现金会计试题带答案

现金会计试题带答案姓名：__________班级：__________成绩：__________一、单项选择题（每题1分，共20分）1.现金日记账通常采用（）账簿。A.活页式B.订本式C.卡片式D.以上均可答案：B2.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（）。A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出答案：B3.下列经济业务中，会引起企业现金流量表中“经营活动产生的现金流量”项目发生变化的是（）。A.购买股票时支付的手续费B.收到定期非通知存款利息C.支付购建固定资产的借款利息D.支付管理人员工资答案：D4.企业销售商品收到购货方交来的商业汇票一张，该笔业务应编制的记账凭证是（）。A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.以上均可答案：C5.企业库存现金清查中，发现现金溢余，在未经批准前，应贷记的会计科目是（）。A.营业外收入B.待处理财产损溢C.其他应付款D.管理费用答案：B6.企业现金清查中，发现现金短缺，在未经批准前，应借记的会计科目是（）。A.待处理财产损溢B.其他应收款C.管理费用D.营业外支出答案：A7.企业从银行提取现金，应编制的记账凭证是（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证答案：D8.企业将现金存入银行，应编制的记账凭证是（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证答案：B9.下列各项中，不属于企业货币资金的是（）。A.银行汇票存款B.应收账款C.银行存款D.信用卡存款答案：B10.企业现金清查中，对于无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（）。A.营业外收入B.其他业务收入C.管理费用D.财务费用答案：A11.企业现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（）。A.营业外支出B.其他业务成本C.管理费用D.财务费用答案：C12.企业销售商品取得的现金收入，应贷记的科目是（）。A.主营业务收入B.其他业务收入C.库存现金D.应收账款答案：C13.企业支付职工工资，应借记的科目是（）。A.应付职工薪酬B.库存现金C.管理费用D.制造费用答案：A14.企业购买办公用品支付现金，应借记的科目是（）。A.管理费用B.库存现金C.制造费用D.销售费用答案：A15.企业收到出租固定资产的租金收入，应贷记的科目是（）。A.主营业务收入B.其他业务收入C.库存现金D.应收账款答案：B16.企业支付水电费，应借记的科目是（）。A.管理费用B.制造费用C.销售费用D.以上均可答案：D17.企业现金清查中，发现现金短缺80元，原因待查。下列关于应借记会计科目的表述中，正确的是（）。A.待处理财产损溢B.库存现金C.其他应收款D.管理费用答案：A18.企业现金清查中，发现现金溢余200元，原因待查。下列关于应贷记会计科目的表述中，正确的是（）。A.营业外收入B.待处理财产损溢C.其他应付款D.管理费用答案：B19.企业从银行借入期限为3个月的借款，应贷记的科目是（）。A.短期借款B.长期借款C.银行存款D.库存现金答案：A20.企业偿还到期的短期借款本金，应借记的科目是（）。A.短期借款B.银行存款C.库存现金D.应付账款答案：A二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于企业库存现金的有（）。A.库存的人民币B.库存的外币C.企业内部各部门周转使用的备用金D.企业销售商品收到的商业汇票答案：AB2.下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。A.银行汇票存款B.信用卡存款C.外埠存款D.存出投资款答案：ABCD3.企业现金清查的主要内容有（）。A.是否有未达账项B.是否有白条顶库C.是否超限额留存现金D.是否坐支现金答案：BCD4.下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有（）。A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账答案：AD5.下列各项中，属于企业货币资金的有（）。A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收账款答案：ABC6.企业发生的下列经济业务中，影响“库存现金”科目余额的有（）。A.从银行提取现金B.用现金购买办公用品C.销售商品收到现金D.将现金存入银行答案：ABCD7.下列各项中，应编制付款凭证的有（）。A.从银行提取现金B.将现金存入银行C.以现金支付工资D.以银行存款支付购买材料款答案：ABCD8.企业的下列会计档案中，保管期限为15年的有（）。A.现金日记账B.银行存款日记账C.记账凭证D.总账答案：CD9.下列各项中，属于企业财务报表的有（）。A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益变动表答案：ABCD10.企业编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的有（）。A.企业开出支票，银行尚未支付B.企业送存支票，银行尚未入账C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知D.银行代付款项，企业尚未接到付款通知答案：AC三、判断题（每题1分，共10分）1.企业现金清查中，发现现金短缺，经批准后，应计入营业外支出。（）答案：×2.企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因是存在未达账项。（）答案：×3.企业从银行提取现金，应编制现金收款凭证。（）答案：×4.企业将现金存入银行，应编制银行存款收款凭证。（）答案：×5.企业的货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。（）答案：√6.企业现金清查中，发现现金溢余，经批准后，应计入其他业务收入。（）答案：×7.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入财务费用。（）答案：√8.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致时，应编制银行存款余额调节表进行调节，调节后的余额是企业实际可动用的存款金额。（）答案：√9.企业销售商品收到购货方交来的商业汇票，应贷记应收票据科目。（）答案：×10.企业库存现金限额由开户银行根据企业的实际需要核定，一般按照企业3-5天日常零星开支所需确定。（）答案：√四、填空题（每题1分，共10分）1.企业现金清查中，发现现金短缺，在批准处理前应借记（）科目。答案：待处理财产损溢2.企业现金清查中，发现现金溢余，在批准处理前应贷记（）科目。答案：待处理财产损溢3.企业从银行提取现金，应编制（）凭证。答案：银行存款付款4.企业将现金存入银行，应编制（）凭证。答案：现金付款5.企业的货币资金包括（）、银行存款和其他货币资金。答案：库存现金6.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因主要是（）。答案：未达账项7.企业支付职工工资，应借记（）科目。答案：应付职工薪酬8.企业销售商品取得的现金收入，应贷记（）科目。答案：库存现金9.企业购买办公用品支付现金，应借记（）科目。答案：管理费用10.企业收到出租固定资产的租金收入，应贷记（）科目。答案：其他业务收入五、简答题（每题5分，共20分）1.简述现金日记账的登记方法。答案：日期栏：登记记账凭证的日期。凭证栏：登记入账的收付款凭证的种类和编号。摘要栏：简要说明经济业务的内容。对方科目栏：登记现金收入或支出的对应科目。收入、支出栏：登记现金实际收付的金额。每日终了，应分别计算现金收入和支出的合计数，结出余额，同时将余额与出纳人员的库存现金核对，即通常说的“日清”。月度终了，现金日记账的余额应当与库存现金总账的余额核对，做到“月结”。2.简述银行存款余额调节表的编制方法。答案：企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款项-银行已付企业未付款项=银行对账单余额+企业已收银行未收款项-企业已付银行未付款项通过上述公式计算调节后的余额，如果双方调节后的余额相等，表明双方记账基本正确；如果不相等，则表明记账可能有误，需要进一步查明原因并进行更正。3.简述企业现金管理的主要内容。答案：规定现金使用范围，如支付职工工资、津贴，支付个人劳务报酬等。核定库存现金限额，一般按3-5天日常零星开支所需确定。不得坐支现金，即不得用收入的现金直接支付支出。严格现金收支凭证手续，如实反映现金收支情况。加强现金清查，确保账实相符。4.简述现金清查结果的账务处理。答案：现金短缺时：批准前：借：待处理财产损溢贷：库存现金批准后：属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分：借：其他应收款贷：待处理财产损溢属于无法查明原因的：借：管理费用贷：待处理财产损溢现金溢余时：批准前：借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后：属于应支付给有关人员或单位的：借：待处理财产损溢贷：其他应付款属于无法查明原因的：借：待处理财产损溢贷：营业外收入六、论述题（每题5分，共20分）1.论述现金会计在企业财务管理中的重要性。答案：准确记录：现金会计负责记录企业的现金收支情况，为企业提供准确的现金流量信息，是企业财务管理的基础数据来源。资金监控：实时监控企业现金的流动，确保资金安全，及时发现异常收支情况，保障企业资金正常运转。决策支持：通过对现金流量的分析，为企业管理层提供决策依据，如合理安排资金、制定投资计划等。财务风险预警：及时反映企业现金状况，预警潜在的财务风险，如现金短缺导致的支付困难等，以便企业提前采取措施防范风险。2.论述如何加强企业现金内部控制。答案：建立健全现金管理制度，明确现金收支审批流程和权限。实行钱账分管，出纳人员负责现金收付和保管，会计人员负责记账，相互牵制。严格现金收付凭证手续，确保凭证真实、合法、有效。加强现金库存管理，定期清查盘点，做到账实相符。控制现金坐支，特殊情况需坐支的应经批准并记录。对现金收支业务进行内部审计监督，及时发现和纠正问题。3.论述现金会计如何确保现金收支的准确性和及时性。答案：认真审核原始凭证：对每一笔现金收支的原始凭证进行严格审核，确保凭证内容真实、金额准确、手续完备。及时登记日记账：按照规定的时间和要求，及时准确地登记现金日记账，做到日清月结。定期核对账目：与相关部门或人员核对现金收支情况，如与银行核对银行存款账目，与业务部门核对收入支出明细等，发现差异及时查明原因并调整。严格执行收支流程：遵循既定的现金收支审批流程和操作规范，确保每一笔收支都合规、准确。加强沟通协调：与其他部门保持良好沟通，及时获取现金收支相关信息，避免因信息不畅导致的延误或错误。4.论述现金会计在防范企业资金风险方面的作用。答案：监控资金流动：实时掌握企业现