税务员考试题库及答案

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单项选择题（每题2分，共10题）1.以下哪种税属于流转税？A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税2.税收的基本特征不包括？A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性3.小规模纳税人增值税征收率一般是？A.13%B.9%C.6%D.3%4.企业所得税的税率通常是？A.20%B.25%C.15%D.30%5.个人所得税中综合所得适用税率是？A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率6.下列属于税收优惠形式的是？A.加征B.退税C.多征税D.提高税率7.税务登记的种类不包括？A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业登记8.发票的基本联次不包括？A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联9.纳税申报方式不包括？A.直接申报B.邮寄申报C.口头申报D.数据电文申报10.税务行政处罚的种类不包括？A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.降职答案：1.B2.D3.D4.B5.B6.B7.D8.D9.C10.D多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于地方税的有？A.契税B.房产税C.土地增值税D.印花税2.增值税的征税范围包括？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产3.企业所得税的扣除项目有？A.成本B.费用C.税金D.损失4.个人所得税专项附加扣除包括？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息5.税收征管法规定的税务机关职责有？A.税务登记B.账簿凭证管理C.纳税申报D.税款征收6.发票的开具要求包括？A.按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具B.加盖发票专用章C.字迹清楚D.不得压线、错格7.纳税申报的资料包括？A.纳税申报表B.财务会计报表C.税务机关要求提供的其他资料D.发票领用存月报表8.税务检查的形式有？A.重点检查B.专项检查C.分类检查D.集中检查9.下列属于税收保全措施的有？A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的货物10.税务行政复议的范围包括？A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.税收保全措施、强制执行措施答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.AB10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.增值税一般纳税人都可以抵扣进项税额。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）4.个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（）5.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。（）6.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖财务专用章。（）7.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）8.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。（）9.对税务机关作出的征税行为不服，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。（）10.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。（）答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.×简答题（总4题，每题5分）1.简述增值税的计税方法。答：一般计税方法是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为应纳税额。简易计税方法是按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。2.企业所得税的收入总额包括哪些？答：包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。3.个人所得税的纳税义务人包括哪些？答：包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人以及在中国境内有所得的外籍人员和香港、澳门、台湾同胞。4.税务行政处罚的原则有哪些？答：包括法定原则、公正公开原则；以事实为依据原则；过罚相当原则；处罚与教育相结合原则；监督制约原则。讨论题（总4题，每题5分）1.如何加强税收征管以防止税收流失？答：加强税源监控，完善税收征管制度，利用信息化手段提高征管效率，加强部门协作，严厉打击偷逃税行为，提高纳税服务质量促使纳税人自觉纳税。2.税收优惠对经济发展有何作用？答：能减轻企业负担，促进企业发展壮大，吸引投资，推动产业升级，鼓励创新，增加就业，拉动经济增长，优化经济结构。3.怎样提高纳税人的纳税遵从度？答：加强税法宣传教育，提高纳税人税法意识；优化纳税服务，简化办税流