税务考试综合题库及答案

税务考试综合题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于流转税的是（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税2.税收的核心特征是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）A.13%B.9%C.6%D.3%4.企业所得税的税率一般是（）A.20%B.25%C.15%D.30%5.消费税主要在（）环节征收。A.生产B.流通C.消费D.分配6.下列不属于税务登记的是（）A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.纳税申报7.增值税一般纳税人购进农产品，可抵扣的进项税额为（）A.买价×9%B.买价×10%C.买价×13%D.买价×17%8.个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率9.税务机关有权核定应纳税额的情形不包括（）A.依法可以不设置账簿的B.账目混乱难以查账的C.企业规模较小的D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的10.税收法律关系的主体包括（）A.征税主体和纳税主体B.征税机关和纳税人C.税务机关和扣缴义务人D.国家和纳税人答案：1.B2.B3.D4.B5.A6.D7.B8.B9.C10.A多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收优惠形式的有（）A.免税B.减税C.加计扣除D.税收抵免2.下列属于税务行政处罚的有（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销营业执照3.增值税的计税方法包括（）A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法4.企业所得税准予扣除的项目有（）A.成本B.费用C.税金D.损失5.下列属于财产税的有（）A.契税B.车船税C.城镇土地使用税D.房产税6.税务代理的特点包括（）A.中介性B.法定性C.自愿性D.公正性7.下列属于税收征管环节的有（）A.税务登记B.账簿凭证管理C.纳税申报D.税款征收8.个人所得税专项附加扣除包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息9.下列属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于投资C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物用于个人消费10.税收的职能有（）A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能答案：1.ABCD2.ABC3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABC判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.所有企业都需要缴纳企业所得税。（）3.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）4.消费税的征税对象是特定的消费品和消费行为。（）5.税务机关可以对纳税人的一切经营活动进行检查。（）6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）7.个人所得税的纳税义务人仅指中国公民。（）8.增值税发票分为增值税专用发票和普通发票。（）9.税收征管法规定税务机关有追征税款的权力，无追征滞纳金的权力。（）10.税务筹划就是偷税漏税。（）答案：1.×2.×3.×4.√5.×6.√7.×8.√9.×10.×简答题（总4题，每题5分）简述增值税的纳税义务发生时间。答：销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天。提供应税劳务、服务等，按相关规定确定。简述企业所得税的纳税申报期限。答：企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。自年度终了之日起五个月内，报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。简述税务行政复议的范围。答：包括征税行为、行政许可、行政审批行为、发票管理行为、税收保全措施、强制执行措施等，对这些具体行政行为不服可申请复议。简述税收的作用。答：组织财政收入；调节经济；维护国家政权；监督经济活动，促进企业提高经济效益，保证国家财政收入的足额入库等。讨论题（总4题，每题5分）如何加强税收征管以减少税收流失？答：完善税收法律法规，加强信息化建设，提高征管效率，强化纳税评估与风险监控，加强部门协作，加大对偷逃税行为的惩处力度，增强纳税人纳税意识，从而减少税收流失。谈谈税收政策对企业发展的影响。答：税收政策影响企业成本、利润和资金流。优惠政策可降低成本、增加利润、吸引投资；高税负则增加负担。合理税收政策能促进企业创新、产业升级，不合理则阻碍发展，企业应据此调整经营策略。怎样提高纳税人的纳税遵从度？答：加强税法宣传教育，提高纳税人税法意识；优化纳税服务，简化办税流程；建立健全信用评价体系，对守信者激励，失信者惩戒；加强税收征管力度，营造公平纳税环境，