金典税务师题库及答案

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单项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中属于流转税的是（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税2.税收法律关系的主体是（）A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家3.增值税一般纳税人的税率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.3%4.消费税的计税方法不包括（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价定额5.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.10%6.个人所得税工资薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率7.下列属于税收优惠形式的是（）A.加征B.减免税C.罚款D.滞纳金8.税务登记不包括（）A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.纳税登记9.发票的基本联次不包括（）A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联10.税务代理的特点不包括（）A.中介性B.法定性C.强制性D.公正性答案：1.B2.C3.D4.D5.B6.B7.B8.D9.D10.C多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.下列属于地方税的有（）A.房产税B.契税C.土地增值税D.增值税3.增值税的纳税期限可以是（）A.1日B.3日C.5日D.10日4.消费税的征收环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节5.企业所得税的扣除项目包括（）A.成本B.费用C.税金D.损失6.个人所得税的专项附加扣除包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息7.税收征管的环节有（）A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收8.在我国，发票可分为（）A.增值税专用发票B.普通发票C.专业发票D.定额发票9.税务行政处罚的种类有（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销营业执照10.税务筹划的方法有（）A.利用税收优惠政策B.纳税期的递延C.转让定价筹划法D.利用税法漏洞筹划答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABC10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）3.消费税只在生产销售环节征收。（）4.企业所得税应纳税所得额等于会计利润。（）5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）6.税收征管法只适用于税务机关征收的各种税收。（）7.所有发票都必须套印全国统一发票监制章。（）8.税务代理机构可以接受纳税人、扣缴义务人委托代理所有税务事宜。（）9.偷税行为应承担刑事责任。（）10.税务筹划的目的是少纳税款。（）答案：1.×2.×3.×4.×5.×6.√7.√8.×9.×10.×简答题（总4题，每题5分）1.简述增值税的视同销售行为。答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目等。2.简述企业所得税的纳税调整项目。答：包括收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，如超标准的业务招待费等；资产类调整项目，如固定资产折旧年限差异等；特殊事项调整项目，如税收优惠事项等。3.简述税收保全措施的形式。答：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。4.简述税务代理的业务范围。答：包括办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记；办理发票领购手续；办理纳税申报或扣缴税款报告；办理缴纳税款和申请退税；制作涉税文书；审查纳税情况；建账建制，办理账务；开展税务咨询、受聘税务顾问；申请税务行政复议或税务行政诉讼等。讨论题（总4题，每题5分）1.如何看待税收筹划与偷税漏税的区别？答：税收筹划是合法利用政策节税，偷税漏税是违法逃避纳税。筹划基于对税法理解运用，不违背法律意图；偷税漏税采取欺诈等非法手段，损害国家利益。企业应通过筹划降低税负，而非违法偷税漏税。2.谈谈税收对经济发展的影响。答：税收影响资源配置，合理税收可引导资源流向。调节收入分配，促进公平。还能调控经济总量与结构，如通过增减税影响企业和个人经济行为，实现经济稳定增长及产业结构优化。3.怎样提高税收征管效率？答：利用信息化技术，实现征管信息共享与自动化处理。优化征管流程，减少不必要环节。加强税务人员培训，提升专业素养。强化部门协作