《财务会计实训》 答案项目七 总账报表岗位实训

项目七总账报表岗位实训

任务二财务报告岗位实训

实训资料:

实训资料1:

2016年12月31日通达公司各资产、负债及所有者权益类账户的“总分类账户余额表”

见图表7-6,明细分类账户余额表见图表7-7,根据所给各账户余额编制通达公司2016年12

月份的资产负债表（表7-7）。

表7-6总分类账户余额表2016年12月31

资产类账户余额负债及所有者权益类账户余额

库存现金9620短期借款1878590

银行存款172033应付票据620480

其他货币资金281062应付账款850000

交易性金融资产500000预收账款678816

应收票据260740其他应付款27860

应收账款2864270应付职工薪酬68692

坏账准备14321（贷方）应付股利70（350

预付账款394276应付利息98600

其他应收款32864应交税费434242.68

材料采购141000应付债券156770

库存商品2836350长期借款182000

发出商品368000实收资本8000000

周转材料140000资本公积374000

委托加工物资280000盈余公积708373.55

持有至到期投资4872未利润分配-598608.23

长期股权投资400000

固定资产减值准备4000（）0（贷方）

固定资产6200000

累计折旧1812300（贷方）

在建工程627400

无形资产350000

累计摊销86000（贷方）

表7-7明细账户余额表

2016年12月31日

账户借方贷方

应收账款A企业3324270

B企业460000

应付账款C企业95000

D企业945000

预付账款E企业90000

F企业484276

资产负债表

编制单位：通达公司2016年12月31日单位：元

资产期末余额年初余额负债及所有者权益期末余额年初余额

流动资产：（略）流动负债：（略）

货币资金462715短期借款1878590

交易性金融资产500000交易性金融负债

应收票据260740应付票据620480

应收账款3309949应付账款1035000

预付账款579276预收账款1138816

应收利息应付职工薪酬68692

应收股利应交税费434242.68

其他应收款32864应付利息98600

存货3765350应付股利70050

•年内到期的非流动资其他应付欢27860

其他流动资产一年内到期的非流动负债

流动资产合计8910894其他流动负债

非流动资产：流动负债合计5372330.68

可供出售金融资产非流动负债：

持有至到期投资4872长期借款182000

长期应收款应付债券156770

长期股权投资400000长期应付款

投资性房地产专项应付款

固定资产3987700预计负债

在建工程627400递延所得税负债

工程物资其他非流动负债

固定资产清理非流动负债合计338770

生产性生物资产负债合计5711100.68

油气资产所有者权益：

无形资产264000实收资本（股本）8000000

开发资产资本公积374000

商誉减：库存股

长期待摊费用盈余公积708373.55

递延所得税资产未分配利润-598608.23

其他非流动资产所有者权益合计8483765.32

非流动资产合计5283972

资产总计14194866负债和所有者权益总计14194866

实训资料2：

通达公司2016年各损益类账户的发生额见图表7-8,根据损益类账户发生额编制通达

公司2016年度利润表（表7-9）。

图表7・8损益类账户发生额

会计科目1-11月份累计发生额12月份发生额

主营业务收入3280000438600

主营业务成本2190000311000

销售费用310502230

营业税金及附加289501492.80

其他业务收入9560097400

其他业务成本6590874059.80

管理费用4371024719.80

财务费用11260-731.66

投资收益853001500

营业外收入38300

营业外支出32009000

所得税费用358651.2650829.66

表7・9

利润表

编制单位：通达公司2016年单位：元

项目本期金额上期金领

一、营业收入3911600略

减：营业成本2640967.80

营业税金及附加30442.80

销售游用33280

管理费用68429.80

财务费用10528.34

资产减值损失

加：公允价值变动损益（损失以“一”填列）

投资收益（损失以“-”号填列）86800

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

二、营业利润1214751.26

加：营业外收入38300

减：营业外支出12200

其中：非流动资产处置损益

三、利涧总额（亏损总额以“-”号填列）1240851.26

减：所得税费用409480.92

四、净利润（净亏损以“-”号填列）831370.34

五、每股收益：

（一）基本每股收益

（-）稀释每股收益

六、综合收益831370.34

（一）其他综合收益

（二）综合收益总额

实训资料3

通达公司2016年发生下列经济业务，请据此编制现金流量表见会企03表。

本期主营业务收入为1250万元，应收账款年初数120万元，年末数200万元，预收账

款年初数100万元,年末数150万元。

本期主营业务成本为700万元，应付账款年初数120万元，年末数170万元，预付账款

年初数50万元，年末数160万元，存货年初数180万元，年末数80万元。

本期发放职工工资100万元，其中经营管理人员工资70万元，奖金15万元，在建工程

人员的工资12万元，奖金3万元。

公司的所得税费用按应付税款法处理，本期所得税费用为160万元，未交所得税的年初

数未120万元，年末数未100万元。

为建造固定资产，本期用银行购入工程物资100万元，支付增值税17万元。

项目本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：略

销售商品、提供劳务收到的现金11200000

收到的税费返还

收到的其他与经营活动有关的现金

经营活动现金流入小计11200000

购买商品、接受劳务支付的现金