2015年1月本科《国际经济法》期末考试试题及答案

2015年1月本科《国际经济法》期末考试试题及答案一、单项选择题（每小题2分，共20分）1.在国际货物买卖中，卖方将代表货物所有权的单据交到买方手中，以完成货物所有权转移的交货方式称为（）A.实际交货B.象征性交货C.工厂交货D.目的地交货答案：B。象征性交货是指卖方只要按期在约定地点完成装运，并向买方提交合同规定的包括物权凭证在内的有关单证，就算完成了交货义务，而无须保证到货。实际交货是指卖方要在规定的时间和地点，将符合合同规定的货物提交给买方或其指定人，而不能以交单代替交货。工厂交货是指卖方在其所在地或其他指定的地点（如工场、工厂或仓库等）将货物交给买方处置时，即完成交货。目的地交货是指卖方在指定的目的地，将货物交给买方处置时，即完成交货。2.根据《联合国国际货物销售合同公约》，下列关于货物风险转移的表述正确的是（）A.风险转移的时间是货物交付时B.风险转移的时间是货物特定化时C.货物在运输途中销售的，风险自合同成立时起转移给买方D.货物在运输途中销售的，风险自货物交付给第一承运人时起转移给买方答案：C。根据《联合国国际货物销售合同公约》，对于在运输途中销售的货物，从订立合同时起，风险就移转到买方承担。如果情况表明有此需要，从货物交付给签发载有运输合同单据的承运人时起，风险就由买方承担。货物特定化是风险转移的前提条件之一，但不是风险转移的时间点。在一般情况下，涉及运输的货物，未在运输途中销售的，风险自货物交付给第一承运人时起转移给买方；不涉及运输的货物，如在卖方营业地交货的，风险从买方接收货物时起转移。3.下列关于提单的说法错误的是（）A.提单是海上货物运输合同的证明B.提单是承运人出具的接收货物的收据C.提单是货物所有权的凭证D.清洁提单是指货物表面状况良好，没有任何批注的提单答案：D。清洁提单是指提单上未附加表明货物表面状况有缺陷的批注的提单。承运人如果签发了清洁提单，就表明所接受的货物表面或包装完好，承运人不得事后以货物包装不良等为由推卸其运送责任。提单具有三项功能：是海上货物运输合同的证明；是承运人出具的接收货物的收据；是货物所有权的凭证。4.中国人民保险公司海洋运输货物保险的基本险别不包括（）A.平安险B.水渍险C.一切险D.战争险答案：D。中国人民保险公司海洋运输货物保险的基本险别包括平安险、水渍险和一切险。战争险属于附加险，附加险不能单独投保，必须在投保基本险的基础上才可加保。平安险的责任范围最小，水渍险的责任范围除包括平安险的各项责任外，还负责被保险货物由于恶劣气候、雷电、海啸、地震、洪水等自然灾害所造成的部分损失。一切险的责任范围除包括水渍险的各项责任外，还负责被保险货物在运输途中由于一般外来原因所致的全部或部分损失。5.在国际技术许可合同中，在一定地域和期限内，受方对受让的技术享有独占的使用权，供方和任何第三方都不得在该地域和期限内使用该技术，这种许可合同是（）A.独占许可合同B.排他许可合同C.普通许可合同D.交叉许可合同答案：A。独占许可合同是指在一定地域和期限内，受方对受让的技术享有独占的使用权，供方和任何第三方都不得在该地域和期限内使用该技术。排他许可合同是指在一定地域和期限内，受方对受让的技术享有排他的使用权，供方不得在该地域和期限内再将该技术许可给任何第三方，但供方自己仍可在该地域和期限内使用该技术。普通许可合同是指在一定地域和期限内，受方对受让的技术享有使用权，同时供方不仅自己可以在该地域和期限内使用该技术，还可以将该技术许可给任何第三方。交叉许可合同是指双方当事人相互许可对方使用自己的技术，双方的技术价值相当的，互不支付费用；双方的技术价值不等的，一方向另一方支付一定的补偿费用。6.国际重复征税产生的根本原因是（）A.各国税收管辖权的冲突B.跨国纳税人的存在C.各国所得税制的普遍化D.各国税率的差异答案：A。国际重复征税是指两个或两个以上的国家，对同一纳税人或不同纳税人的同一征税对象或税源，在相同期间内课征相同或类似性质的税收。各国税收管辖权的冲突是国际重复征税产生的根本原因。税收管辖权主要分为居民税收管辖权和来源地税收管辖权，不同国家对居民和来源地的认定标准不同，就会导致对同一纳税人或同一征税对象产生双重或多重征税。跨国纳税人的存在是国际重复征税的前提条件；各国所得税制的普遍化使得国际重复征税问题更加突出；各国税率的差异会影响国际重复征税的程度，但不是产生国际重复征税的根本原因。7.世界贸易组织的决策方式是（）A.协商一致优先，投票表决为辅B.投票表决优先，协商一致为辅C.只有协商一致一种方式D.只有投票表决一种方式答案：A。世界贸易组织的决策方式遵循协商一致优先，投票表决为辅的原则。协商一致是指在作出决定的会议上，如果没有成员正式提出反对，则被认为有关事项经协商一致作出。如果协商一致不能达成决定时，则通过投票表决的方式作出决定。8.根据《与贸易有关的投资措施协议》，下列属于禁止使用的投资措施的是（）A.当地成分要求B.贸易平衡要求C.进口用汇限制D.以上都是答案：D。《与贸易有关的投资措施协议》禁止使用的投资措施主要包括与国民待遇原则不符的投资措施和与数量限制规则不符的投资措施。当地成分要求是指要求企业购买或使用国内产品或来源于国内渠道的产品，违反了国民待遇原则。贸易平衡要求是指要求企业购买或使用的进口产品数量或金额应与该企业出口当地产品的数量或金额相当，进口用汇限制是指限制企业使用外汇购买进口产品，这两种措施都属于与数量限制规则不符的投资措施。9.解决国家与他国国民之间投资争端的国际仲裁机构是（）A.国际商会仲裁院B.斯德哥尔摩商会仲裁院C.解决投资争端国际中心D.伦敦国际仲裁院答案：C。解决投资争端国际中心（ICSID）是根据《解决国家与他国国民之间投资争端公约》设立的专门处理国家与他国国民之间投资争端的国际仲裁机构。国际商会仲裁院是国际商会下设的仲裁机构，主要处理国际商事纠纷；斯德哥尔摩商会仲裁院是瑞典的一个仲裁机构，在国际仲裁领域也有较高的知名度；伦敦国际仲裁院是英国的一个重要仲裁机构，受理各种国际和国内商事纠纷。10.下列关于国际经济法主体的说法错误的是（）A.自然人可以成为国际经济法的主体B.法人可以成为国际经济法的主体C.国家可以成为国际经济法的主体D.国际组织不能成为国际经济法的主体答案：D。国际经济法的主体包括自然人、法人、国家和国际组织。自然人可以以自己的名义从事国际经济活动，如跨国投资、国际货物买卖等。法人是国际经济活动中最常见的主体，跨国公司在国际经济交往中发挥着重要作用。国家作为国际经济法的主体，既可以参与国际经济条约的签订，也可以直接从事国际经济活动，如对外投资、对外贸易等。国际组织也可以成为国际经济法的主体，例如世界贸易组织、国际货币基金组织等，它们在国际经济领域制定规则、协调各国经济政策等方面发挥着重要作用。二、多项选择题（每小题3分，共15分）1.国际货物买卖合同中卖方的主要义务包括（）A.交付货物B.交付单据C.品质担保D.权利担保答案：ABCD。在国际货物买卖合同中，卖方的主要义务包括：交付货物，卖方应按照合同规定的时间、地点和方式将货物交给买方；交付单据，卖方有义务按照合同规定的时间、地点和方式移交与货物有关的单据，如提单、发票、保险单等；品质担保，卖方交付的货物必须符合合同规定的质量、规格和包装等要求；权利担保，卖方应保证对其出售的货物享有合法的权利，没有侵犯任何第三方的知识产权等权利。2.国际货物运输保险中的代位求偿权的成立要件包括（）A.保险人向被保险人支付了保险赔偿B.被保险人对第三人有赔偿请求权C.保险人行使代位求偿权以其支付的保险赔偿金额为限D.保险人必须在保险责任范围内支付保险赔偿答案：ABCD。国际货物运输保险中的代位求偿权是指保险人在向被保险人支付保险赔偿后，取得了被保险人对造成保险标的损失的第三人的赔偿请求权。其成立要件包括：保险人向被保险人支付了保险赔偿，这是代位求偿权的前提条件；被保险人对第三人有赔偿请求权，即保险标的的损失是由第三人的过错造成的，被保险人有权向第三人索赔；保险人行使代位求偿权以其支付的保险赔偿金额为限，保险人不能超过其支付的保险赔偿金额向第三人索赔；保险人必须在保险责任范围内支付保险赔偿，如果保险人支付的赔偿不属于保险责任范围，则不享有代位求偿权。3.国际技术贸易的方式主要有（）A.国际技术许可B.国际技术咨询服务C.国际合作生产D.国际工程承包答案：ABCD。国际技术贸易的方式主要包括：国际技术许可，是指技术供方通过签订许可合同，将其技术使用权许可给受方使用的一种贸易方式；国际技术咨询服务，是指技术供方利用自己的技术和人力优势，为受方提供技术咨询、技术培训等服务的贸易方式；国际合作生产，是指不同国家的企业之间根据所签订的协议，在生产领域内进行合作，共同生产某种产品的贸易方式；国际工程承包，是指一个国家的工程承包商按照国际上通用的做法，接受另一个国家的业主的委托，承担工程项目的建设任务，并按合同规定收取费用的一种国际经济合作方式，其中往往包含大量的技术转让内容。4.国际税收协定的主要内容包括（）A.协定的适用范围B.税收管辖权的划分C.避免国际重复征税的方法D.防止国际逃税和避税的措施答案：ABCD。国际税收协定的主要内容包括：协定的适用范围，规定协定适用于哪些人、哪些税种等；税收管辖权的划分，明确各国对跨国所得和财产的征税权，避免因税收管辖权的冲突导致国际重复征税；避免国际重复征税的方法，如免税法、抵免法等；防止国际逃税和避税的措施，如情报交换、转让定价调整等。5.世界贸易组织的基本原则包括（）A.最惠国待遇原则B.国民待遇原则C.自由贸易原则D.公平竞争原则答案：ABCD。世界贸易组织的基本原则包括：最惠国待遇原则，是指一成员方将在货物贸易、服务贸易和知识产权领域给予任何其他国家（无论是否为世界贸易组织成员）的优惠待遇，立即和无条件地给予其他各成员方；国民待遇原则，是指在征收国内税，在有关国内销售、购买、运输、分配所适用的法令法规方面，对进口产品和本国（或地区）产品应一视同仁，即对进口产品不得实行歧视待遇；自由贸易原则，通过关税减让、取消数量限制等措施，促进贸易自由化；公平竞争原则，要求成员方应避免采取扭曲市场竞争的措施，纠正不公平贸易行为，在货物贸易、服务贸易和与贸易有关的知识产权领域，创造和维护公开、公平、公正的市场环境。三、简答题（每小题10分，共30分）1.简述《联合国国际货物销售合同公约》关于货物风险转移的规定。《联合国国际货物销售合同公约》关于货物风险转移的规定主要如下：（1）涉及运输的货物如果货物是按照合同规定交付给第一承运人以运交给买方，自货物交付给第一承运人时起，风险就转移到买方承担。这是因为在这种情况下，卖方已经完成了其在运输方面的主要义务，货物处于运输途中的风险应由买方承担。如果卖方有义务在某一特定地点把货物交付给承运人，在货物于该地点交付给承运人以前，风险不转移到买方承担。卖方受权保留控制货物处置权的单据，并不影响风险的转移。（2）在运输途中销售的货物从订立合同时起，风险就移转到买方承担。如果情况表明有此需要，从货物交付给签发载有运输合同单据的承运人时起，风险就由买方承担。这是考虑到在运输途中销售货物的特殊性，为了平衡买卖双方的利益而作出的规定。（3）不涉及运输的货物如果销售合同涉及的货物不是运输途中销售的货物，且货物是在卖方营业地交付给买方处置时，从买方接收货物时起，或如果买方不在适当时间内这样做，则从货物交给他处置但他不收取货物从而违反合同时起，风险转移到买方承担。如果买方有义务在卖方营业地以外的某一地点接收货物，当交货时间已到而买方知道货物已在该地点交给他处置时，风险方始转移。2.简述国际技术许可合同的主要条款。国际技术许可合同的主要条款通常包括以下几个方面：（1）定义条款对合同中使用的一些关键术语，如“技术”“技术资料”“产品”“质量标准”等进行明确的定义，以避免双方在合同履行过程中因对术语的理解不同而产生争议。（2）许可使用的技术内容和范围条款明确许可使用的技术的具体内容，如专利技术、专有技术、商标等，以及使用该技术的地域范围、期限和使用方式等。例如，是独占许可、排他许可还是普通许可，以及是否允许分许可等。（3）技术资料的交付条款规定技术供方交付技术资料的时间、地点、方式等，以及技术资料的包装、运输、保险等问题。同时，还应规定技术资料的验收标准和方法。（4）技术服务和人员培训条款如果技术供方需要向受方提供技术服务和人员培训，应在合同中明确服务和培训的内容、方式、时间、地点等，以及费用的承担问题。（5）技术改进和反馈条款规定双方在合同有效期内对技术进行改进的权利和义务，以及改进技术的归属和使用问题。同时，要求双方及时向对方反馈技术改进的情况。（6）保密条款对于涉及专有技术等需要保密的技术，合同应规定保密的范围、期限、措施等，以及违反保密义务的责任。（7）价格和支付条款确定技术许可的价格，通常有一次总算、提成支付和入门费加提成支付等方式。同时，规定支付的时间、地点、方式等，以及货币种类和汇率等问题。（8）违约责任和争议解决条款明确双方在合同履行过程中如出现违约行为应承担的责任，如赔偿损失、支付违约金等。同时，规定争议解决的方式，如协商、仲裁或诉讼等，以及仲裁或诉讼的地点、适用的法律等。（9）合同的生效、期限和终止条款规定合同的生效时间、有效期，以及合同终止的条件和后果。例如，合同期满、一方违约、不可抗力等情况下合同的终止。3.简述世界贸易组织的宗旨和职能。（1）世界贸易组织的宗旨提高生活水平，保证充分就业，大幅度稳步地提高实际收入和有效需求。这体现了世界贸易组织对促进全球经济发展和改善人民生活质量的关注，通过推动贸易自由化，促进资源的合理配置和经济的增长，从而为人们创造更多的就业机会和提高收入水平。扩大货物、服务的生产和贸易。世界贸易组织致力于消除贸易壁垒，促进货物和服务在全球范围内的自由流动，以实现资源的最优配置和生产效率的提高。坚持走可持续发展之路，各成员应促进对世界资源的最优利用、保护和维护环境，并以符合不同经济发展水平下各成员需要的方式，加强采取各种相应的措施。这表明世界贸易组织在推动贸易发展的同时，也注重环境保护和可持续发展，要求各成员在贸易活动中考虑资源的合理利用和环境的保护。积极努力以确保发展中国家，尤其是最不发达国家，在国际贸易增长中获得与其经济发展水平相应的份额和利益。世界贸易组织认识到发展中国家在国际贸易中的特殊地位和需求，通过制定相关规则和提供特殊待遇，帮助发展中国家更好地参与国际贸易，促进其经济发展。（2）世界贸易组织的职能促进世界贸易组织协定和各项多边贸易协定的执行、管理和运作，为其提供组织保障。世界贸易组织负责监督各成员对协定的履行情况，确保协定的有效实施。为各成员提供多边贸易谈判的场所，并为谈判结果提供框架。通过组织多边贸易谈判，推动贸易自由化进程，降低关税和非关税壁垒，促进全球贸易的发展。解决成员之间的贸易争端。世界贸易组织设有争端解决机制，当成员之间发生贸易争端时，可以通过该机制进行解决，以维护公平、公正的贸易秩序。对各成员的贸易政策和措施进行定期审议。通过贸易政策审议机制，监督各成员的贸易政策和措施的透明度和合理性，促进各成员贸易政策的协调和统一。与国际货币基金组织和世界银行等国际经济组织合作，以保障全球经济决策的一致性。世界贸易组织与其他国际经济组织相互协作，共同促进全球经济的稳定和发展。四、论述题（共20分）论述国际重复征税与国际重叠征税的区别及解决方法。（一）国际重复征税与国际重叠征税的区别（1）概念不同国际重复征税是指两个或两个以上的国家，对同一纳税人或不同纳税人的同一征税对象或税源，在相同期间内课征相同或类似性质的税收。例如，甲国居民公司A在乙国设有分公司，甲国对A公司的全球所得征税，乙国对A公司分公司在乙国的所得征税，这就可能导致对A公司的同一笔所得在甲国和乙国都被征税。国际重叠征税是指两个或两个以上的国家对不同纳税人的同一税源进行的重复征税。通常是指在公司和股东两个层面上的征税，即公司就其利润缴纳公司所得税，股东就其从公司获得的股息红利缴纳个人所得税。例如，甲国的公司B向乙国的股东C分配股息，甲国对公司B的利润征收公司所得税，乙国对股东C获得的股息征收个人所得税。（2）纳税主体不同国际重复征税的纳税主体是同一纳税人，即同一自然人或法人在两个或两个以上国家同时承担纳税义务。而国际重叠征税的纳税主体是不同纳税人，通常是公司和股东，公司和股东分别在不同国家承担纳税义务。（3）征税对象不同国际重复征税的征税对象是同一征税对象或税源，如同一笔所得、同一笔财产等。而国际重叠征税的征税对象从经济意义上看是同一税源，即公司的利润，但从法律意义上看，公司的利润和股东的股息红利是不同的征税对象。（4）税种不同国际重复征税涉及的税种通常是相同或类似性质的税种，如所得税、财产税等。而国际重叠征税中，公司层面征收的通常是公司所得税，股东层面征收的通常是个人所得税。（二）解决国际重复征税的方法（1）免税法免税法是指居住国政府对本国居民来源于境外并已向来源国政府缴税的所得免于征税的方法。这种方法可以彻底消除国际重复征税，但会使居住国政府的税收收入减少。免税法又可分为全额免税法和累进免税法。全额免税法是指居住国在确定其居民应纳税额时，完全不考虑其境外所得；累进免税法是指居住国在确定其居民应纳税额时，仍将其境外所得考虑在内，但仅对其境内所得适用相应的税率。（2）抵免法抵免法是指居住国政府对本国居民的境外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣的方法。抵免法又可分为直接抵免和间接抵免。直接抵免适用于同一经济实体的跨国纳税人，如总公司与分公司之间的抵免；间接抵免适用于母公司与子公司之间的抵免。抵免法可以在一定程度上消除国际重复征税，同时又能保证居住国政府的税收收入。（3）扣除法扣除法是指居住国政府在对本国居民的境外所得征税时，允许其将境外已纳税款作为费用从应税所得中扣除，只对扣除后的余额征税。扣除法只能减轻国际重复征税的程度，不能彻底消除国际重复征税。（4）减免法减免法是指居住国政府对本国居民来源于境外的所得给予一定的减免税优惠。这种方法也只能在一定程度上减轻国际重复征税的负担。（三）解决国际重叠征税的方法（1）股息收入国采取的措施对来自国外的股息减免所得税。股息收入国可以对本国居民从国外公司取得的股息给予一定的减免税待遇，以减轻国际重叠征税的影响。准许国内母公司和国外子公司合并报税。即允许国内母公司将其国外子公司的利润纳入其自身的利润中一并计算纳税，这样可以避免对股息的重复征税。实行间接抵免。当母公司所在国对子公司在国外缴纳的公司所得税给予间接抵免时，就可以在一定程度上消除国际重叠征税。间接抵免