财务管理制度执行情况自查与审计模板

财务管理制度执行情况自查与审计模板一、适用场景与工作目标本模板适用于企业内部财务管理部门、审计部门或专项工作组对财务管理制度执行情况进行系统性自查与审计，具体场景包括：年度常规审计：每年末对全年财务管理制度执行效果进行全面评估，保证合规性；新制度实施后验证：针对新颁布或修订的财务管理制度（如资金管理、预算控制、报销流程等），在实施后3-6个月内检查落地效果；监管机构检查前准备：配合外部审计、税务检查、财政检查等，提前梳理内部执行漏洞，降低违规风险；专项问题整改：针对已发觉的财务执行问题（如报销不规范、资金支付异常等），开展定向自查与整改验证。核心目标：通过规范化的自查与审计流程，识别财务管理制度执行中的偏差、漏洞及风险点，推动制度完善与责任落实，保障企业资产安全、财务信息真实合规。二、自查与审计实施流程（一）准备阶段：明确范围与分工成立专项工作组由企业财务负责人担任组长，成员包括审计经理、财务主管、业务部门代表（如采购、销售负责人）及内控专员*，保证涵盖财务、业务、审计等多维度视角。明确职责分工：组长统筹整体工作，审计经理负责方案设计与问题复核，财务主管提供制度文件与执行数据，业务部门配合流程验证，内控专员记录过程并整理文档。确定自查范围与依据范围：根据自查目标聚焦具体领域，例如：资金管理：银行账户开立/销户流程、资金支付审批、大额资金调度等；预算管理：预算编制科学性、执行偏差分析、调整审批流程等；资产管理：固定资产采购/盘点/报废流程、存货出入库与台账管理等；报销管理：费用报销标准、发票审核、审批权限等。依据：收集最新版本财务管理制度文件（如《公司财务管理办法》《资金支付审批细则》）、国家财经法规（如《会计法》《企业内部控制基本规范》）、企业内部流程手册等，作为自查对照标准。制定工作计划明确自查时间节点（如“2024年X月X日-X月X日”）、阶段性任务（如资料收集、现场检查、问题梳理）及输出成果要求（如自查报告、整改台账）。（二）实施阶段：全面检查与问题记录资料收集与审阅调取与制度执行相关的文件资料，包括但不限于：财务制度文本及历次修订记录、培训签到表；会计凭证、账簿、财务报表（重点检查异常科目或波动较大项目）；预算执行分析报告、资金支付审批单、报销单据（抽样检查近6个月凭证，覆盖不同金额、不同部门）；资产盘点表、合同台账、银行对账单等。审阅资料完整性：例如检查报销单是否附合规发票、审批手续是否齐全，预算调整是否经有权人审批等。流程穿行测试与现场核查流程穿行测试：选取典型业务流程（如“采购-付款-报销”），跟踪从发起至完成的全过程，验证各环节是否按制度执行。例如：采购付款：检查采购申请单是否经部门负责人*审批，合同是否经法务审核，发票与入库单是否匹配，资金支付是否通过“三重一大”审批流程（如适用）。费用报销：检查员工报销单是否填写完整，附件（发票、行程单等）是否齐全，部门审核人是否核实业务真实性，财务会计是否审核发票合规性。现场核查：对关键控制点进行实地验证，例如：盘点库存现金与现金日记账是否一致，保险柜保管是否符合“双人双锁”规定；检查固定资产标签与台账记录是否对应，大额资产处置是否履行评估程序。问题记录与初步分类对发觉的执行偏差或违规行为，详细记录至《财务管理制度执行问题清单》（见表1），内容包括：问题描述、涉及制度条款、发生环节、责任部门/人、问题等级（一般/重要/重大）。问题等级划分标准：一般：未造成损失，不影响财务数据真实性，如报销单填写字迹潦草；重要：部分流程未执行，但及时纠正未造成损失，如预算调整未书面审批；重大：严重违反制度，导致资金损失或财务信息失真，如虚构业务报销、未经审批支付大额资金。（三）分析与整改阶段：制定方案并跟踪落实问题成因分析工作组召开会议，对清单中的问题进行集体讨论，分析根本原因。例如：制度未明确：如“差旅费报销制度未明确异地交通费标准，导致执行混乱”；执行不到位：如“财务人员未严格审核发票真伪，导致虚假发票入账”；监督缺失：如“部门负责人未履行报销初审职责，签字流于形式”。制定整改方案针对每个问题，制定具体整改措施，明确责任部门/人（如“财务部负责修订报销标准”“业务部门负责人加强员工培训”）、完成时限（如“2024年X月X日前完成制度修订”）及验证方式（如“整改后抽查10笔报销单核查执行情况”）。整改方案需区分“立行立改”（如补办审批手续）、“限期整改”（如完善制度条款）、“长期机制”（如建立定期审计制度）三类，保证问题闭环管理。整改跟踪与验证责任部门按计划落实整改，内控专员每周跟踪整改进度，记录至《问题整改跟踪表》（见表2）。整改完成后，工作组需对整改结果进行验证，例如：检查新制度是否发布、培训是否开展、流程是否优化、问题是否重复发生等，保证整改到位。（四）报告与归档阶段：总结成果并留存记录编制自查与审计报告报告内容包括：自查概况：自查范围、时间、参与人员、总体评价（如“整体执行良好，但预算管理环节存在薄弱点”）；主要问题：按问题等级分类描述，附《财务管理制度执行问题清单》作为附件；整改情况：已整改问题数量、未整改问题原因及计划；管理建议：针对制度设计、执行监督、人员培训等方面提出改进建议（如“建议引入电子发票查验系统，降低发票审核风险”）。报告需经工作组组长审核后，提交企业管理层（如总经理、董事会）审议。资料归档将自查过程中形成的所有资料整理归档，包括：自查工作计划、制度文件清单、问题记录、整改方案、自查报告、整改验证记录等，保存期限不少于3年（按企业档案管理规定执行）。三、核心工具表格清单表1：财务管理制度执行问题清单序号问题描述（示例）涉及制度条款（如《公司资金管理办法》第X条）发生环节（如“采购付款审批”）责任部门/人问题等级（一般/重要/重大）12024年3月报销单（单号：X）未附行程单，仅注明“出差”《费用报销管理制度》第5条（附件要求）报销审核销售部*一般22024年Q2预算调整（增加市场推广费20万元）未经总经理审批《预算管理流程》第8条（调整权限）预算执行财务部*重要32024年2月支付供应商货款50万元，仅凭银行回单入账，未附采购合同《资金支付审批细则》第3条（附件完整性）资金支付采购部*重大表2：问题整改跟踪表序号问题描述整改措施（示例）责任部门/人计划完成时间实际完成时间整改结果验证（示例）验证人1报销单未附行程单财务部*修订《费用报销指引》，明确附件要求，2024年X月X日前完成培训财务部*2024-04-302024-04-28抽查20笔报销单，均附完整附件审计经理*2预算调整未经审批业务部门补办2024年Q2预算调整审批手续，财务部加强预算执行监控销售部/财务部2024-04-152024-04-10审批流程已补录，系统留痕完整财务主管*3资金支付附件缺失采购部追溯补充2024年2月采购合同，财务部建立支付前附件预审机制采购部/财务部2024-04-202024-04-18合同已归档，新支付流程增加附件复核内控专员*四、关键执行要点与风险提示（一）保证自查客观性与独立性工作组成员需与被检查部门无直接利益关联，审计人员不得参与本部门执行情况的检查，避免“自查自纠”流于形式；问题记录需基于事实，附原始凭证或截图等证据支撑，避免主观臆断。（二）聚焦高风险领域优先检查对涉及资金安全、财务数据真实性、重大审批权限的环节（如大额资金支付、关联方交易、资产处置）优先安排检查，降低重大风险发生概率。（三）注重整改实效而非“走过场”整改措施需具体可量化，避免“加强学习”“完善流程”等笼统表述，明确“谁做、做什么、何时完成、如何验证”；对重大问题实行“挂牌督办”，由管理层*跟踪整改进度，保证问题彻底解决。（四）强化保密与合规要求自查过程中获取的财务数据