税务初级会计题库及答案

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单项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收法律关系主体的是（）A.征税对象B.税率C.纳税人D.纳税义务2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.粮食B.图书C.农机D.电脑3.企业所得税的基本税率是（）A.20%B.25%C.15%D.10%4.消费税的计税方法不包括（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价定额5.下列属于税务行政处罚的是（）A.罚款B.加收滞纳金C.停止出口退税权D.没收违法所得6.税务登记不包括（）A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.核定登记7.发票的基本联次不包括（）A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联8.下列关于纳税申报的说法错误的是（）A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.口头申报9.税收保全措施不包括（）A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款10.税务代理的特点不包括（）A.中介性B.法定性C.自愿性D.强制性答案：1.C2.D3.B4.D5.A6.D7.D8.D9.D10.D多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收特征的有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.销售不动产3.企业所得税的纳税人包括（）A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.合伙企业4.消费税的征收环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节5.下列属于税务行政复议范围的有（）A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.税收保全措施、强制执行措施6.税务检查的形式包括（）A.重点检查B.专项检查C.分类检查D.集中检查7.下列属于税收优惠形式的有（）A.减税B.免税C.退税D.税收抵免8.下列关于增值税专用发票的说法正确的有（）A.由国家税务总局统一印制B.只限于增值税一般纳税人领购使用C.是纳税人计算应纳税额的重要凭证D.是购货方据以抵扣进项税额的证明9.下列属于纳税申报方式的有（）A.自行申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报10.税务代理的业务范围包括（）A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记B.办理发票领购手续C.办理纳税申报或扣缴税款报告D.制作涉税文书答案：1.ABC2.ABC3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）4.消费税的计税依据与增值税的计税依据完全相同。（）5.税务机关有权对纳税人的生产经营场所进行检查。（）6.纳税申报的期限是固定不变的。（）7.税收保全措施和强制执行措施适用于所有纳税人。（）8.税务代理机构可以接受纳税人、扣缴义务人的委托，也可以接受税务机关的委托。（）9.发票可以跨省、自治区、直辖市使用。（）10.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.×8.×9.×10.×简答题（总4题，每题5分）1.简述增值税的视同销售行为。答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购进的货物作为投资等。2.企业所得税的不征税收入有哪些？答：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。3.简述税务行政处罚的种类。答：罚款；没收违法所得、没收非法财物；停止出口退税权；法律、行政法规规定的其他行政处罚。4.纳税申报的方式有哪些？答：自行申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报、简并征期等方式；实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。讨论题（总4题，每题5分）1.如何加强税收征管以保障国家税收收入？答：加强税务登记管理，准确掌握税源；强化纳税申报审核，确保申报真实；加大税务检查力度，打击偷逃税；利用信息化手段，提高征管效率；加强部门协作，形成征管合力。2.增值税改革对企业有何影响？答：降低企业税负，增加企业现金流；促进产业升级，推动企业创新；优化营商环境，增强企业竞争力；调整企业经营策略，适应新税制要求。3.谈谈税收优惠政策的作用。答：鼓励特定产业发展，推动经济结构调整；扶持小微企业，促进就业创业；