超过原合同的10%D.政府采购合同自签订之日起7个工作日内，采购人应将合同副本报同级财政部门备案三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.公司股东滥用股东权利给公司造成损失的，应承担赔偿责任；滥用公司法人独立地位逃避债务的，应对公司债务承担连带责任。（）2.当事人采用合同书形式订立合同的，合同自双方当事人签字或盖章时成立，签字或盖章地点为合同成立地点。（）3.票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩。（）4.增值税小规模纳税人发生增值税应税行为，适用简易计税方法，不得抵扣进项税额。（）5.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分不得结转以后年度扣除。（）6.发明专利权的期限为20年，实用新型专利权和外观设计专利权的期限为15年，均自授权公告日起计算。（）7.经营者集中达到国务院规定的申报标准的，经营者应事先向国务院反垄断执法机构申报，未申报的不得实施集中。（）8.投保人故意不履行如实告知义务的，保险人对于合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿责任，但应退还保险费。（）9.同一财产向两个以上债权人抵押的，抵押权已登记的先于未登记的受偿；登记顺序相同的，按照债权比例清偿。（）10.仲裁裁决被人民法院裁定撤销或不予执行的，当事人就该纠纷不能再申请仲裁，只能向人民法院起诉。（）四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分。）1.2025年3月，甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）股东赵某发现公司董事长钱某擅自将公司资金500万元出借给其关联企业乙公司，未召开股东会决议。赵某书面请求监事会向人民法院提起诉讼，监事会拒绝。赵某拟以自己名义提起股东代表诉讼。要求：根据公司法律制度规定，回答下列问题：（1）赵某是否有权提起股东代表诉讼？简要说明理由。（2）若甲公司是股份有限公司，赵某提起股东代表诉讼需满足什么条件？2.2025年4月1日，李某与王某签订房屋租赁合同，约定李某将其位于市中心的一套住房出租给王某，租期3年，月租金8000元，租金按季度支付。合同签订后，王某支付了第一季度租金，但未按约定支付第二季度租金。李某多次催缴未果，于2025年7月15日书面通知王某解除合同，并要求王某立即腾退房屋。王某认为租期未届满，拒绝腾退。要求：根据合同法律制度规定，回答下列问题：（1）李某是否有权解除租赁合同？简要说明理由。（2）若王某在租赁期间未经李某同意将房屋转租给张某，李某可采取何种法律措施？3.2025年5月10日，甲公司为支付货款向乙公司签发一张面额200万元、出票后3个月付款的银行承兑汇票，付款人为丙银行。乙公司收到汇票后背书转让给丁公司，丁公司又背书转让给戊公司。2025年8月12日（汇票到期日为8月10日），戊公司持票向丙银行提示付款，丙银行以甲公司账户资金不足为由拒绝付款。要求：根据票据法律制度规定，回答下列问题：（1）丙银行拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由。（2）戊公司可向哪些票据债务人行使追索权？五、综合题（本类题共1小题，共22分。）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品生产与销售业务，2025年度有关经营情况如下：（1）取得产品销售收入8000万元，提供技术咨询服务收入500万元（含增值税），转让专利技术使用权收入200万元（含增值税）。（2）发生产品销售成本4500万元，技术咨询服务成本300万元，专利技术使用权摊销100万元。（3）发生销售费用1200万元（其中广告费和业务宣传费900万元），管理费用800万元（其中业务招待费60万元，研发费用200万元），财务费用100万元（其中向非金融企业借款利息支出70万元，年利率8%，同期金融企业贷款利率6%）。（4）发生营业外支出150万元（其中税收滞纳金10万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐款120万元，直接向某小学捐款20万元）。（5）投资收益80万元（其中国债利息收入20万元，从境内居民企业分回股息60万元）。（6）全年已预缴企业所得税180万元。已知：增值税税率为6%（技术咨询、专利技术使用权转让）、13%（产品销售）；企业所得税税率25%；广告费和业务宣传费扣除限额为销售收入的15%；业务招待费扣除限额为发生额的60%且不超过销售收入的5‰；研发费用加计扣除比例为100%；公益性捐赠支出扣除限额为年度利润总额的12%。要求：根据上述资料，计算甲公司2025年度：（1）增值税应纳税额；（2）企业所得税应纳税所得额；（3）企业所得税应补缴（或应退）税额。参考答案一、单项选择题1.D2.C3.B4.A5.B6.A7.B8.B9.A10.A11.B12.A13.B14.A15.C16.B17.A18.A19.C20.C二、多项选择题1.ABCD2.AB3.AB4.ABD5.AC6.ABC7.ABC8.BCD9.ABC10.ABCD三、判断题1.√2.√3.√4.√5.×6.×7.√8.×9.√10.×四、简答题1.（1）有权。根据规定，董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或公司章程的规定，给公司造成损失的，有限责任公司的股东可以书面请求监事会向人民法院提起诉讼；监事会拒绝提起诉讼的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。（2）若甲公司是股份有限公司，赵某需连续180日以上单独或合计持有公司1%以上股份。2.（1）有权。根据规定，承租人无正当理由未支付租金，经出租人催告后在合理期限内仍未支付的，出租人可以解除合同。本题中王某未支付第二季度租金，经李某催缴仍未支付，李某有权解除合同。（2）李某可以解除合同。根据规定，承租人未经出租人同意转租的，出租人可以解除合同。3.（1）不成立。根据规定，银行承兑汇票的承兑人（丙银行）是主债务人，承兑后应承担到期付款的责任，不得以出票人（甲公司）资金不足为由拒绝付款。（2）戊公司可向出票人甲公司、背书人乙公司、丁公司以及承兑人丙银行行使追索权。五、综